市地税个人所得税管理问题经验材料

1 / 8 市地税个人所得税管理问题经验材料 近年来，我们市地税局以规范个人所得税征管作为打造税政品牌的一个重点，采取先抓“试点”后推广，先进“笼子”后规范的方法，全面总结推广赤壁试点的先进工作经验和全员全额管理的科学方法。目前，我市已初步建立了以代扣代缴网络为支撑，以自行申报为先导，以全员全额管理为核心，以微机管理为依托，以稽核检查为后盾的个人所得税征管新模式。今年初，全市各级地税机关按照市局即定的工作思路和要求，全面出击，采取拉网式清理，将所有行政、企事业单位纳入个人所得税管理“笼子”，促使管理的单位、人员、 征收的税款有了大幅增长。截止今年 9 月底，全市纳入个人所得税全员全额管理的单位户，比年初增长户，人员人，比年初增长人，入库工薪个人所得税万元，比同期增长 %。个人所得税全员全额管理，带动了我市个人所得税的全面大幅度增长。元到 9 月份，全市完成个人所得税 3909 万元，同比增长 %，其中：、市直的收入同比增幅分别达到了 %、 %、 %。预计今年底全市纳入管理的人员可超过 10 万人，代扣代缴的个人所得税可突破万元。 一、谋划发展方向，坚持稳步推进原则，制定科学规范的实施方案 个人所得税 点多面广，一直是社会关注的焦点，关系到每个人的切身利益，被称为税收征管“第一难”。在实际工作中，我们牢固树立“要抓2 / 8 就抓难点，就抓薄弱环节”的意识，迎难不畏难，克难奋进，积极坚持稳步推进的原则，提早谋划，以点带面，逐步创建了全市个人所得税全员全额管理的良好环境和氛围。 坚持先抓“试点”后推广。在实际工作中，我们认真选好试点、抓好试点、推好试点。早在 2002 年 6 月，我们就将赤壁市地税局作为个人所得税代扣代缴工作的试点单位，探索管理经验。经过三年努力，该局摸索出了一条适合我市个人所得税代扣代缴的新路子。与当初 相比，实现了粗放型管理向精细化管理的迈进，主要表现为五个转变：一是按年核定税额向按月申报税款转变；二是手工计算向电脑运算转变；三是财政核算中心代扣代缴向扣缴义务人自行报缴转变；四是扣缴义务人报送资料单一向报送全面明细资料转变；五是由原来“有税接手，无税放手“的选择性管理向如今全员全额管理的转变。精细化管理带来的效果非常明显。赤壁市年底代扣代缴的单位在原来 139 个的基础上增加到 301，人数由原来的 7100 人增加到 26289 人，月均税额由原来的万元增加到了万元，年，赤壁市代扣代缴个人所得税 417 万元，同比增 长 306 万元。试点单位不断规范完善的管理方法，使个人所得税全员全额管理初见端倪。我局分别于 2002 年 11月和年 10 月召开现场会，明确要求各地必须按照赤壁模式开展个人所得税全员全额管理。在此期间，省局领导多次到调研，充分肯定了赤壁试点单位的做法和经验，并作3 / 8 了具体的指示，为我市个人所得税的试点推广工作明确了努力的方向，进一步增强了我们抓好个人所得税全员全额管理的信心。 坚持先立习惯后完善。通过试点建设，我们认识到，全员全额管理是加强个人所得税管理的最终落脚点。找准这个落脚点后，我们充分结合自身的实际 情况，有的放矢、积极稳妥地推进全员全额管理工作。对于我们一个人平工资数额较低的地方来说，一方面纳税人特别是工薪纳税人缺乏缴纳个人所得税的意识和习惯，甚至有的还存在着抵触情绪，另一方面有的税务人员认为在人手不足的情况下，个人所得税全员全额管理花费的精力太多，加上起征点又要提高，管理再精细对收入增长也起不到立竿见影的效果，花精力去实施全员全额管理，得不偿失，存在畏难厌战的情绪。针对征纳双方认识上的问题，我们坚持按照“结合形势、因势利导、常抓不懈”的原则做好宣传解释工作，同时，开发一套成本低、易操作、大众化的代扣 代缴系统，使扣缴义务人在认识上、在具体操作上都能迅速进入角色，逐步形成“理解政策、清楚形势、懂得操作、自觉申报、按期扣缴”的良好习惯。 坚持先进“笼子”后规范。今年，在全市范围内推行个人所得税全员全额管理的过程中，针对各地存在着选择性管理，进“笼子”速度不快的情况，特别是干部职工听说个人所得税纳税标准要提高，全员全额管理积极性下降的不利因素，我局多次要求和强调全员全额管理4 / 8 的含义，明确提出必须落实先进“笼子”后规范的原则，要求做到“四个不论”。一是不论是行政机关，还是企事业单位，都必须纳入扣缴网络。扣缴网 络的领域要延伸到乡镇各单位，基本上做到覆盖全市；二是不论是高工资，还是低薪金，都列入监控范围。收入够起征点的计算征收，不够起征点的也需掌握具体收入情况进行监控；三是不论是明收入，还是暗补贴，都要计入应税项目；四是不论扣缴单位上报的是真收入，还是假收入，都必须先进“笼子”。在推行个人所得税全员全额管理的过程中，为了求真求实，市局多次组织人员赴各县市，对个人所得税全员全额管理工作实行现场督办督导，促进了全员全额管理工作稳步向前推进，目前，全市纳入个人所得税全员全额管理“笼子”的纳税人近 10万人。 二、加强基础 建设，落实管理监控手段，扩大代扣代缴的控管范围 个人所得税全员全额管理是个人所得税管理的最终目标，是一项信息涉及面广、基础建设要求高、需全社会共同参与、相关部门协助配合的系统工程。因此，必须建立一系列与之相配套的管理办法和手段，时时监控，逐步完善，积极稳妥地推进个人所得税全员全额管理进程。 建立个人收入档案。纳税人个人信息标准，我们都要根据扣缴单位报来的清册和相关数据，建立个人收入档案，登记造册，具体到人，及时掌握每个纳税人的收入和纳税情况。 实行代扣代缴明细管理。对每个扣缴义务人要求其填写5 / 8 个税扣缴单位基本情况登记表，详细登记了扣缴义务人的编码、名称、税务登记证号、电话号码、行业、经济类型、单位地址、法定代表人和财务主管人员姓名及联系电话等基本信息，登记税务登记机关、登记证照类型、主管税务机关、按所得项目归类汇总的应纳税所得额及应纳税额、免税收入、纳税人数、已纳税额等涉税信息。同时，为改变过去大部分扣缴单位只向税务机关申报汇总数的做法，我们重点加强对扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表的管理，将这两张表的内容进行组合，设计制作更 能详细反映纳税人收入及纳税情况的个人所得税计算表，表内既有“工资、薪金”栏，还有多个“补贴”栏和免税的扣除项目栏，详细地反映了每个人的收入状况。扣缴单位按月上报个人所得税计算表，并将其作为代扣代缴税款清册予以保存，主管税务机关严格审查核实，发现扣缴单位若有隐瞒，没有按每一个人逐栏逐项填写的，或填写内容不全的，要求扣缴单位重新填报，并予以处罚。 推行扣缴单位自行申报。过去，我们对各扣缴单位采取“每年核定一次，每月按核定税额申报缴税”的管理办法，既不能科学准确地反映纳税人收入和纳税情况，甚至有悖征 管法的有关规定。为此，我们严格按照规定将申报的权利归还给纳税人和扣缴义务人，将申报工作分解到各个代扣代缴单位，由他们进行纳税申报，这样既化解了财政、税务部门的工作压力，又规范6 / 8 了税收征管秩序。为了扩大申报面，我们将含有个人所得税申报表的软盘，通过拷盘、网络下载等方式安装到每个扣缴单位电脑中，并要求各单位财务人员在每月 7 号前报送个人所得税的纸质资料和软盘资料。为了及时服务纳税人，我们开通个人所得税咨询电话 ,及时解答纳税人的各种报缴税问题，定期在纳税厅公布纳税人反馈的各种信息，尽最大努力使纳税人交明白税、放心税 。对于少数无电脑的单位，我们协助要求其按月提供个人收入明细表，协助其录入、计算。同时在每月 7 号前对未来申报的单位进行电话提示，逾期未进行申报的，处以一定额度的罚款等。这些措施有效地保证了每月个人所得税申报工作准确、及时进行。目前，全市涉及个人所得税的企事业行政单位每月申报率达到 98%以上。 加强部门协调配合。我市各级政府领导多次在各类会议上强调要加强个人所得税管理，要求社会各界支持配合地税机关搞好个人所得税征管，并带头缴纳个人所得税，全市各级党政领导到纳税大厅缴纳个人所得税达到 500 余人次，起到了无形的 宣传和带动作用。各级党政领导积极帮助地税部门解决个人所得税代扣代缴手续费问题，各县政府根据代扣税额拨付了相应的手续费，保证了个人所得税代扣代缴工作的顺利开展。如我市市政府为市局温泉分局今年提前划拨 20万元，作为支付个人所得税代扣代缴手续费。财政部门将各单位的收入支付情况提供给税务部门，对那些不按期申报纳7 / 8 税的单位，受地税部门委托后，直接扣缴其应代扣税款。统计部门向我们提供了全市及各地的年度城镇在岗职工人数和年工资总额，使我们明确了全员全额管理的奋斗目标，掌握所属单位各地的职工年平均工资和月均工资水平。交警、国 税部门为我们提供个人车辆购置信息，房管部门为我们提供个人房屋权属的变更信息，各级媒体配合我们宣传个人所得税政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部门的支持和配合，为我们个人所得税全员全额管理创造了一个良好的环境和氛围。 三、把握重点环节，实施专项源泉控管，提升全员全额管理水平 在实施个人所得税代扣代缴的过程中，我们始终把加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通过实行多种有效的管理手段，促进个人所得税全员全额管理步入规范化、精细化的轨道。 加强“两高”监管， 确保征管到位。着力建立健全“两高两卡”监管制度。对金融、保险、电力、电信、石油、烟草、学校、医院、公路等我市涉及的17 种高收入行业，通过建立高收入行业扣缴义务人扣税情况登记卡，分月登记，强化了跟踪管理。目前，我们全市已对 149 户高收入行业实行了监管，监控税款 504 万元，占工薪个人所得税的 %。对民营经济投资者以及收入较高、知名度较高、收入了虚假申报现象。我们不断加强欠税清缴力度，截止 9 月份，通过个人所得税结算清缴，对 165 家行政8 / 8 事业单位压欠 114 万元，确保了税款的应收尽收。其次，加强重点稽查的力度。对申报 不力的扣缴单位加强管理，实施重点稽查。特别是对那些不申报、未按期申报、虚假申报、未扣缴、未及时扣缴入库的扣缴单位，查出一处，处罚一处，并对相关负责人进行严厉教育，及时予以公布，以此整顿代扣代缴秩序。今年元至 9 月，全市共稽查扣缴单位 69 户，查补税款万元，处罚款万元，加收滞纳金万元。 通过加强个人所得税全员全额