创新课题申请书(最终完整版).doc

编号重庆工商大学学生科技创新基金项目申 请 书项目名称：网络经济环境下建筑企业内部控制体系研究项目负责人：王思敏联系电话在学院（公章）：应用技术学院专业年级:08级会计信息化指导教师:王秀婷申请日期：2010年3月25日教务处制填 表 说 明1、本表用计算机逐项认真如实填写。申请者填写申请书时应详细阅读重庆工商大学本科学生科技创新活动管理办法(试行)（可从教务处网站浏览）。2、申请书用A4型纸打印、复印，于左侧装订成册。3、申请书应填写一式两份。4、封面“所在学院”栏填写第一申请人所在学院名称，并加盖公章。封面右上方代码框由教务处统一填写，无需申请人填写。5、本表须经申请人所在学院学生科技创新工作领导小组初审，并对拟推荐项目提出具体推荐意见，加盖公章后报教务处。对跨学院的项目，由第一申请者所在学院申报，经相关学院会签、登记备案后报送教务处。一、申请简表项目名称网络经济环境下建筑企业内部控制体系研究立项类别学术论文：（ ）自然科学 （ ）人文社会科学发明创造：（ ）科技发明（科技作品制作） （ ）艺术作品制作起止时间2010-03-25至2011-03-25申请金额（元）500项目负责人姓名王思敏 性 别女出生年月1990-05-07所在学院应用技术学院专业年级08级会计信息化 学 号2008215174项目基本情况在我国，或是在西方经济发达的国家，毫无疑问，建筑业在国民经济中占有无比重要的地位，是国民经济支柱产业之一。而今，金融危机的余波仍未平息，我国建筑业受其影响，形势不容乐观,传统的建筑业内部控制模式已经不能适应新的形势要求。如此，建筑企业在新的严峻的形势下亟待建立一个符合现世要求的优化的内部控制管理模式，因此对网络化下建筑企业内部控制新思路的探究就别具意义。网络化下建筑业内部控制模式脱离了传统内部控制的束缚，针对传统内部控制模式的缺陷与不足，以网络为载体，对建筑业内部管理进行优化。本课题结合XX建筑集团实例分析内部控制存在问题，并提出搭建网络化下建筑业内部控制平台。将以全新的视角剖析内部控制的五项基本内容，重塑建筑业在各个环节（文化软实力塑造、作业控制、风险规避、运用外部信息沟通、监察）的管理模式，如倒金字塔效应化的传统授权方式的转变得以体现;网络与管理组织措施的结合也将给建筑企业的内部控制的优化带来诸多益处;以追踪文献、实地调研等方式发现问题并针对问题拟定出解决方案以达到优化建筑业网络化内部控制的目的。在全球经济网络化的时代背景下,完善内部控制的网络化势在必行。建筑企业施行网络经济环境的内部控制亦是形势所需,网络经济环境下建筑企业内部控制体系研究的意义重大之处便可见一斑。项目组主研人员情况（不含导师）姓名性别年龄所在学院年级专业本人签字马成玲女20应用技术学院08级会计信息化何佳黛女20应用技术学院08级会计信息化苏德元男20应用技术学院08级会计信息化贺林男20应用技术学院08级会计信息化王思敏女20应用技术学院08级会计信息化指导教师基本情况姓名性别年龄所在单位职称专业本人签字王秀婷女29应用技术学院讲师会计学二、本研究项目的科学依据及意义（研究现状分析，选题的意义包括科学意义和应用前景，国内外研究概况，水平和发展展望，学术思想理论依据，特色或创新之处）进入二十一世纪，人类社会已由工业社会迈向信息社会。党的十七大报告首次将网络化与“四化”并列，可见，我国网络化建设已进入快车道，信息基础设施不断加强，信息的推广应用逐渐深入。目前，信息系统成为不少单位内部管理与控制的关键工具与核心手段。企业网络化已是大势所趋，网络化的提出更是引起了人们对信息技术在企业会计中应用的重视。企业的生产、经营、管理由于信息技术的影响正在经历着深刻的变革，作为企业管理的一个重要组成部分，内部控制也须进行网络化的改革才能满足企业管理的需求。眼下，信息系统已在我国企业中逐步普及,我国正处在建立标准的内部控制法规之际，因此探讨网络化下内部控制系统的完善与优化就极具重要的意义。 一、研究现状分析1、国外相关研究综述1972年，审计程序公告第54号对内部会计控制进行了重新定义，认为内部会计控制是组织计划以及关于保护资产安全完整和财务记录有效性的程序和记录，并对下列事项提供合理的保证：交易经过合理的授权进行：公司对交易进行了必要的纪录，以确保财务报表的编制与公认会计原则保持一致：资产的使用和处置经过管理层的合理授权；在合理期间内，对现存资产与资产的会计记录之间的任何差异采取了恰当的行动。1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”F属的出美国会计学会等专业组织发布了内部控制整体框架报告，1996年美国注册会计师协会也发布了审计准则公告第78号，并从1997年1月起取代1988年发布的审计准则公告第55号，将内部控制定义为：“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列日标提供合理保证：A财务报告的可靠性；B经营的效果和效率；C符合适用的法律和法规”。该准则将内部控制划分为五种要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。1995年，美国注册会计师协会审计准则委员会在其发布的审计准则公告第78弓中，接受了COSO报告对内部控制的定义。2、国内相关研究综述我国学术界是从20世纪80年代末才开始对内部控制这一领域进行探索和研究，起步较晚。在此后相当长的一段时期内，并未出台正式的文件对其进行定义。这样一来的直接后果是，人们对内部控制的认识程度还只停留在比较初级的阶段，认为内部控制就是内部控制制度，就是手册、文件和制度；或是认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制；或者根本缺乏内部控制这一概念。1997年1月中国注册会计师协会实施了独立审计具体准则第九号内部控制与审计风险，其中称内部控制为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序”，“包括控制环境、会计制度和控制程序”。该定义是审计的概念，它明显地套用了AICPA在1988年提出的内控定义。1999年10月颁布，2000年7月实施的会计法是我国第一部体现企业内部控制要求的法律，该法明确提出，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2001年6月，财政部颁布了内部会计控制规范基本规范(试行)和内部会计控制规范货币资金(试行)，作为会计法的配套法规。明确提出了以企业作为主体内部会计控制的内容，明确提出企业内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。依照其规定的相应程序，可按照业务循环设置相应的流程图，在各个环节上设立互相制约的职能岗位，确定其中的关键控制点，来进行内部会计控制,对不同业务性质的企业具有普遍性的指导意义。阎达五，杨有红(2001)认为，保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是公司内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色，成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中应抓住的关键问题是：健全管理机构，理清管理权责；确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位；内部审计机构设置与科学定位；强化预算管理：建立具有操作性的道德规范与行为准则。艾文国(2008)等指出随着企业网络化的发展，必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念，从内部控制的特点出发，构建企业网络化内部控制”三维”模型，同时设计企业网络化内部控制流程，探索与企业网络化环境相配套的内部控制模式。在内部控制环境研究中，刘静等(2005)认为，我国内部控制环境存在如下缺陷：公司法人治理结构形同虚设，缺乏相互制约的法律环境；内部审计不具备真正意义上的独立性；企业核心人员的个别属性无法考证，其所处的工作环境缺乏有效的激励机制和约束机制：经营管理的观念、方式和风格有待完善，上市公司中内部人控制现象严重；网络环境下电子商务引发内部控制新难题。刘志远，刘洁(2001)从内部控制框架的五个基本要素入手，阐述了信息技术条件下企业内部控制的新特点与新问题，认为应该把信息作为控制的关键资源，利用信息技术来构建与完善内部控制系统，并提出信息技术条件下我国企业构建内部控制框架的几个关键步骤。吴慧婷(2007)等指出当前由于信息技术和网络技术的深入发展，为企业普遍实施网络化创造了条件，网络化环境下的企业的组织机构、业务流程和信息流程都发生了改变，呈现出新的特征，并且企业的内部控制系统要素与传统环境下相比也被赋予了全新的含义。山东省滨州市城区公路管理局王芳针对当前公路施工企业内部控制的现状，分别从事前、事中和事后三个阶段，从健全规章制度、加强会计控制等方面，研究如何加强内部控制管理工作。河北省水利工程局崔建民分析了水利建筑施工企业内部会计薄弱的原因，并提出了改进建筑施工企业内部控制的综合配套具体措施。以上几位专家和学者都是从建筑施工企业内部控制制度的角度来分析建筑施工企业存在的问题，有的从大型建筑施工企业，有的是分析中小建筑施工企业，虽然都从某一方面分析了建筑施工企业存在的问题，但都不够具体,还处于起步阶段.本文将借鉴前人的这些研究成果，就网络化经济条件下的企业内部控制问题做进一步的探讨。二、重要意义1、有利加强基层文化建设本论文探讨软文化建设模块时,不仅强调对中高层文化的建设,更着力于研究如何凝聚作业层精神,夯实整个企业文化系统基础.使之把中高层的价值观融入建筑企业内部,缝合企业文化断层,形成建筑企业共同的价值理念.2、创建绿色建筑施工新思路该课题在研究有关风险状况时,既在项目,操作,财务上有所探讨,又重点论述针对建筑企业施工过程中安全和环保的考虑,降低安全风险和施工过程中涉及的大气,噪音及光污染等环境问题,将成为本课题风险评估版块中的焦点.3、利于加强建筑施工过程中的实物流转对“至上而下”的金字塔管理层级的缩减和扁平式职能方式的综合运用,充分加强低层管理人员的权限,使之在施工过程中的实物流转变得更加高效.4、有助于创新建筑企业的咨询结构体系本课题拟将OEM模式运用于建筑企业的咨询结构体系,把冗杂繁琐而又不太重要的数据处理工作进行外包,在保证不泄露内部核心机密和信息可控的基础上,与外部咨询机构建立长期良好合作关系将内部监控与外部分析监管结合.5、利于清晰呈现建筑企业未来蓝图网络化平台在建筑企业内部控制系统中的运用,有利于建筑企业紧跟时代步伐,实时根据自身实际情况,规划本企业未来三至五年的蓝图.三、研究内容及思路 本课题将从以下思路出发，探究网络化经济环境下建筑企业的内部控制体系。首先在绪论的探讨中，本课题从软实力的建设、作业活动的控制、建筑企业风险的评估、信息与沟通和监察等方面探讨其中的意义所在。并且，根据国内外研究状况阐述课题的学术背景。在进一步推动网络化建筑企业内部控制的基础上，提出有关财务、运营方面的新思路。综合运用实地调查法、范式分析法和定量分析法来解决建筑企业整个过程中的一系列问题。在中外研究体系的比较中,取国外网络经济体系下内部控制的精华,去国内建筑企业的网络化环境下的糟粕,结合重庆XX建筑集团的实例找出问题的原因所在。进一步创新性的完善建筑企业事前、事中、事后的各项措施,构建网络化经济环境下建筑企业的内部控制平台。研究内容：一、绪论(一)研究意义(二)文献综述1国外研究综述2国内研究综述(三)研究思路(四)研究方法二、中外建筑企业内部控制体系比较1国外建筑企业内部控制方法和成果2国内建筑企业内部控制现状及原因分析三、实例分析及期望假设1实例分析重庆XX建筑集团的内控问题及原因2结合内控网络化提出模型构建四、搭建网络化下建筑企业内部控制平台(一)建筑企业中的文化建设(二)控制建筑企业的各类业务活动1关注建材市场落后产能,减少资源耗费,降低成本2紧跟城镇化步伐,规模化发展3深化建筑业市场化程度4利用网络技术促进技术进步和产能升级(三)规避安全,环保中的风险(四)转变传统授权方式,搭建网络化信息沟通平台(五)建设工程咨询体系,完善监管五、相关结论及建议(一)调研工作小结(二)总体建议预期成果： (1)本文将深入探讨网络化与内部控制之间的关系，为企业在推行网络化建设的同时加强内部控制建设提供理论支持。(2)本文将细述网络化条件下企业内部控制各个构成要素的具体形态和内容，并对这些构成要素的功能及其沿革历史进行了回顾和分析，在对其本质特征进行把握的基础上进一步探讨建筑企业在网络化经济背景下,这些要素发生的变化和应具备的特征。(3)本文将提出网络化经济环境下改进企业内部控制框架的建议和具体措施，为我国建筑企业在内部控制实践中建立适应时代要求的内部控制体系提供指导。三、研究内容与预期成果（说明研究项目的具体内容并明确重点解决的科学问题，预期成果）四、拟采用的研究方法和技术路线 1、研究方法 本课题的研究主要采用规范分析方法，同时会有少量的定量分析。比较分析国外一些比较成熟的控制模式，结合我国建筑企业的实际情况，以管理学、会计学等学科为指导，结合所学管理会计学、管理信息系统、网络化教程内容以及我们熟悉的网络知识，从改进网络化条件下,企业内部控制这个目标入手，提出了一些建议和具体措施。在整个研究的过程中，实例分析当前网络化环境下建筑企业的内部控制理论和模式，比如对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监察等方面进行分析，并在大量分析资料的基础上，对网络化下的内部控制体系提出我们创新性的意见。2、技术路线一、文献法。本课题将采用文献法对国外建筑企业内部控制方法和成果以及国内建筑企业内部控制现状及问题进行一个综合性的资料证实，集中收集建筑业的具体作业与经营管理流程资料，进行课题的研究。二、实地调研,结合定量分析。实例走访重庆XX建筑集团,结合定量分析中的有关指标,比较建筑企业中内控系统网络化和非网络化，得出差异所在,突出内部控制在网络化的特殊性，作为我们课题研究的环境。三、流程图说明。建筑业之中，我们网络化下授权方式的转变等论文亮点会结合具体的行业特性、作业程序予以流程图示说明，达到论文脉络清晰的目的。四、模型假设。从COSO对内部控制五要素出发,搭建网络经济环境下建筑企业内部控制平台，构建建筑业在各个环节（文化软实力塑造、作业控