随堂演练2011年会计分录.doc

随堂演练1 1、从银行取得期限为9个月的借款5万元，以补充流动资金的不足，已存入银行。（分季付息）2、收到A单位投入新设备一台，双方确认价值为8万元。该设备原值10万元，折旧1万元；已交付生产车间使用。3、办公室王军预借差旅费2000元，以现金支付； 4、从银行提取现金100000元；5、王军出差后报销差旅费1700元，退回现金300元6、行政部门购买办公用品235元，现金支付； 7、支付下半年度报刊杂志费用1200元，开具转账支票一张；8、计提本月短期借款利息，本金5万元，年利率6%；9、支付第一季度利息支出，本金5万元，年利率6%；10、摊销应由本月行政管理部门承担的财产保险费1200元；11、吸收新投资者丙实际投入12万元，占注册资本份额10万元，银行存款收到； 12、01年从银行借入3年期借款100万元，年利率3%，一次还本付息；该借款是为购建固定资产借入的专门借款，固定资产工程期2年，02。12。31完工，请编制01年至03年会计分录；13、以银行存款支付广告费2000元，展览费3000元；（电汇）14、电汇手续费5。5元，并购入空白支票一本工本费30元，转账付讫；15、购入办公家俱一批，共5000元，单位价值小于2000元企业按低值易耗品核算，并采用一次摊销法；银行支票付讫。16、月末出纳盘点现金，现金短缺360元，经查由出纳李英责任300元，其他查无原因。随堂演练1答案： 1、借：银行存款50000 贷：短期借款50000 2、借：固定资产80000 贷：实收资本80000 3、借：其他应收款2000贷：现金2000 4、借：现金10000 贷：银行存款100005、借：管理费用1700 现金300 贷：其他应收款20006、借：管理费用235贷：现金2357、借：待摊费用1200贷：银行存款1200 8、借：财务费用250（50000*6%/12=250）贷：预提费用250 9、借：预提费用750（250*3）贷：银行存款750 10、借：管理费用1200 贷：待摊费用120011、借：银行存款120000 贷：实收资本100000 资本公积2000012、借：银行存款100万 贷：长期借款本金100万 借：在建工程100*3%*2=6 财务费用100*3=3 贷：长期借款利息9 万 借：长期借款109万 贷：银行存款109万 13、借：营业费用5000 贷：银行存款5000 14、借：财务费用35.5 贷:银行存款35.515、借：低值易耗品5000 贷：银行存款5000 借：管理费用5000 贷：低值易耗品5000 16、借：其他应收款300 管理费用60 贷：现金360 随堂演练2 1、购买一台不需要安装设备一台供一车间使用，价款10万元，增值税1.7万元,运费0.3万元,款项已用银行存款支付;2、投资者甲投入办公用轿车一辆，原价30万元，折旧5万元，市场评估价为22万元，双方确认价值20万元； 3、购入工程用物质20万元，增值税3.4万元,已验收入库,款项已用银行存款支付; 4、领用工程物质23.4万元,用于建造仓库. 5、计提应付工程人员工资2万元，支付工程其他费用支出0.92万; 6、仓库完工验收使用26。52万元。 7、计提本月固定资产折旧15000元，其中管理用办公设备3000元，生产用设备10000元，销售部门运输用设备2000元； 8、支付固定资产日常修理费用500元，现金支付； 9、仓库突遭火灾，仓库原值26.52万元,折旧6.52万元,残料入库5万元,支付清理费用2万元,经保险公司核定赔偿7万元,尚未收到赔偿款.10.出售厂房一幢,价款为80万元,该厂房原值100万元,折旧60万元,营业税率为5%; 11,月末核查短缺机器一台,原价15万元,折旧5万元;12,出售一自有专利机,价款100万元,专利权摊余价为80万元,营业税率5%;13.企业自行研发一项技术成功申请专利权支付各项费用2万元,银行存款支付; 14,摊销本月专利权,该专利权原价60万元,预计使用年限10年;随 堂 演 练 2答 案1借:固定资产120000 贷:银行存款120002、借:固定资产20万 贷:实收资本20万3、借:工程物质23.4万 贷:银行存款23.4万4、借:在建工程23.4万 贷:工程物质23.4万5、借:在建工程2.92万 贷:应付工资2万 银行存款0.92万6、借:固定资产26.52万 贷:在建工程26.52万7、借:管理费用3000 制造费用10000 营业费用2000 贷:累计折旧150008、借:管理费用500贷:现金5009、借:固定资产清理20万 累计折旧6.52万 贷:固定资产26.52万借:原材料5万 贷:固定资产清理5万借:固定资产清理2万 贷:银行存款2万借:其他应收款_保险公司7万元 贷:固定资产清理7万元借:营业外支出10万元 贷:固定资产清理10万元净损失=(26.52-6.52)-5+2-7=10万10.借:银行存款80万 贷:固定资产清理80万借:固定资产清理40万 累计折旧60万 贷:固定资产100万借:固定资产清理4万 贷:应交税金4万借:固定资产清理36万 贷:营业外收入36万净收益80-(100-60)-4=36万11借:营业外支出10万 累计折旧5万 贷:固定资产15万12借:银行存款100万 贷:无形资产80万 应交税金5万 营业外收入15万13.借:无形资产2万 贷:银行存款2万14,借:管理费用60/10/12=0.5万 贷:无形资产0.5万随堂演练3 1、购入甲材料2000件，不含税价9元/件；乙材料1000件，不含税价14元/件；取得增值税专用发票；发生运费3000元，按材料件数分配成本，并验收入库；款项未付，运费未抵扣； 2、销售A产品400件给旺达公司，不含税单价100元/件，款未收；A产品实际成本为50元/件；3、电汇支付前欠安丰公司购料款44460元；4、银行收到出租固定资产租金收入20000元；5、销售甲材料500个，不含税单价16元/件；存入银行；甲材料实际成本10元/件 6、销售A产品500件给旺达公司，售价100元/件（不含税）款项未收；A产品实际成本为50元/件； 7、银行代扣本月水电费2400元，其中车间负担2000元，管理部门负担400元；8、本月领料共37000元； 其中：A产品领用甲材料500个共5000元，乙材料1000件共15000元；B产品领用甲材料400个共4000元；乙材料600件共9000元；车间消耗乙材料200件3000元；管理部门领用甲材料100个共1000元9、分配本月职工工资18000元，其中A产品工人5000元，B产品工人3000元，车间管理人员2000元，行政管理人员5000元，销售人员3000元；10、按工资总额14%计提职工福利费用。11、摊销应由本月生产车间负担的厂房租金720元；12、按生产工人工资比例分配制造费用13、本月投产A产品未完工，上月投产B产品，期初在产品余额为50000元，本月全部完工400台，结转完工B产品总成本、单位成本 14、财产清查盘亏甲材料60000元，其中定额损耗1000元，保管人员失职损失500元，自然灾害损失4500元，其中保险公司赔偿2000元，残料入库500元 15、月末甲材料账面余额为9000元，预计可变现净额为8000元，存货跌价准备期初贷方余额为1500元随 堂 演 练3 答 案1借：材料甲材料20000（18000+2000）材料乙材料15000 （14000+1000）应交税金应交增值税（进项税额）（18000+14000）X17%=5440 贷：应付账款404402、借：应收账款46800 贷：主营业务收入40000应交税金应交增值税 （销项税额）6800借：主营业务成本20000贷：库存商品200003、借：应付账款44460 贷：银行存款444604、借：银行存款20000贷：其他业务收入200005、借：银行存款9360 贷：其他业务收入8000应交税金应交增值税（销项税额）1360借：其他业务支出5000贷：材料甲材料50006、销售A产品500件给旺达公司，售价100元/件（不含税）款项未收；A产品实际成本为50元/件；借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税金应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本25000贷：库存商品250007、银行代扣本月水电费2400元，其中车间负担2000元，管理部门负担400元；借：制造费用2000 管理费用400贷：银行存款24008、本月领料共37000元；其中：A产品领用甲材料500个共5000元，乙材料1000件共15000元；B产品领用甲材料400个共4000元；乙材料600件共9000元；车间消耗乙材料200件3000元；管理部门领用甲材料100个共1000元借：生产成本A产品20000B产品13000制造费用3000管理费用1000贷：材料甲材料10000 材料乙材料270009、借：生产成本A产品5000 生产成本B产品3000 制造费用2000管理费用5000营业费用3000贷：应付工资1800010借：生产成本A产品700 生产成本B产品420制造费用280管理费用700 营业费用420贷：应付福利费252011、借：制造费用720贷：待摊费用72012、借：生产成本-A产品5000 生产成本-B产品3000贷：制造费用800013、本月投入生产成本：A产品：20000+5000+700+5000=30700元B产品：13000+3000+420+3000=19420元B产品完工产品成本 =50000+19420=69420元B产品单位成本=69420/400=173.55元/件借:库存商品_B产品69420 贷:生产成本6942014、借:管理费用1000 其他应收款_保管员500其他应收款-保险公司2000材料_残料料500营业外支出2000贷:材料_甲材料600015、借:存货跌价准备500 贷:管理费用500本期应提数: (9000-8000)-1500=-500(冲销)随 堂 演 练41、赊销商品一批价款1000万元，税率17%，给客户10%的商业折旧，该商品实际成本为850万元；2、收到客户转入银行前欠货款50万元；3、销售材料一批，售价80万元（不含税价），17%税率，代垫运费0.5万元,款项尚未收到.该材料实际成本60万元.4、购入材料一批，含税价994.5万元,运费1万元，入库前整理费用500元，材料已验收入库，支付三个月商业承兑汇票一张,运费按7%抵扣,整理费用现金支付。5、因质量原因，客户退货3号业务，退回25%，已收到材料并办理相关手续。6、结转本月应交增值税业务（1-5）7、2007年末应收账款余额100万元，已提坏账准备6万元，计提比例10%；8、因一客户破产，应收账款有2万元无法收回，确认为坏账；9、已确认发生坏账，现又可以收回5000元，存入银行；10、2008年末应收账款余额为180万元，坏账准备贷方余额为20万元计提比例为10%；11、计提本月城建税、教育费附加（本月实际交纳增值税20260元，消费税20000元，营业税5000元）城建税1%,教育费附加3%12、交纳印花税550元现金支付；13、收到因多交等原因返还的营业税500元，增值税600元，存入银行；14、代交个人所得税5000元；15、支付工资，其中工资总额10万元，代扣个人所得税5000元，实付9。5万元随 堂 演 练4答案1、借：应收账款1053万贷：主营业务收入900万 应交税金应交增值税（销项税额）153万借：主营业务成本850贷：库存商品8502、借：银行存款50万贷：应收账款50万3、借：应收账款94.1万 贷:其他业务收入80万应交税金_应交增值税 (销项税额)13.6万银行存款0.5万借:其他业务支出60贷:库存商品604、借:材料850.98万(850+0.05+0.93)应交税金-应交增值税 (进项税额)144.57(144.5+0.07)贷:应付票据995.5 现金0.055、借:应收账款-23.4万贷:其他业务收入-20万应交税金_增(销项税额)-3.4万借:其他业务支出-15万贷:库存商品-15万6、结转本月应交增值税业务（1-5）销项=153+13.6-3.4=163.2万进项=144.57万本期应交增值税=163.2-144.5=18.7万借:应交税金_应交增值税 (转出未交增值税)18.7万贷:应交税金-未交增值税18.7万7、借:管理费用4万 贷:坏账准备4万8、借:坏账准备2万 贷:应收账款2万9、借:应收账款0.5万 贷:坏账准备0.5万借:银行存款0.5万 贷:应收账款0.5万10、借:坏账准备2万贷:管理费用2万11、计提本月城建税、教育费附加（本月实际交纳增值税20260元，消费税2000