集团公司资金管理制度.doc

xx集团有限公司资金管理制度目 录一、总则 3二、资金管理原则与依据4三、现金管理6四、银行存款管理9五、印鉴管理 12六、资金报告14七、附则15总 则第一条 为了加强对集团公司资金（本制度仅指库存现金和银行存款）的内部控制和管理，提高货币资金的使用效率，保证经营运作对资金的需求，降低资金成本，保证资金安全。根据中华人民共和国会计法和现金管理暂行条例等法律法规，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司及其所属各控股子公司、分公司。第三条 集团公司所有与资金的收入、支付和保管有关的业务均应遵循本制度的规定。 资金管理原则与依据第四条 集团公司拟实行“统一管理、分级负责、定期汇报”的管理模式，各下属公司要严格服从集团公司的资金统一管理及日常调度。第五条 各下属公司根据自身实际情况，制定年度资金预算，并根据月度的业务收支计划编制月度资金预算，月度资金预算是公司月度资金管理的指令性标准。第六条 集团公司财务部负责收集各下属公司的月度资金预算，编制集团公司整体的月度资金预算，提交总裁办公会议讨论批准。第七条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，经所在公司总经理批准后，上报集团公司批准后，方可办理。第八条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第九条 各下属公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。第十条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。第十一条 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。第十二条 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。现金管理第十三条 各下属公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则与本制度的规定。第十四条 各下属公司财务部是会计核算、财务管理的职能管理部门，所有现金收支和保管业务均由各下属公司财务部统一办理。第十五条 会计、出纳人员应严格职责分工，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十六条 各下属公司可以在下列范围内使用现金：1、 职员工资、补贴、奖金；2、 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；3、 根据国家规定发给个人的各种奖金；4、 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；5、 出差人员必须随身携带的差旅费；6、 结算起点贰仟元以下的零星支出；7、 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。8、 各下属公司总经理批准的其他开支。第十七条 出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确须全额支付现金的经会计审核，各下属公司总经理批准后支付现金。第十八条 各下属公司日常零星开支所须库存现金限额为贰仟元，超额部分应存入银行。第十九条 各下属公司财务部支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十条 各下属公司财务部从银行提取现金时，应当填写现金领用单（附表一），并写明用途和金额由各下属公司总经理批准后提取。第二十一条 各下属公司职员因工作需要借用现金，应提前一天向各下属公司财务部提出申请，借款时须填写借款单（附表二），经部门经理及财务人员审核，交各下属公司总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。第二十二条 各下属公司职员凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，交各下属公司总经理批准后由出纳人员支付现金。第二十三条 各下属公司工资由会计人员依据人力资源部提供的核发工资资料编制职员工资表，交财务负责人复核后，送各下属公司总经理签字审批后，由财务部门发放。第二十四条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、各下属公司总经理签字，财务负责人审核有关凭证后交会计人员办理汇款。第二十五条 各下属公司出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目应当日清月结，每日结算，帐目相符，发现差错应及时查明原因，并报财务负责人处理。第二十六条 各下属公司现金支票不得预先盖好印鉴，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。第二十七条 各下属公司会计人员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由套取现金。第二十八条 各下属公司采购人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。第二十九条 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第三十条 严禁各下属公司设立“小金库”或保留账外公款。第三十一条 各下属公司提取一万元以上的现金时，财务部应有两人以上同往，使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫人员同往。第三十二条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第三十三条 各下属公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理第三十四条 各下属公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户，并报集团公司备案，如有变更应及时汇报。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第三十五条 各下属公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户，各下属公司开立账户必须报集团公司审核批准后，方可开立。第三十六条 各下属公司所有银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第三十七条 各下属公司出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务负责人处理。第三十八条 各下属公司银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，由财会人员复核，报各下属公司总经理审批后方可进行收付结算。第三十九条 各下属公司应建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第四十条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。第四十一条 支票领用后，应在5个工作日之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在3个工作日之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第四十二条 各下属公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第四十三条 各下属公司内部提现由出纳填写支票领用簿，日累计提现金额在五万元（含）以下的由各下属公司财务部负责人审核后可直接办理，五万元以上须报集团公司财务部审批后方可办理提现。第四十四条 各下属公司原材料采购付款在采购部负责人审核，单笔金额在十万元（含）以内或日累计在五十万元（含）以内的，在各下属公司总经理审批后，由各下属公司财务部门可根据资金计划先安排付款，单笔金额在十万元以上或日累计在五十万元以上的，需要报集团公司财务部与集团公司总裁批准后，由各下属公司财务部门安排付款。第四十五条 各下属公司没有对外投资的决策权，所有对外投资项目需要进行可行性研究，经过集团公司董事会评审后，经董事长审签后执行。第四十六条 各下属公司其他用款（税款、电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等）由相关部门负责人审核及总经理批准后，对于金额在五仟元（含）以下的用款或日累计在贰万元以内的，由各下属公司财务部门可根据资金计划先安排付款，对于金额在五仟元（含）以上的用款或日累计在贰万元以上的，需要报集团公司财务部与集团公司总裁批准后，由各下属公司财务部门安排付款。印鉴管理第四十七条 印鉴包括公章、合同专用章、企业法定代表人印鉴、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其他财务印鉴。第四十八条 印鉴管理人员应具备原则性强、工作认真负责的条件，并严格、认真履行职权，对保证印鉴安全和正常使用负法律责任，防止印鉴被盗用和滥用。第四十九条 印鉴原则上不许带出公司，确因工作需要将印鉴带出使用的，应事先填写印鉴使用单，载明事项，经相关负责人批准后由两人以上共同携带使用。第五十条 公司印鉴必须分人保管，保管人员收到印鉴后，必须进行登记，填写好印鉴保管登记表（附表三）。其中：1.公章、合同专用章由各下属公司行政文员负责保管；2.财务专用章、发票专用章和其它财务印鉴由财务部负责人保管；3.法定代表人印鉴与收款专用章由出纳负责保管；第五十一条 使用印鉴必须基于发生的真实、合法、手续完备的经营业务，加盖印鉴时，应加盖于规定位置。第五十二条 禁止非公司业务加盖公司印鉴，严禁印鉴外借。因特殊原因（事项）使用印鉴的，必须办理财务印鉴使用审批单（附表四）或公章及合同专用章使用审批单（附表五），经企业总经理或相关负责人批准后方可办理。第五十三条 建立印鉴使用登记簿（附表六），对每一笔特殊事项加盖印鉴应该进行登记，注明使用对象、使用事项、经手人、金额及其他事项。第五十四条 与印鉴保管的相关人员调动或者调岗时，须办理印鉴交接手续，交接印鉴及相关资料，并由交接人上级领导监交。第五十五条 集团公司办公室将定期或不定期对各下属公司的印鉴使用情况进行检查，并将检查情况纳入绩效考核。第五十六条 各下属公司违反规定使用印鉴，未造成经济损失的，由集团公司对违纪者予以行政处分；造成经济损失的，由责任人负责赔偿，并给予纪律、行政处分；造成严重损失或情节严重的，移送有关机关处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。资金报告第五十七条 各下属公司财务部应在每天下午五点按照集