破产管理人的律责任1.doc

破产管理人的法律责任张艳丽张艳丽，女，1963年7月出生，山东威海人，北京理工大学法律系副教授，硕士生导师，法学博士，研究方向：诉讼、仲裁、破产。联系方式13801175120。电子信箱： 。摘要：破产管理人在破产程序中的法律地位，使其承担着重要的破产管理人职责。如果破产管理人不适当和不合法地履行职责，将侵害破产当事人利益和影响破产程序的顺利进行。因此，破产法应当以对破产管理人规定义务为基础，明确和加强对破产管理人的法律责任的追究。我国企业破产法也对破产管理人义务和法律责任作了规定，但是内容不够详细和系统。借鉴其他国家和地区有关法律规定，对破产管理人民事责任、刑事责任以及其他法律责任的分析研究，有助于我国破产管理人制度的落实。关键词：破产管理人 民事责任 刑事责任所谓破产管理人，是指破产程序开始之后， 广义上还应包括破产程序开始以前的临时破产管理人。接管破产财产并负责对其清理、管理、估价、处分和分配的专门机关。在各国破产法中对破产管理人的称谓不尽相同，2005年日本破产法称为“破产管财人”，1999年支付不能法中称为“支付不能管理人”，英美国家破产法称为“破产受托人(trustee)”或“破产托管人”,2002年俄罗斯联邦无支付能力法称为“仲裁管理人”，我国新企业破产法第三章用专章建立了“管理人”制度，采用多数大陆法系国家称谓“破产管理人”。破产管理人法律地位至关重要，因为其直接掌管破产财产，关系到破产目的的最终实现。可以说，破产管理人是“公共鱼塘”的守护神，债权人最终能否得到公平的清偿，破产程序（包括破产清算和破产重整、和解）能否顺利进行，都取决于破产管理人对“公共鱼塘”的守护或管理程度。因此，各国和地区破产法中对破产管理人在规定的应当履行什么样的职责的同时， 2004年联合国国际贸易法委员会破产法立法指南草案综合各国关于破产管理人职责规定，在第二部分的408段具体职责包括：“（1）直接控制属于破产财产的资产及债务人的经营记录；（2）代表破产财产；（3）获得启动后融资；（4）在进行中的法院、仲裁或管理程序中为破产财产利益而行使权利；（5）采取一切必要步骤保全或保存破产财产中的资产和债务人企业，包括防止擅自处分这些资产以及行使撤销权以追回为使债权人利益落空而不当处分的资产；（6）登记破产财产的权力（在为保全破产财产权力防止善意购买人不当介入而又必要登记的情况下）；（7）指定会计师、律师和其他必要的专业人员以协助破产代表履行其职能并给予报酬；（8）获得债务人、其资产、负债和以前的交易（特别是嫌疑期内发生的交易）的资料，包括审查债务人和与债务人有往来的任何第三人；（9）审查尚未充分履行的合同，以便决定是继续执行还是拒绝执行；（10）处理雇员及其权利和应享待遇，包括养恤金权利；（11）在清算中变现破产财产中的资产；（12）核实和承认债权并保持已核实债权和以承认债权的最新清单；（13）定期向法院和债权人提供详细介绍程序进行情况的资料。资料中应包括，例如，在有关期限内以出售的资产的详情、变现价格、出售费用以及法院可能要求或债权委员会可能合理要求的资料；有待管理的资产；（14）参加债权人会议；（15）在重组中以及在将企业作为经营中企业出售的清算中管理企业；（16）在重组中拟定或协助拟定重组计划或（在拟由破产代表履行重组职能的情况下）拟定一份说明为何不可能进行重组的报告；（17）监督重组计划的批准，并在需要时监督计划的执行情况；（18）在清算中分配破产财产的变现收益，迅速、有效并根据案件各方当事人的最佳利益结清破产财产；（19）向法院或更具需要向债权人提交关于破产财产管理情况的最后报告和清算帐目；（20）可由债权人委托给破产代表的或由法院判定的任何其他事项。”还规定了当破产管理人不适当履行职责应当承担什么义务和法律责任。我国企业破产法中第25条也详细列举了破产管理人的职责，但是，对于破产管理人的义务和法律责任，规定得不够详细和系统。为了确保破产管理人正当合法履行职责，保证破产程序的顺利和有效进行，有必要明确和强化破产管理人的法律责任。一、破产管理人承担法律责任的基础2004年联合国国际贸易法委员会破产法立法指南草案第409段指出：除具体职责和职能外，破产法还经常对破产代表规定某些一般性义务。所谓义务，是破产法对破产管理人履行职责的基本要求，同时也是破产管理人违反履行职责要求应当承担法律责任的基础。综观各国破产法的规定，这些义务主要包括：破产管理人的注意或信托义务、破产管理人接受监督义务、破产管理人提供担保义务等。其中，破产管理人的注意和信托义务应当是其承担法律责任最为重要的基础。（一） 大陆法系国家和地区善良破产管理人注意义务大陆法系国家破产法规定，破产管理人在履行职责时应尽到善良管理人的注意义务，如果违反就在主观上构成过错，并应对其过错负责。德国支付不能法第60条“破产管理人的责任”规定：破产管理人有过错的违背自己依本法所负担义务的，其对全体当事人负有损害赔偿义务。其应当以通常并认真的支付不能管理人所应尽的注意义务。日本新破产法85条“破产管财人的注意义务”规定：破产管理人必须以善良管理人的注意，执行其职务。破产管理人疏忽善良管理人的注意时，应对利害关系人负连带损害赔偿责任。我国台湾地区2004年“破产法修正案”第107条也规定：破产管理人应以善良管理人之注意，执行其职务。破产管理人违反前项义务致利害关系人受损害时，应负赔偿责任。破产管理人有数人时，应连带负责。善良管理人的注意义务是一个较为抽象的概念。大陆法传统观点认为，善良管理人注意义务实质上是一种决定行为人过失程度的客观标准。在实践中如何判断破产管理人是否违背注意义务是一个非常重要问题。对此问题，日本学者石川 明认为：所谓善管注意义务是指民法中的善管注意义务。换言之，是指破产管财人应当承担的一般注意义务。破产管财人违背善良管理义务的行为具体内容为：（1）怠慢征收属于破产财团的债权的行为，例如，使收回时效超过，使债权收回变为不可能，造成破产债权人无法分配的场合。（2）疏忽了对否认权的调查和行使，使破产财团蒙受损失的场合。（3）对于破产债权不进行充分调查，随意予以承认，使破产这部利益的场合。（4）所作破产财产分配表有欠缺，使破产债权者受损害场合。（5）对有关管财行为没有经过监查委员同意或法院许可的场合。（6）忽视对有异议财团债权委托保存义务规定而进行了清偿的，使其他财团债权及破产债权受到损害的。（7）由于不当的破产财团报告，而使债权者集会决议发生错误，有人提出停止执行决议的请求，而管财人对此予以忽视的情况。（8）忽视了对取回权、别除权的标的物的善管义务而导致损害的，则对每个取回权者、别除权者负有赔偿责任。（9）对破产财团本身带来损害的，管财人对财团也负有损害赔偿责任。 日石川 明著，何勤华、周桂秋译：日本破产法，中国法制出版社2000年3月版，第153-154页。另有日本学者伊藤真认为：广义上的善良注意义务还包括公正中立义务和重视义务的内容。破产管财人在与破产财产之间进行自己交易是违反公正中立和忠实义务的代表性做法。 日伊藤真：破产法，有裴阁2001年3月全订第三版，第111页。（二）英美法系国家破产受托人信托义务由于英美法系将信托机制引入破产法，把破产管理人定位于受托人， 美国破产法第323条明确规定：破产受托人是破产财团的代表人，并以自己的名义起诉和应诉。（原条文：323. Role and capacity of trustee(a) The trustee in a case under this title is the representative of the estate.(b) The trustee in a case under this title has capacity to sue and be sued.英国破产法第14条规定，接管人行使职权时，视其为公司代理人。但是，这种代理关系不同于一般民法意义上的代理，它是法律上假定或虚构的一种代理人，其主要目的是保证债权人利益。因此，英美法中破产受托人就适用信托法中关于受托人义务的规定。 沈达明：衡平法初论，对外经济贸易大学出版社1997年版，第200页。信托法中受托人的信托义务主要是谨慎义务和忠实义务。1、谨慎义务（The duty of prudence or care ）。谨慎义务是指受托人在管理信托财产时应运用通常谨慎的人在处理自己财产情况下所应具有的技能和谨慎的义务。 美Restatement (second) of trusts 第174条（1959）。美国信托法重述第2版，第174条规定。转引自张天民论信托财产上权利义务的冲突与平衡载梁慧星民商法论丛第9卷，法律出版社1998年版，第617页。 而无论该受托人提供服务是有偿的还是无偿的。由于受托人具有高于通常谨慎人的技能，或者表明其具有更高的技能，则负有更高技能之义务。正如美国信托法重述第二版第174条规定：受托人因较高的注意能力而被委托为受托人时，则应尽较高的注意义务及能力。 周小明：财产权的革新信托法论，贵州人民出版社1995年版，第122页。由此可见，现代英美信托法中，受托人所负的谨慎义务是以善良管理人的注意义务为底线的，如有违反，不问受托人本人实际能力是否达到一定程度，就须承担一定责任。可见，英美法中受托人的谨慎注意义务要等于或高于善良管理人的注意义务。相应的，英美破产法中破产受托人所负有的谨慎注意义务要求要高于大陆法系的破产管理人的注意义务。2、忠实义务（The duty of loyalty）。所谓忠实义务是指受托人对受益人负有唯一的为受益人利益管理信托事务的义务，严禁在信托事务中为自己或第三人谋利。张天民论信托财产上权利义务的冲突与平衡载梁慧星民商法论丛第9卷，法律出版社1998年版，第613页。一般来讲，忠实义务包含以下两项基本内容：（1）就属于它所提供的劳务范围内的任何事项，受托人不得有他个人的利益或与第三人作成于此义务不一致的约定。（2）受托人不得为自己或第三人的可能的利益利用他的地位或该地位产生的机会或权力。沈达明：衡平法初论，对外经济贸易大学出版社1997年版，第198页。违反忠实义务的法律后果是受益人有权在合理时间内行使撤销权而使受托人的不当受益收归信托财产。英美法中关于破产受托人受托义务的规定，比大陆法系国家关于破产管理人善良管理人义务的规定更为广泛、具体，有利于对破产管理人法律责任的追究。首先，英美信托法中受托人信托义务的范围已经超出大陆法国家善良管理人注意义务范围，其中包括谨慎和忠实义务内容，是一个更为周延的注意义务概念。 当然，也有观点认为，大陆法系国家善良管理人义务也包括忠实义务。其次，忠实义务和谨慎义务的规定更为具体，并具有较强的操作性，有利于对破产管理人违反义务行为的认定。忠实义务带有防范性质，要求破产管理人不得进行自我交易、不得进行与自己利益有关交易，有利于规范破产管理人履行职责行为，使债权人利益不受侵犯；谨慎义务带有保护性质，规定破产管理人违反谨慎义务，造成债权人或破产财产损失情况下，应当承担个人赔偿责任。（三）我国企业破产法破产管理人义务的规定我国理论界一般认为破产管理人应承担善良管理人注意义务， 邹海林：破产程序和破产法实体制度比较研究，法律出版社1995年版，第244页。鉴于对英美受托人义务以上分析以及我国近年来对破产管理人法律地位的理论研究，本文认为，在我国应当确立破产管理人的“受托人”法律地位， 参见张艳丽：破产管理人法律地位评析，北京理工大学学报人文社科版，2004年第6期。对破产管理人的基本义务也应比照信托法中关于受托人义务的规定。我国新企业破产法第27条规定：“管理人应当勤勉尽责，忠实履行职务”。同法第130条同时规定：管理人未依照本法规定勤勉尽责，忠实执行职务的，人民法院可以依法处以罚款；给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任。第27条关于破产管理人一般义务规定说明，说明我国破产法借鉴了英美法系国家破产受托人理论，结合我国信托法的有关规定，我国2001年信托法第25条规定：受托人应当遵守信托文件的规定，为受益人的最大利益处理信托事务。受托人管理信托财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。第26条规定：受托人除依照本法规定取得报酬外，不得利用信托财产为自己谋取利益。受托人违反前款规定，利用信托财产为自己谋取利益的，所得利益归入信托财产。将破产管理人视为破产财产的“受托人”地位，从维护债权人利益（受益人利益）最大化角度出发，对破产财产的管理要尽到勤勉和忠实的义务。根据受托人勤勉忠实义务要求，破产管理人不得玩忽职守，利用职权和地位，进行相关交易，为自己或他人谋取不当利益。如有违反就应承担一定的法律责任。二、破产管理人的法律责任所谓破产管理人法律责任，是指破产管理人因违法或不正当行为而要承担的法律责任。关于破产管理人的法律责任，大陆法系国家一般在破产法中作了明确规定，主要包括民事责任、例如，德国支付不能法第60条“支付不能管理人的责任”规定：“支付不能管理人因过失而违背自己以本法应当承担义务的，其对全体当事人负有损害赔偿义务。其应当以通常并认真的支付不能管理人之注意负责任。”这是属于民事责任的规定。刑事责任日本新破产法第267条“破产管财人特别渎职罪”规定：破产管财人、保全管理人为自己或第三人利益或者以损害债权人利益为目的，进行渎职行为而损害债权人财产时，处以十年以下有期徒刑或者1000万日元以下罚金。这是属于刑事责任的规定。以及法院强制措施、德国支付不能法第58条第2款规定：管理人不履行自己义务的，法院在先行警告之后可以对其可处罚款。一次罚款不得超出五万德国马克的金额。这是法院强制措施的规定。纪律和行政处罚等。美国破产法中关于破产受托人的法律责任没有作出明确规定，但是，多数破产法院主张破产受托人应当承担个人法律责任。1997年美国破产法评议委员会采纳的是重大过失标准：认为破产受托人（重组程序除外）只有在重大过失时才承担责任，重大过失是指“对破产受托人的被信任者义务轻率地冷漠或故意忽视”。同时，美国法典第18篇犯罪和刑事程序中的第九章，规定了破产管理人犯罪。英国破产法第304条“受托人的责任”规定了破产受托人关于过失或者违反信托或其它义务，应向法院法院支付认为公正的赔偿金额。除此之外，英国破产法还规定了破产受托人违反职责和义务行为的刑事责任。我国企业破产法可以说是在借鉴国外有关规定基础上，建立了我国破产管理人法律责任追究体系，追究责任的方式包括民事责任、刑事责任，以及法院强制措施。第十一章“法律责任”中第130条明确规定：管理人未依照本法规定勤勉尽责，忠实执行职务的，人民法院可以依法处以罚款；给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任。 第131条规定： 违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。但是，对于法律责任承担要件和具体内容，还应进一步完善。（一）破产管理人的民事责任1、破产管理人民事赔偿责任的法律规定。破产管理人对基本义务的违反，是承担民事责任的前提和依据，而承担这种责任的主要方式是民事赔偿。大陆法系国家一般以善良管理人来界定破产管理人的基本义务，所以，承担民事责任的前提是对基本义务的违背，例如，日本新破产法第85条规定：破产管财人应以善良管理人的注意，执行其职务。破产管财人疏忽前款注意时，该破产管财人对利害关系人负连带损害赔偿责任。德国支付不能法第60条“支付不能管理人的责任”规定：支付不能管理人因过失而违背自己以本法应当承担义务的，其对全体当事人负有损害赔偿义务。其应当以通常并认真的支付不能管理人之注意负责任。”而英美法系国家破产管理人应当承担信托人谨慎、忠实和信用的基本义务，所以，承担民事责任的前提是对信托义务的违背，例如，英国破产法第304条“受托人的责任”规定：破产受托人错误使用或者留存或者有责任返还包括在破产人财产中的任何金钱或其他财产；破产人的财团因破产受托人在履行职务时的任何过失或者违法信托或其他义务而遭受任何损失的，法院可命令受托人偿还、恢复或者返还金钱或其他财产，或者根据具体情况，赔偿关于过失或违法信托义务或其他义务造成损失金额。美国破产法虽然没有明确规定破产管理人的个人民事赔偿责任，但是，在第322条规定：担任破产受托人应向法院缴纳一份保证金，其目的用来保证破产受托人重视依法履行职责破产受托人职责，如果违反忠实信托义务，这笔保证金将直接用来赔偿遭受损失人或用以支付罚款。2、破产管理人民事赔偿责任的主观要件。至于破产管理人承担民事赔偿责任的主观要件是什么？从以上各国破产法条文的规定，以及美国关于破产受托人个人责任标准的争议可看出，各国一般都要求破产管理人要有主观上的过错，即必须是因为故意或过失造成破产财产损失时，才应当承担相应的民事赔偿责任。例如，日本和德国破产法规定，破产管理人承担责任的前提是“疏忽”或“过失”违背法定义务。至于如何认定破产管理人具有主观上的过错，一般以破产管理人行为明显地违法了法定义务为判断标准，即采用过错客观标准，以客观行为的违法性来断定主观过错存在。我国企业破产法第130条虽然没有明确规定破产管理人承担民事责任的主观状态，但是基于其明显的违反勤勉和忠实法定义务行为，可以推定其具有主观过错。3、破产管理人民事赔偿责任的权利人。破产管理人向谁承担民事责任？或者谁是破产管理人民事责任的权利人？破产管理人的民事责任是指破产管理人以自己个人财产对破产财产负责。当破产管理人因为自己的行为造成破产财产减少或丧失，包括不适当的履行职责致使他人对破产财产的侵犯，也包括自己恶意侵蚀破产财产等行为，此时，应当由谁来主张对破产财产保护的权利？一般认为，破产管理人损害破产财产利益的行为，主要是损害了破产人和破产债权人的利益，所以，各国破产法一般赋予破产人和破产债权人可以向破产管理人提出承担民事赔偿责任的权利。但是，各国在权利人范围的规定上还是有所差别。例如，德国支付不能法第60条规定，支付不能管理人对“全体当事人”承担赔偿责任；日本新破产法第85条采用了“利害关系人”的概念；英国破产法第304条规定可以向法院提出命令受托人赔偿的“申请人”包括：官方接管人、国务大臣、破产人的某一债权人、破产人。我国企业破产法第130条规定，破产管理人“给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任”。实际上，在破产程序中少有破产人向破产管理人提出赔偿请求权的，因为绝大多数破产案件中的破产财产最终都是不足以清偿破产债务，即使破产人向管理人提出赔偿请求，最终也很难获得实际利益。对破产财产最大受益者应当是破产债权人，所以，破产债权人是实践中做多提出要求破产管理人承担责任的权利人。但是，由于破产关系的多样性和复杂性，与破产财产有关权利主体范围也比较广泛，有时在短期之内也难以确定；另外，破产管理人违法行为或不当行为也可能侵犯到其他人利益，所以，以“全体当事人”或“利害关系人”来界定提出赔偿请求权主体范围，可能更为恰当。4、破产管理人承担损害赔偿的数额和职业保险制度关于破产管理人承担赔偿损失的数额，有学者提出了最高赔偿限额制和执业责任保险制。参见：杨彪：破产管理人民事责任制度研究，中国民商法律网，2006年5月。从理论上讲，破产管理人承担的民事赔偿数额应为破产程序利害关系人应该获得的清偿数额与实际获得清偿的数额之间的差额。但随着破产企业规模的不断扩大，破产涉及的经济数额巨大，已远非一般会计师事务所、律师事务所、受托人组织等专业破产管理人所能承受。通常来说，破产管理人的执业报酬与其所经营管理的破产财产数额相差甚远，如果要求破产管理人就利害关系人的实际损失承担全额赔偿责任，显然不符合风险收益均衡原则，影响各专业人士从事破产经营管理的积极性。因此，有必要引入最高赔偿限额制度，使破产管理人的执业风险降至合理程度。目前各国破产法并没有对最高赔偿额制度作出规定，但我们可以在海商法中找到类似的制度。杨彪认为，以破产管理人的执业报酬作为计算单位较为科学，因为它能有效地反映收益与风险承担的互动关系。具体立法可借鉴海商法的规定，根据破产程序涉及的财产金额，划分若干范围，不同的金额范围有不同的赔偿限额。（见中华人民共和国海商法第210、211条的规定。）同时建议确立破产管理人执业责任保险制度，从客观上加强了他们对执业过失损害的赔偿能力，转嫁了部分执业风险，使执业过失赔偿控制在可容忍的范围内，不至于危及这一职业群体的生存与发展。实际上，各国破产法中一般都规定了破产管理人的职业保险制度，美国破产法第322条（a）明确规定，除非联邦（政府）受托人被委任为破产受托人，其它任何一个被选任为破产受托人的人，只有在被选任的5日内、并且在开始履行其职责以前，向法院提交了联邦受托人以忠实履行该职责为条件而确定的担保后才为适格。英国破产法第390条关于破产执业人资格（3）规定，除了官方接管人以外，其他某人要成为破产执业人必须提供为适当履行他的职能而提供有效的担保。 参见丁昌业译：英国破产法，法律出版社2003年12月版，第299页。按此规定，破产受托人在选任时，就职以前提供适当财产作为责任担保，用于破产受托人因故意或过失造成实际损失之后，要求破产受托人就损失作出相应的赔偿。一般的做法是：首先，破产受托人要签订一个保证金额为25万英镑的保证金协议书，作为总括担保（general penalty）。其次，就每一个具体破产案件破产受托人还要签订一个保证金额等同于他所接管案件破产财产价值的责任担保协议。但这种协议最高金额不超过500万英镑。 沈达明：比较破产法初论，对外贸易教育出版社1993年6月版第118页。李永军：破产法律制度，中国法制出版社2000年版，第155页。如此高额的保证金，足以威慑并迫使破产管理人谨慎忠实地履行职责。俄罗斯联邦破产法第20条“仲裁管理人”条件第六款规定：作为仲裁管理人必须签订破产案件参与人损害责任保险合同；第八款规定：责任保险合同是为仲裁管理人承担责任的财务担保形式，其保险期限不得少于1年，并且下一个延续期限必须为同等期限。财务担保的最低总额，不得低于每年300万卢布。自被破产案件受诉法院批准为仲裁管理人之日起10日内，该仲裁管理人应当补充投保破产案件参与人损害责任险，其保险金额取决于债务人至进入相应破产程序之日前的最后一个核算日的资产负债表净资产值，即保险金额为：债务人的资产负债表净资产值在1亿至3亿卢布的，为债务人资产负债表净资产值1亿以上部分的3%；债务人的资产负债表净资产值在3亿至10亿卢布的，为600万卢布加上债务人资产负债表净资产值3亿以上部分的2%；债务人的资产负债表净资产值在10亿卢布以上的，为1200万卢布加上债务人资产负债表净资产值10亿以上部分的1%。2004年我国台湾地区“破产法修正案”第104条规定：破产管理人受法院之监督，必要时，法院并得命其提供相当之担保。此条规定并不是必须义务，对于是否提供担保是由法院斟酌决定。值得一提的是，我国企业破产法第24条关于破产管理人资格和条件第4款规定，“个人担任管理人的，应当参加执业责任保险。”这说明我国立法已充分认识到要求破产管理人提供承担责任保障的重要性。（二） 破产管理人的刑事责任1、大陆法系国家和地区破产管理人刑事责任的法律规定。大陆法系国家一般是在破产法中规定了破产管理人犯罪，如日本破产法、韩国破产法、我国台湾地区破产法。日本新破产法第267条“破产管财人特别渎职罪”规定：破产管财人、保全管理人（包括其代理人）为自己或第三人利益或者以损害债权人利益为目的，进行渎职行为而损害债权人财产时，处以十年以下有期徒刑或者1000万日元以下罚金。同法第273条“受贿罪”规定：破产管财人、保全管理人（包括其代理人）以职务上便利，收受、要求或约定贿赂时，处以3年以下有期徒刑或者300万日元以下的罚金、或者并处。破产管财人等接受不当请托时，处5年以下有期徒刑或者300万日元以下的罚金、或者并处。破产管财人或保全管理人为法人的，行使职务的管理层或员工，有以上行为的同样处罚。同法第274条“行贿罪”规定：向破产管财人、保全管理人及其代理人，或者其管理层或员工，提供、提起或者约定贿赂者，处3年以下有期徒刑或者300万以下日元罚金。韩国破产法372条规定了破产受贿罪，第373条规定了破产赠贿罪，基本内容与日本破产法相似。 韩国破产法第372条“破产受贿罪”规定：1、破产管财人或监查员利用职务收取、要求或者得到贿赂务时，处以五年以下徒刑或50万元以下罚款。破产债权者及其代理人、理事或与之类似者就债权者集会的 决议收取、要求或得到贿赂物时，依照此办理。2、在前项情况下，没收收取的贿赂物。不能没收其全部或部分时，追收其价额。第373条“破产赠贿罪”规定：1、向破产管材人、检查委员、破产债权者或其代理人、理事或与之类似者提供贿赂物或表示行贿之意图者，处三年以下有期徒刑或30万元以下罚款。2、反右前项之最者自首时，可以减轻或免除其处罚。2004年我国台湾地区“破产法修正案”第229条规定：和解管理人、清算人、监督和解履行之人、破产管理人、监督调协方案履行之人或监查人，对于职务上之行为，要求、期约或收受贿赂或其它不正利益者，处三年以下有期徒刑，得并科新台币十万元以下罚金。对于和解管理人、清算人、监督和解履行之人、破产管理人、监督调协方案履行之人或监查人，关于职务上之行为，行求、期约或交付贿赂或其它不正利益者，处一年以下有期徒刑，得并科新台币十万元以下罚金。但自首者，减轻或免除其刑。在侦查中或审判中自白者，减轻其刑。由于大陆法系国家和地区注重对破产管理人应尽善良管理人之注意义务的要求，所以，对于破产管理人犯罪行为的追究，主要集中于违反职务行为的“渎职罪”、“收受贿赂罪”和“行贿罪”方面，规定比较单一，对于破产管理人在破产程序中非法侵吞破产财产行为或其他违法犯罪行为没有给与足够的关注。 2、美国刑法典关于破产管理人刑事责任的规定。由于英美法系国家将破产管理人定位为受托人，承担着对破产财产的忠实和勤勉管理的信托义务，所以，非常重视破产管理人对破产财产管理违法行为的刑事责任追究。特别是美国对破产管理人员有关犯罪规定较为详细，对相关人员的侵吞、贪占破产财产、接受贿赂或利用管理处分破产财产职务之便，购买自己负责财产等行为都做违法罪处理，这些规定具有鲜明特色，非常有利于对破产管理人职务行为的规范，以及对破产管理人欺诈性侵犯破产财产行为的规制，美国刑法典关于破产受托人刑事犯罪的规定值得借鉴。美国破产法典中没有规定破产犯罪，而是将破产犯罪规定在1994年颁布的美国法典第18篇犯罪和刑事程序中的第九章，其中自151至155条用五个条文规定了破产犯罪。美国破产管理人犯罪种类主要包括： 参见：刘延和：破产犯罪研究，国家图书馆博士论文库吉林大学博士论文，第54页，2000年。（1）侵吞债务人资产罪。美国法典第18篇第153条规定：破产受托人、监督人或法院其他官员故意欺诈地挪用、贪污、花费或转移属于债务人财产或商业秘密，或者毁坏有关债务人资产状况的文件。对此类行为侵吞债务人财产行为刑法典将作为重点予以追究刑事责任。（2）进行自利交易和拒绝有关人员检查文件罪。按照受托人信托义务的要求，破产受托人必须忠实地履行职责，不得利用职权进行自利交易，损害破产财团利益，并且必须妥善管理和处分破产财产，接受有关监督。按第18篇154条规定受托人、监督人、执行官或法院其他负责监督或监管债务人财产的官员，如有下列行为构成本罪：故意之间或间接购买自己管理的破产财产；故意拒绝利害关系人以法院命令检查与其负责的财产状况有利害关系的文件和帐簿；故意拒绝美国国立信托公司检查与其负责的财产状况有关的文件和帐簿。本罪处5000美元以下罚金并剥夺职务。（3）私分费用罪。美国法典第18篇155条规定：私分费用罪是指在破产程序中，利害关系人无论是债务人、债权人、受托人、监督人，或者他们的代理人、律师，在执行破产财产管理事务中，故意和欺诈性地与其他利害关系人或律师签订协议，不论是明示还是默示的协议，以便从破产财产中为其参与破产活动支付固定费用或补偿或酬金的行为。本罪处5000美元以下罚金或1年以下监禁或并处。3、我国破产法关于破产管理人刑事责任的规定。我国2004年6月企业破产法草案规定了破产管理人制度，同时也规定了破产管理人的刑事责任，具体条款是第十章“法律责任”中157条和161条，其中对破产管理人索取、收受贿赂行为，因玩忽职守或其他违法行为造成债权人、债务人或第三人重大经济损失的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。从草案规定看：（1）我国破产管理人犯罪行为种类的规定，在一定程度上借鉴了国际立法趋势和美国刑法有关规定，不像其他大陆法系国家将破产管理人的犯罪行为局限在收受贿赂方面，而是拓展到对破产管理人对破产财产的管理行为，以及利用职务之便造成他人经济损失的行为。这说明，草案对破产管理人性质的定位不仅仅是善良管理人，而是作为对破产财产的受托人，要对破产财产尽到忠实和勤勉的管理义务，一旦违反此种义务，造成破产财产损失或其他破产财产利益相关人损失的，是要承担法律责任的，包括民事和刑事责任。但是，2006年正式通过的企业破产法关于破产管理人刑事责任的规定，却没有草案规定详细具体，只是在第十一章“法律责任”第131条总括规定：“违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”此条规定是对所有破产程序中违法行为者而言。我国企业破产法规定说明，针对所有破产犯罪采用的立法例是在刑法典中予以规定，关于破产管理人的刑事犯罪及刑事责任有待于我国刑法典的修订。（三） 法院强制措施在破产程序中，破产管理人处理破产事务，对破产财产的管理和处分行为受到法院和债权人会议及其他监督人的监督，在这些监督中当属法院的监督最为有效和直接。法院有效的监督手段就是法律赋予法院在破产程序中实施强制措施的权力。 参见叶