MCT财务管理制度——项目奖金核算制度(V1.0).doc

财务管理制度项目奖金核算制度（V1.0）XXX公司二八年十月根据公司的员工绩效考核方案V1.1（试行版）规定，为了更好地执行项目奖金考核方案，特制定了项目奖金核算制度，作为员工项目奖金考核的依据。第一章 名词解释软件合同：合同为软件服务类合同，不涉及采购费用及集成费用。硬件合同：合同为买卖合同，不含工程实施、维护等集成性服务工作。集成合同：合同包括软件服务和外购买卖部分。合同毛利=合同金额采购成本第二章 营销项目奖金一、适用范围：本核算制度适应于公司所有的营销合同，包括软件合同、硬件合同和集成合同。二、核算方法：营销项目奖金按对应的工程项目的回款比例兑现。1、软件合同的营销项目奖金为所签订合同毛利的1%2%不等。2、硬件合同的营销项目奖金为合同毛利的15不等。3、集成合同的营销项目奖金为合同毛利的13不等。三、奖金核算及发放流程1、合同正式签订后，营销项目经理填写营销项目奖励分配方案表，交由行政人事部办理审批流程，经相关领导审批确认奖励发放比例后，交于财务部存档备案。2、在工程项目回款到达公司指定帐户后，营销项目经理填写营销项目奖励发放表，财务部核算相关数据后，根据对应的工程项目的回款比例确定奖励发放金额，经相关领导审批确认后，财务部在一周内发放。第三章 工程项目奖金一、适用范围：本核算制度只适用于软件合同和集成合同两类合同。二、核算依据：工程项目奖金为项目净利润的15%项目净利润=（合同毛利-成本）合同毛利=合同金额-采购成本成本=项目成本+销售成本+管理成本管理成本=项目成本2.5采购成本：公司外购的硬件设备、软件产品及服务等其他的成本。项目成本：工程项目技术人员发生的与合同项目有关的直接或者间接的费用，包括：项目人员的差旅费、办公费、招待费、工资及各种补助等费用。销售成本：营销人员及其它非工程项目技术人员发生的与合同项目有关的直接或者间接的费用，包括：营销及其他的非工程项目技术人员为该项目发生的差旅费、办公费、招待费等费用。 管理成本 ：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用以及营销人员发生的市场费用。包括：管理人员的工资、办公费、差旅费、公司的房租、营销人员发生的市场费用等费用。结合公司的项目情况特点，本公司核算的成本包括两个部分的成本费用，一部分是项目开发、实施期间的成本，即项目实施成本，包括该时期发生的项目成本、销售成本、管理成本，在核算中该部分成本是以实际发生的金额为依据的；另一部分是项目终验后进入到维护期发生的成本，即项目维护成本，包括该时期发生的项目成本、销售成本、管理成本，由于我们核算奖金是在项目终验之前，而项目维护发生在终验之后，费用是不可预计的，因此项目维护成本是以预算时的维护成本为核算依据的。成本=项目实施成本+项目维护成本 三、核算细则：工程项目奖金分三个阶段核算，以各个阶段合同毛利扣减项目维护成本后的金额乘以一定的比例为依据，即：上线、初验、终验三个阶段分别的比例为20、80、100。而成本则以各个阶段累计发生的项目实施成本金额为核算依据。1、工程项目完成上线验收，上线款到达公司指定帐户工程项目奖金金额（合同毛利项目维护成本）20项目实施成本15 2、工程项目完成初验，初验款到达公司指定帐户工程项目奖金总额=（合同毛利项目维护成本）80项目实施成本15 此阶段发放的奖金金额=工程项目奖金总额-已发放奖金金额 3、工程项目完成终验，终验款到达公司指定帐户工程项目奖金总额（合同毛利项目维护成本）项目实施成本15 此阶段发放的奖金金额=工程项目奖金总额-已发奖金金额举例说明： 公司2008年6月1日签定一个集成合同，金额为100万，其中采购成本为20万，则合同毛利为80万。合同预算中：维护期的项目成本为4万元，销售成本为0.8万，应分摊的管理成本则为10万。项目维护成本即为4万+0.8万+10万=14.8万1、2008年8月1日，项目完成上线验收，上线款打到公司帐户，此时发生销售成本为1万，项目成本为3万，则管理成本为7.5万。项目实施成本为：1万+3万+7.5万=11.5万项目奖金总额=（80万14.8万）2011.5万15=2310元应发奖金为：2310元2、2008年9月1日，项目完成初验，初验款打到公司帐户，此时累计发生销售成本为2万，项目成本为8万，则管理成本为20万。项目实施成本为：2万+8万+20万=30万项目奖金总额=（80万14.8万）8030万）15=33240元应发奖金为：332402310=30930元3、2008年10月1日，项目完成终验，终验款打到公司帐户，此时累计发生销售成本为2.5万，项目成本为10万，则管理成本为25万。项目实施成本为：2.5万+10万+25万=37.5万项目奖金总额=（80万14.8万）37.5万15=41550元应发奖金为：41550231030930=8310元四、奖金核算及发放流程工程项目回款到达公司指定帐户一周内，工程项目经理填写工程项目奖励发放表，经相关领导审批确认后，财务部在一周内发放。工程项目奖金的具体分配方案由项目经理拟订，经公司主管领导批准后交由财务部发放。第四章 附则一、附表1、附表2、附表3二、本制度自发布之日起执行，由财务部负责最终解释。 XXX公司财务部 二八年十月一日附表1 营销项目奖励分配方案表申请人申请日期项目名称立项/合同编号合同类型 软件 硬件 集成合同金额签订日期相关资料合同金额：采购成本：合同毛利（合同金额采购成本）：财务部：部门意见： 建议发放奖金比例： 建议发放奖金金额：部门经理：主管领导意见： 同意 调整意见，请说明 主管领导：总经理意见： 同意 调整意见，请说明 。总经理：注：本表格由本项目营销项目经理申请填写，交由行政人事部办理审批流程，由财务部存档备案。附表2 营销项目奖励发放表申请人申请日期项目名称立项/合同编号合同类型 软件 硬件 集成合同金额签订日期本次回款额回款时间相关资料本次工程项目回款为第 次回款，占合同金额的 %累计回款额：奖金总额：已发奖金金额：本次发放奖金金额（奖金总额*发放比例）：财务部：部门意见：部门经理：主管领导意见：主管领导：总经理意见：总经理：注：本表格由本项目营销项目经理申请填写，交由行政人事部办理审批流程，由财务部存档并发放。附表3 工程项目奖励发放表申请人陈阳申请日期2008-12-30项目名称07年深圳市研发资助合同编号MCT080610Y合同类型 软件 集成合同金额40万签订日期本次回款额40万回款时间2008-12-2