2011年华中片区河南建华检查报告(定稿).docVIP

建华管桩文件关于华中片区河南建华检查的报告华中片区副总载： 2011年6月23日至6月25日，华中片区湖北建华、湖北汤始建华、湖南建华、荆州建华、山西建华财务部对河南建华财务部进行了为期3天的交流检查，检查的范围涉及到财务管理、仓库管理两大方面，检查结果报告如下：一、资产管理检查 货币资金货币资金包含公司现金及银行存款，检查项目为：11-5月份现金盘点底稿，银行余额调节表与账面相符核对。21-5月银行对账单与现金日记账。检查结果及建议如下：1个人存折未取消，5月份底个人现金存款62,460.64元未从个人卡转入公司账户。根据集团财务部要求，个人卡应尽早取消，所有存款及回款全部转入公司账户，营销部业务员应引导客户，与客户沟通避免周日回款。22月份花旗银行对账单未按照顺序装订，建议对账单资料按顺序装订；3工商银行对账单没有，中行部分没有对账单。按照集团财务制度要求，要有对账单。42010年12月汇款手续费2,685.22元在2011年1月底仍为未达账项。银行下账单据应及时追回，及时查询调节差异的原因，及时入账处理。5现金月中抽盘无记录。按集团财务管理制度，除月末外，现金必须至少一次的抽盘。63月份河北建华筹建人员袁亮亮、程淑借款，挂个人账。由于河北建华筹建借款金额比较大，建议由出纳统一借款挂河北建华往来款，不要挂个人借款。7现金盘点在合理差异内。 应收票据应收票据主要指公司收入的银行承兑汇票，检查项目为：1应收票据登记台账。2应收票据与账面核对。3应收票据余额。检查结果及建议如下：1应收票据登记台账信息完整、清楚。2应收票据与报表账面核对相符一致。3应收票据余额5月份有476万，截止6月23日仍有406.7万。建议降低应收票据余额，寻求兄弟公司协助处理，尽快变现。应收账款应收账款主要是指各营销客户发货、收款和欠款，检查项目：1抽查2011年1-5月共计25份合同、相对应的发货单和结算单，是否与当月发货记录一致，未签回的发货单是否属于正常时间，是否有超期未签回，客户签收人是否与合同或协议一致，结算单与发货单是否匹配。2、抽查是否有超量审批，审批权限是否合理。3查阅5月份三色台账，关注大额不正常应收账款或长时间未收回应收账款的回收跟踪措施执行。4检查财务与营销部对账、营销部与办事处对账、办事处与客户对账情况。5抽查发票开具情况。检查结果及建议如下：12011年1-5月份结算单签回及时，合同产品出仓单，结算单规范归档，结算单与发货单匹配。22011年1-5月年应收账款控制较好，能按合同要求控制发货。32011年合同1105110002、1111100011、 1111110018、1105110005、1110100041、1111110001超量发货，营销部未与客户签订补充合同；4产品出仓单有代签情况，如合同1105110002产品出仓单单号1013215、合同1108090021产品出仓单单号0119361，0119362。5产品出仓单签名不为合同指定人员，如合同1105110004产品出仓单单号1013338、1013292、1013269，“宫金铭”不是合同和协议中指定的签收人员；6三色台账老欠款催收力度需加强。河南省华研路桥养护技术有限责任公司1105080001合同，结算755天，尚欠款1,000,648.5元；金新庆常岩新港1111100011合同结算267天，尚欠款851,983.2元；河南华水机械施工基础处理公司1108090010合同，结算674天，尚欠款589,394.00元；张国宝-社旗县人民医院病房楼1108090021合同结算407天，尚欠415,869.00元。72011年1-5月财务部能与营销部按ERP应收账款余额对账和签名确认，营销部内勤与各办事处进行对账和确认应收账款，各办事处与部分客户也有定期对账。建议对老欠款客户（即三色台账客户）加大对账力度，确保资产安全。8截止6月24日尚未开票金额有2.47亿，需与营销部沟通，抓紧时间处理。 其他应收款其他应收款包括其他单位往来、个人往来、其他暂挂项目，检查项目为：1其他单位往来及其他项目。2个人借款、备用金。3工伤借款。检查结果及建议如下：1暂估进项税及未抵扣进项税5月份底余额707万。建议及时与税务局沟通告知目前销售情况，适当调节税负，减少增值税的缴纳。2河南中原建设有限公司外卖8,894.4元长期挂账未清理，2010年9月份史迎周暂借6万，2010年11月还3万，至今仍欠3万未清，不正常往来款需及时须及时处理。3新郑市社会保险事业局挂账64,613.17元未有赔付款，财务部要派专人跟进工伤赔付情况，督促人资部催要工伤赔偿款。4小车队李永亮等个人借款11,000元，郝会超个人借款10,000元。建设小车队指定专人借款，金额不要超出工资过多。5截止6月23日个人借款余额527,801.00元。建议及时清理个人往来款，减少个人借款。6朱德良个人账4万元未清理，当事人现已调往湖北。建议个人调离或辞职前首先清理完个人往来借款。7固定电话费15,000元挂账未有相关约定的处理方案，建议与通讯公司协商座机押金满足何种条件、何时返还押金，避免长期挂账。存货存货包括材料、管桩，检查项目为：11-5月份材料仓库月报表。21-5月份盘点底稿。31-5月份管桩产销存报表。41-5月份销售报表。52-4月份管桩盘点报告。检查结果及建议如下：15月份上交的财务的报表，缺少材料外卖收支汇总表及收款明细表，严格检查报表，提高财务人员业务能力。21月份主材盘点底稿有涂改迹象，签字齐全。31月份原煤盘点没有物资报验单，提高材料盘点的可信性，保证重要物资的资料完整性。41-3月月末盘点减水剂没有物资报验单。51月份销售运费统计表营销部经理未签字。 在建工程、固定资产在建工程、固定资产包括目前已经正常在用的设备、房屋建筑，未结转的房屋建筑、未结转的设备、工具等。检查项目为：1在建工程投标文件。2在建工程立项资料。3在建工程合同。4固定资产盘点。5特殊设备审批文件。6工程进度台账。7资产处理手续。检查结果及建议如下：1华宸、中原、华安、合立、胜达建筑公司投标文件归档完整，但河南中原的招标文件中营业执照2009年没有年检。对建筑商的资质要严格调查审核，减少工程项目出现不可预计的风险。2宿舍楼二期进度表计划详细、完整。3材料合同、设备合同、工程合同混放，建议分类归档存放。4工程进度台账没有建立。工程项目从签订合同开始要建立工程进度台账，严格控制合同执行情况。5蒸养釜、吊机、锅炉特殊设备审批资料齐全，铲车未见特殊设备证件。62009年、2010年固定资产盘点底稿完整。7固定资产分类不是很规范。车间照明归类机器设备，应计入房屋建筑类，避免追缴房产税的涉税风险；铲车有一辆归类运输工具，其他3辆计入机械设备，归类不统一，建议调整类型保持资产认定的一致性，会计估计的一致性。8蒸养车账面51辆，实盘53辆,45辆在用，8辆闲置；建议清理闲置物资，对于功能丧失的资产及时处理，综合利用公司闲置资源，提高资产利用率。9新车间已经投入使用的厂房、设备、工具未及时从在建转入固定资产。建议未结算的在建项目和设备及时做好结算转入固定资产，参与折旧计提，降低企业所得税。10河南中原公司二期土建委托付款362万元，已完工未结算未开票；河南居易混凝土付款27万，需补充与河南中原签订三方委托协议，其项目已完工未结算未开票；河南宏宇建筑工程桩基础付款25.59万，已完工未结算未开票。对于以上项目已投入使用应暂估入账，并且迅速索回发票，降低房产税涉税风险。11. 铲车6月份处理手续未办理。相关资产处理应按照公司制度程序进行，完善公司报批程序，减少业务随意处理的行为。12. 用于抵应收账款的二手小轿车，抵款协议价格为35,000元，入固定资产价值35,000元，但二手小轿车交易发票为5,000元，少开具发票30,000元。建议开具全额发票，以减少税务风险。 无形资产检查项目：1、无形资产证件，2、无形资产发票，3、有无抵押担保情况，4、无形资产摊销。检查结果及建议如下：12007年2月8日下发土地证6-G15-4面积为32,007.13，2009年7月9日下发土地证6-G15-4面积为32,875.61。2三份专利证书，(1)水平力承载桩ZL2009Z0090661.2；(2)水平承载增强型预应力混凝土离心方桩ZL2009Z0223848.5；(3)水平力承载增强型预应力混凝土管桩ZL2009Z0223849.X。3共计支付土地款5,860,000元，其中有2,400,000元由湖北建华代付，全是河南省财政局内部往来收据，且有二张票据收款人未签字，存在税务风险。4无形资产证件齐全。5按照投资协议书分三期为河南建华办理土地使用证，一期48.01亩、二期49.3亩已办理完毕，三期53亩土地还未办理土地使用证。6土地的无形资产入账价值是按照投资协议书确定的，而不是按照土地出让合同入账的，存在一定的税务风险。二、负债和权益管理检查 银行借款银行借款包括长期借款和短期借款。检查项目为：1. 银行借款合同；2. 银行借款担保合同；3. 利息支付情况。检查结果及建议如下：1. 借款金额为5000万元，属于短期流动资金借款，贷款时间为2011年5月23日，贷款期限一年，采用的是担保贷款方式，担保方为中山建华和中山新建华；借款的利率是浮动利率，以实际提款日为起算日，每3个月为一个浮动周期，利率为实际提款日中国人民银行公布实施的一年期贷款基准利率。由于借款时间还不满一个月没有支付利息。2. 所有借款资料原件在总部未寄回，建议尽快催收，目前只有电子版借款合同。 应付账款、预付账款应付账款主要包括应付结算款及应付暂估款，预付账款为应付账款的借方余额。检查项目为：1. 2011年1-5月财务报表的往来明细表。2. 2011年1-5月ERP供应商明细账。3. 2011年5月份供应部与供应商对账单。检查结果及建议如下：1. 河南省同力水泥有限公司对账单无对方公司签章，只有个人签字。2. 襄樊塞克斯电气有限公司对账函发生额及余额错误，保定三伊天星电气有限公司对账单错误，未重新找供应商核实回传。3. 2011年5月底辅材应付账款暂估金额137.64万元，主材应付账款暂估金额2,299.22万元，合计暂估金额2,436.86万元，占月末应付账款总额的91.03%，比例较大，不利于发票的管理，违反了财务及时性原则，建议月底及时对账催收发票。4. 2011年5月末预付账款总额797.96万元，抽查10家供应商，其中有4家原材料供应商在6月份到票已清理完毕，2家原材料供应商是货到票未到，4家为工程施工方，具体为：河南宏宇建材工程有限公司应付账款借方余额25.59万元，河南居易混领土有限公司应付账款借方余额27.00万元，河南省恒远起重机械集团有限公司应付账款借方余额8.17万，均为上年结转的工程项目预付款，建议督促供应部及时催收原材料发票，技术部尽快做工程竣工验收，保证入账的及时性。 应付职工薪酬应付职工薪酬包括“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。检查项目为：1. 生产部工资方案；2. 营销部工资方案；3. 2011年1-5月应付职工薪酬科目余额表，相关凭证。检查结果及建议如下：1. 营销部方案经过了全体营销人员签字确认，充分体现了方案的公平和公正性。2. 生产部工资方案相继做了三次调整，调整时间分别为：1月、2月、5月，工资不断呈现为上升趋势，虽然留住了一线员工，但给财务预算考核带来了较大的误差。并与工资会计核实，基本能按照工资方案落实实施。3. 账务处理方面，启用“其他应付款-员工工资”作为应付职工薪酬中转科目，将每月计提工资在即将发放时刻，全部转入“员工工资”科目，保证了“应付职工薪酬”借贷平衡，在税务稽查时起到障眼法的作用。 应缴税费应缴税费包括增值税、城建税、教育费附加、房产税、土地税使用税、印花税、工会经费等。检查项目为：1. 2011年1-5月国税与地税纳税申报表。2. 2011年1-5月缴纳税款回单。3. 2010年所得税算清缴报告。4. 税款缴纳方面税务局提供的相关批文。检查结果及建议如下：1. 没有残疾人保障基金的缴税依据。2. 各种税种均按规定按时申报缴纳，回单准确。3. 2010年股利分红企业所得税的应税比例为10%，享受了税收优惠政策，实际按5%缴纳。4. 企业所得税享受外资企业的两免三减半政策，2010年为第三年的减半期，实际缴纳税率为12.5%，缴纳税款核算准确。 其他应付款其他应付款主要是公司支付的其他款项。检查项目为：1. 2011年1-5月份科目余额表。2. 2011年1-5月财务报表。检查结果及建议如下：1. 新创业运输公司5月份借方余额为822.01万元，虽然 6月份已经清理完毕，但有倒账现象，违背财务核算真实性原则。2. 河南华宸工程有限公司5月末借方余额10万元，卢建龙5月末借方余额5万元，均为上年结转，本年没有发生业务也未作清理，根据审计制度，建议及时清理个人往来。3. 员工工资，2011年1月余额21.98万元，2011年5月份余额为32.28万元。建议员工工资项目需及时清理，隔月平账。 递延负债递延负债即应纳税暂时性差异产生的所得税负债，公司截止到检查当日无递延负债。 实收资本实收资本为投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。检查项目为：1. 营业执照复印件。检查结果及建议如下：1. 注册资本金为2500万元，自公司成立起没有变化。 盈余公积盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。检查项目为：1. 2010年12月财务报表。2. 2010年的审计报告。3. 2010年12月相关凭证。4. 股东会决议。检查结果及建议如下：1. 按公司章程和股东会决议的规定：税后利润10%计提盈余公积。2010年税后利润为901.23万元，计提的盈余公积为90.12万元，未分配利润811.10万元。均严格按照国家的法律、法规和公司章程及股东会决议执行。 利润分配利润分配是留存收益的一部分,是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 检查项目为：1. 企业所得税纳税缴款书。2. 董事会决议。3. 对外支付税务证明。4. 享受优惠税率通知书，税收优惠申请表。5. 2010年度审计报告。检查结果及建议如下：利润分配资料齐全，分配流程准确，金额准确。三、财务管理检查 凭证检查检查项目为：检查2011年3月份至5月份凭证，主要检查凭证附件是否齐全、摘要是否恰当、会计处理是否合理、准确，会计凭证是否有签字复核流程；抽查大额期间费用，检查费用支出是否合理、是否经过审批手续，关注无发票费用支出。检查结果及建议如下：1总体情况良好，基本能按照集团的要求，除了损益结转的凭证外，其他记账凭证后面都有附原始凭证，在一些细节方面还有待改进。2做原材料发出的转账凭证，后附的附件应该为签字确认后的仓库报表数据，以确保数据的真实性及有效性。3材料盈亏及管桩盈亏的账务处理凭证，后面应该附有经总经理签字的盈亏处理报告。4摘要的书写有些过于简单，如收管桩款凭证摘要只是简单的写收管桩款，按照集团审计要求应该注明收xx客户管桩款。5有些报销凭证存在主管代签，而部门负责人未补签。6报销单据上的费用内容的填写有待规范，如有些在外面吃饭进餐，报销时直接写吃饭，应根据具体情况写明招待费或者福利费等。7办公用品的采购每月基本费用在5000元-6000元，发票都是开的普通发票，建议可以固定一家采购单位，要求对方开具专用发票，增加公司的进项税额和抵扣。8在收客户管桩款时，存在客户名称与付款名称不一致的现象，也没有开具收款委托。 预算的执行、分析和总结工作检查项目为：检查2011年1月至5月预算执行、分析和总结根据制定本公司的年度预算，应及时分析预算执行偏差的原因。检查结果及建议如下：从检查的情况看，能按照公司年初制订的年度预算并执行差异原因分析，建议站在财务角度从全局分析预算，更好的把握年度预算，使每月预算分析更加细致。 财务分析工作检查项目为：检查2011年1月至5月财务分析表、财务分析报告及其他分析，按照总部的要求，通过公司的标准配方建立标准定额成本体系，每月分析耗量差异和单价差异，跟进配方情况、物料耗用特性等环节，寻求进一步降低成本的途径，提出合理建议。检查结果及建议如下：从检查的情况看，能按照集团的要求进行财务数据分析，并提出合理建议，建议进一步加强成本会计的专业知识培训。 内部流程方面检查检查项目为：检查2011年年初制订的财务岗位工作流程，完善内部需强化的岗位，使各岗位的标准更加清晰顺畅化，以提高整体对外的沟通效率。检查结果及建议如下：从检查的情况看，财务部有相关岗位的工作流程电子版，但无部门经理和老总签批的纸子版，建议打印出来后，公布实施，以规范各岗位按工作流程操作。 财务的监督、指导职能的落实检查项目为：检查2011年1至5月份财务部对其他部门的监督检查报告，核实财务是否对业务部门的工作定期或不定期进行检查，是否有检查记录；检查后是否给业务部门提出合理化建议，检查内容是否有跟踪、落实；财务是否就每月的材料耗用分析、费用的使用分析等情况给业务部门汇总并提出合理化建议。检查结果及建议如下：河南公司财务部的监督检工作完成良好，有成立公司的制度检查小组，每月对公司的收发领制度的执行情况进行检查，对公司食堂采购情况进行检查，并都形成相应的检查报告，但从检查报告的内容看，有些相同情况在每次报告中都有体现，如保安的出入厂登记问题，在每次收发存报告的检查中都有提到，所以建议财务在检查问题后对相关部门的整改落实情况要加强跟进。 资料、档案管理检查项目为：2011年5月份财务部所管理的资料、档案、证照有无归档，是否有专人负责；证照档案是否过期，是否及时办理年检等手续。检查结果及建议如下：从检查的情况看，财务部所提交的资料清单，相关资料保存较好，财务主管负责保管，证照档案都是在有效期内，各证照从2011年4月中旬至5月上旬办理年检。 财务的内部培训、考核检查项目为：检查2011年3月到6月财务内部培训、考核资料，核查财务的内部培训、考核是否有完整的计划、计划是否有落实执行；财务是否定期组织相关的培训；财务人员对财务考核的评价情况。检查结果及建议如下：从检查的情况看，财务部每周都有一次培训，各岗位人员分别担任讲师，加强了内部学习，使大家在工作中相互学习，配合。但从培训记录中反映，培训效果有待加强，主要体现在内容较单一，只是平时各岗位日常工作流程，建议提高培训质量，考核落实到实处。 财务制度化建设检查项目为：财务是否及时根据业务情况及时出台内控制度；内控制度是否严格执行；财务部是否有部门职责、财务部各岗位是否有岗位职责、是否有重大岗位空缺、是否有不相容职务兼任。检查结果及建议如下：从抽查的情况看，各岗位有相应的电子版，但缺少相关领导签名的纸版，各岗位有一名专职会计，工作比较细分化，建议财务部打印后找相关领导签批保存。四、仓库管理检查 材料验收检查项目为：检查2011年3月、5月辅助材料和主要材料申购、收货过程控制，重点检查收货过磅单、货物收条、进仓单等资料，核实内容真实性、准确性，以及规范填写、审核和归档保存。检查结果及建议如下：经对材料申购、收货流程检查和对2011年3月、5月部分申购单、收货过磅单、货物收条、进仓单的抽查，河南公司仓库能较好执行公司收发领存制度和收货流程。但在收货过程中，还需进一步完善收货相关细节。1. 辅助材料1）申购单，根据河南建华申购单分成四联（存根联、仓库联、供应联、生产联），在仓库存放用完的申购单，有申购人与审批人签字，相应的次没有撕走，建议仓库联、供应联、生产联各自撕走，与申购汇总表按日装订，月末将全月合并装订、存档，车间只能班长以上上人员领取的申购单，要用完一本核销一本，再领一本，仓库要做好登记；2）送货单大部分没有填写公司全称，虽有两名仓管员验收签字，但没有注明“实收数量规格无误”字样。如：送货单上购货单位不正确，大部分注明的是“建华”或“建华管桩”，只有 “南海利添建材有限公司”“安徽凤形耐磨材料股份有限公司”“天津天缆集团有限公司”郑州亿海润滑油有限公司”“河南天丰伟业科技有限公司”“上海凯源泵业有限公司”“郑州市同丰物资有限公司”等大规模供应商注明全称。建议以后出现这种情况，仓库应及时与供应部沟通，将供应商的全称注明，在货物收条验收人处注明送货单上的实际验收人。3）仓库对辅助材料部分需过磅的材料流程不熟。检查过程中发现，只有柴油、脱模膏、工业盐备注实收“XX”字样，并附有过磅单。需要过磅的辅助材料，如：废机油、工业盐、脱模膏、零星钢材、钢球、钢锻等重型辅助材料，必须通知磅房过磅，并有仓管员全程跟踪，对于作弊行为的供应商立即向仓库主管、供应部等相关部门反馈。过磅单的红联（财务联）附在送货单后，作为财务审核单据的凭证。4）有压单现象，如：“郑州汇恩气体有限公司”3月份有8张送货连起来一次性做收入，该收条号为“022011030123”。建议以后的收入要日清日结，保证库存的准确性。5）个别辅材收入入账时不是很严谨，运用计量单位不准确，如“株洲长江硬质合金工具有限公司”送来的一批合金粒，辅材收入人员将每粒合金粒按每公斤计量，使单价最高14.02元/公斤，单据号022011030043，而我们平时收入单价每公斤大概为400元左右。6）柴油没有到货跟踪记录，柴油的收货根据总部下发的柴油验收的规定执行，每月要有详细的记录，记录收货时间、磅房司磅员、保安、跟踪柴油的仓管员、打罐前柴油的液面高度、打罐后的液面高度进行前面跟踪，并当场抽取部分柴油测其密度，作为发出的密度，所有记录都要有相关人员签字确认，如有异常（重车加水、空车放水、柴油打漏掉等舞弊行为的）仓管员必须在第一时间内通知仓库主管，仓库主管也要做出正确的处理方法，相关过磅数、密度、过磅单号要在备注栏里注明清楚。7）气体应建立专门的气体台账，要求供应部与供应商沟通每天送货后必须有相应的气体登记本和气体送货单，仓库根据送货单与供应商当天拉走的空瓶，专门有化工类材料管理员具体跟踪，气体棚里面的气瓶数与电子账里面的瓶子是否一致，如有应差异及时汇报仓库主管。2. 主要材料1）货物收条后面大部分贴有物资报验单，但没有试验室的检验报告（让步接收的除外），报验单上没有实验室负责人签字，少量收条后没有附物资报验单，如单据号012011030065；同时有的报验单上根本就没有注明材料是否合格，如：42.5水泥的检验报告，单据号012011030002、012011030007只注明了经检验（净浆流动度220MM）的字样。2）砂、石收货存在不规范的地方，如砂、石收货没有一定验收的标准，一般由码头人员目测决定、仓库扣杂没有相应的凭证，主材收入人员没有将当日收入情况，在货物收条备注栏里进行简要的备注。3）碎石库存量较大，给盘点和保管带来一定的难度。在堆场铲车进行整理的同时增加了铲车耗用，因铲车来回碾扎造成石子的浪费，建议择机清空碎石，核准碎石消耗量和保持合理库存。4）端头板到货时没有全部进行过磅，只有两票制的公司有过磅记录，如广州毅马，其他公司的端头板就没有过磅记录。建议端头板到货后都必须进行过磅，并将过磅单附在收条的财务联上，便于财务核查和核算端头板单位重量。5）pc棒收货时应将车间抄码单附在相应的收条后，便于查找送货总的件数与实际收货是的件数是否吻合。 材料出仓检查项目为：检查2011年3月、5月材料出仓、领料过程控制，重点检查出仓单等资料，核实内容真实性、准确性，以及规范填写、审核和归档保存。检查结果及建议如下：经对材料出仓、领料流程检查和对2011年3月、5月部分出仓单的抽查，河南公司仓库能较好执行公司收发领存制度和发货流程。但在领料发货过程中，还需进一步完善领料发货相关细节。1部分辅料出仓单的制单人及审核人无手写签字。ERP系统是每人一个帐号，不准盗用或使用他人的账号，在开具出仓单后，制单人必须签字，表示正确使用自己的账号，对单据的准确性和真实性负责，对自己所发放材料负责；审核人签字对所审核单据负责，同时也是对制单人负责的。审核时务必核对检查单据日期、出库类别、数量、部门、材料名称等，如有错误审核人不得签字确认。2合金粒因收入操作不对故出库也相应的不合理。 3研发出库单据打印格式不对，建议与ERP管理员联系，将该模板开