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羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇芆蝿袆莆蒈蚂膄莅薁袈肀莄蚃蚁羆莃莃袆袂羀蒅虿螈聿薇袄肇肈芇蚇羃肇葿袃罿肆薁螅袅肅蚄薈膃肄莃螄聿肄蒆薇羅肃薈螂袁膂芈薅螇膁莀螀肆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蚁袄膈蒇袇螀膇蕿蚀肈膆艿袅羄芅莁蚈袀芄蒃袄螆芃蚅蚆膅节莅蕿肁节蒇螅羇芁薀薇袃芀艿螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄袀莇 锦江国际旅游公司 指导老师：刘淑华 组长：朴红梅 组员：宁婷婷 董悦竹 李小宇 全美丽前言 锦江国际旅游公司为虚拟的旅游公司。本公司成立于2005年6月，公司现拥一支年青的、有朝气的、富有想象力和创造力的员工队伍，规模和综合竞争力处于全省领先地位的经营管理队伍，目前全社（含地市分社）员工400余人，其中：中、高管理层50多人，经营层300多人，专业导游100多人。公司本着“创造文明、服务民众”的经营理念，不断标新立异，以诚信为基础，用最平民的价格回报顾客VIP般的服务。主要经营国内、出境、入境三大旅游业务。公司经过几年的发展，逐渐成为集航空、火车票务、旅游、酒店、广告策划、景点景区、旅游车队为一体的综合性旅游企业，初步具备了大型旅行社集团的雏形。面对一次又一次的跨越，本公司并未停滞，而是励志图新，奋力拼搏，以更饱满的热情打造其品牌形象锦绣江山，创造文明、服务民众。公司名称锦江国际旅游公司主要经营地点中国北京（总部）、大连市主营业务产品或服务本公司为大型旅游公司，主要提供住宿，饮食，购物，旅游等服务。还提供游轮游、商务会议、度假村、高尔夫等服务。企业性质国企注册资金5000万员工人数400人企业财务管理制度设计第一章 总则 第一条 为了加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益，壮大锦江国际旅游公司（以下简称为“公司”）的经济实力的作用，特制定本规定。 第二条 本规定适用于公司内部的各部门和员工在办理财务事物中所遇到的所有情况。第三条 会计年度适用自1月1日起至12月31日止。本公司遵循中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、中华人民共和国公司法等法律法律法规进行财务工作。第二章 财务体制及财会人员管理制度（一）财务经理职责 第四条 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 第五条 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 第六条 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 第七条 对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。 第八条 精确地监控和预测现金流量，确定和监控企业负债和资本的合理结构，统筹管理和运作企业资金，并对其进行有效的风险管理。 第九条 与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计事务所等相关机构建立并保持良好的关系。第十条 向上级主管回报企业经营状况、经营成果、财务手指及计划的具体情况，为企业高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议。（二）财务主管职责 第十一条 负责管理公司的日常财务工作。 第十二条 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 第十三条 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 第十四条 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 第十五条 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 第十六条 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 第十七条 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 第十八条 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 第十九条 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 （三）会计主管职责 第二十条 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 第二十一条 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 第二十二条 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 第二十三条 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。第二十四条 具体执行资金预算及控制预算内的经费支出，管理往来账、应收款、应付款、固定资产、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、费用、折旧等费用。（四）出纳职责第二十五条 建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 第二十六条 严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 第二十七条 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。第二十八条 定期与银行对账按照企业领导的要求，编制各种资金流动报表。第二十九条 配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。第三十条 及时准确编制记账凭证，并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。第三十一条 完成由上级主管指派及自行开展的其他工作。(五)预算主管职责第三十二条 建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机构，起草修改配套的规章制度。第三十三条 对企业整体发展战略实施方案的可行性进行分析，与相关业务部门尽心沟通，确保发展战略得以有效实施。第三十四条 对企业整体发展战略提供财务方面的可行性分析。第三十五条 按照企业中、长期发展战略，制定中、长期财务制度。第三十六条 根据企业短期发展目标，制定并编制企业年度全面预算，建立和维护企业的预算管理系统。第三十七条 将各部门编制的预算草案进行加工，汇编成企业的销售预算、采购预算和费用预算。第三十八条 负责编制企业的财务预算及财务部门的费用预算。第三十九条 通过预算系统监督和控制预算执行差异分析报告。第四十条 定期汇总、综合分析个部门编制的简要预算执行差异分析报告。第四十一条 根据实际经营情况，兵器更新已编制的预算，是企业的预算更趋向准。（六）预算专员职责第四十二条 协助预算主管建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，起草修改配套的规章制度。第四十三条 根据预算监控日常支出，并定期进行反馈。第四十四条 根据预算体系及管理需要设计修改内部管理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据管理，改进、完善管理制度及表格。第四十五条 协助预算主管编制企业全面经营预测，并负责预算的跟踪管理。第四十六条 按时，按需要提供内部管理报表，对企业经营状况和预算执行情况进行分析。第四十七条 按时进行年度预算的编制工作，及时反应预算基础变化，根据制度进行预算调整。(七)成本控制主管职责第四十八条 在各种预算基础上提出成本控制计划。根据月度、季度、年度财务状况主持各项财务分析，并对结果做出解释。第四十九条 严格遵守国家财务工作规定和公司规章制度，认真履行其工作职责。第五十条 负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作。第五十一条 负责编写财务分析及经济活动分析报告。全同信息部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。第五十二条 负责固定资产及专项基金的管理。会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符。第五十三条 会同营销、仓库等部门，定期组织清查盘点。第五十四条 向上级提出有关改进财务系统和财务运转的建议。（八）资金主管第五十五条 编制企业年度资金预算，控制企业年度资金预算的执行。第五十六条 编织资金筹集计划，监督筹措资金的使用情况。第五十七条 编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况。第五十八条 研究并落实企业融资工作。第五十九条 分析企业资金使用效益并按期写出分期报告。第六十条 分析资金项目的投入情况。（九）投资主管职责第六十一条 分析经济形势，对公司的投资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析。第六十二条 设计投资项目，并对其进行财务预测、风险分析。第六十三条 为投资项目准备推介行文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议相关内容，并拟定项目。第六十四条 实施计划和行动方案，供公司领导和潜在客户参考。第六十五条 参与投资项目谈判，建立并保持与合作伙伴、主管部门和潜在客户的良好业务关系。第六十六条 参与投资项目的直接或间接管理，监控和分析投资项目的经营管理，并及时提出业务扩展和管理改进的建议。第六十七条 完成财务经理安排的其它工作。（十）投资分析专员职责第六十八条 在上级的领导下，具体承揽投资项目，并设计、组织实施，定期汇报工作进度，确保投资项目的顺利进行。第六十九条 作为项目小组成员，按照业务分工实施项目。第七十条 对投资项目进行财务调查、财务测算，成本分析和敏感性分析。第七十一条 及时向上级汇报对投资项目进行产生重大影响的事件或变动信息。第七十二条 在上级的领导下，收缴投资项目收益。第七十三条 参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策。第七十四条 收集、管理投资项目档案。第三章 货币资金管理（一）总则第七十五条 货币资金管理是旅游企业财务管理的重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此必须加强货币资金的管理，以保证货币资金的正常使用，提高货币资金的利用效率。旅游企业的货币资金管理包括库存现金管理、银行存款管理和其他货币资金管理。第七十六条 依据国务院发布的现金管理暂行条例及中国人民银行发布的银行结算办法、现金管理暂行条例实施细则，结合旅游公司实际情况，制定本规定。本规定适用于旅游企业及个餐饮、酒店、度假村等分支机构。第七十六条 本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。第七十七条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。（二）现金的收入、支出范围： 第七十八条 现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 第七十九条 按照国务院颁布的现金管理暂行条例规定，企业可在下列范围内使用现金： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出 2出差人员必须随身携带的差旅费 3结算起点（1000元）以下的零星支出 4发给职工的各种奖金 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方银行帐号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。第八十条 旅游企业和其他单位的经济往来，除上述规定范围可以使用现金外，应当通过开户银行转账结算。转账结算在经济往来中具有与现金相同的支付能力。（三）现金收支管理第八十一条 为了加强对企业系统内使用资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制订本规定各种现金收支，均应纳入财务管理渠道，由财务部门统一办理第八十二条 现金来源必须合理合法建立健全内部制约制度，旅游企业的现金出纳业务应当有专职或兼职的出纳人员负责，非出纳人员不得经管现金；收付现金时，必须由符合规定的合法凭证为依据；出纳人员与会计人员必须有明确的分工，即账和钱不能由一人兼办。第八十三条 旅游企业的库存现金一律实行限额管理， 根据现金管理暂行条例规定，收入的现金，应在当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；未经银行同意，餐饮等部门不得用收入的现金坐支挪用第八十四条 严格现金收支的审批制度和管理，在收支现金时，要严格审核现金收付凭证是否符合制度规定，不符合规定的拒绝办理第八十五条 现金收支业务必须于当日登记现金日记账，做到日清月结，账钱相符，杜绝用白条或原始凭证抵库存或账外现金第八十六条 旅游企业各下属分部门应保留一定库存限额，以备日常开支。超过限额的现金应及时存入银行。需要补充库存时，每日最多向银行提取一次。企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金第八十七条 加强内部稽核工作，任何部门和个人都不得私设小金库，对库存现金的收支凭证、记账要由内部人员实行定期和不定期的检查第八十五条