化工企业之QGCLTXZN_20709-2010_会计基础工作管理标准.doc

QGCLTXZN 20709-20101 范围本标准规定了泰兴中能远东硅业有限公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。本标准适用于泰兴中能财务会计基础工作的管理。2 引用标准中华人民共和国会计法企业会计准则会计基础工作规范3 职责权限3.1 财务部是全公司会计工作的归口管理部门，由公司财务负责人领导。3.2 负责填制会计凭证、登记账簿、编报会计报表，并负责公司经济活动运行分析。3.3 负责公司资金的保管及合法授权使用、调度。3.4 负责公司资产的核算及账面管理，并配合资产管理部门共同做好公司资产的实物与价值管理。3.5 负责各类业务结算、记账。3.6 负责保管支票等银行票据及财务专用章。3.7 负责编制并严格执行财务计划。3.8 负责制定各项财务管理及核算制度。3.9 负责目标利润、成本、预算的分解、下达。3.10 参与企业经济合同会签、招投标工作经济活动。3.11 负责财务信息管理系统的业务维护、流程改进实施工作。3.12 负责对其他部门的会计辅助核算工作进行指导监督。3.13 负责对公司的或有事项进行登记、管理。3.14 权限a) 有权拒绝办理不符合财经制度、公司制度规定的收支业务。b) 有权拒绝办理并制止可能危害公司利益的业务。c) 有权对与会计工作相关的、其他部门的辅助台账进行复核。d) 有权不受理不真实、不合法的原始凭证，并向总经理报告。e) 有权退回记载不准确、不合法的原始凭证。f) 有权对不及时办理业务的部门及人员进行催办，并提出考核建议g) 有权要求公司各部门、人员认真执行计划、预算、遵守国家的财经纪律和财务会计制度。h) 有权参与本单位编制计划、制定定额、签订经济合同，参加有关的生产、经营管理会议。i) 有权监督检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况。4 管理内容与要求4.1 会计核算4.1.1 按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度、会计准则的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确完整的会计信息。4.1.2 发生下列事项时应及时办理会计手续、进行会计核算：款项和有价证券的收付；财务的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理；其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项。4.1.3 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致。4.1.4 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.1.5 会计核算以人民币为记账本位币。4.1.6 根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。4.1.7 会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造、会计凭证和会计账簿，不得设置账外帐，不得报送虚假会计报表。4.1.8 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管。4.1.9 发生经济业务取得的原始凭证不得涂改、挖补；发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处理应当加盖开出单位的公章。但金额有错误的，只能由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.1.10 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应当连续编号。4.1.11 机制会计凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员、及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。4.1.12 会计人员应该根据审核无误的会计凭证登记账簿，总账和明细账应定期打印，按照规定定期结账。4.1.13 对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求定期编制。4.1.14 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。4.1.15 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续，除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正，如错误较多的应重新编报。4.2 会计监督4.2.1 会计机构、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。4.2.2 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。4.2.3 会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求处理。4.2.4 对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度；发现账簿与记录实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理；超出会计机构、会计人员权限范围的，应当立即向本公司领导报告，请求查明原因，做出处理。4.2.5 对指使、强令编造、篡改财务报告，违反单位内部管理制度的行为，应当制止和纠正制止和纠正无效的，向公司领导报告，请求处理。4.2.6 依照法律和国家法规有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。4.2.7 按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的事项，应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师的工作，如实提供会计凭证、会计账簿，会计报表和其它会计资料及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。4.3 内部会计管理制度根据内部管理的需求，建立健全相应的内部会计管理制度；制定内部管理制度应当遵循下列原则：a) 应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。b) 应当体现公司的生产经营管理特点和要求。c) 应当全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。d) 应当科学、合理、便于执行。e) 应当定期检查执行情况f) 应当根据管理需求和执行中的问题不断完善。5 检查与考核本标准的执行在公司总经理领导下，