DE流程手册9.2.8.1固定资产盘点及信息整理流程.doc

财务管理核算管理索引号 9.2.8.1固定资产盘点及信息整理流程 1. 范围本流程适用于苏州供电公司对于固定资产盘点、清理等事项的流程2. 控制目标加强固定资产管理工作力度，确保账、卡、实物的一致性。确保苏州供电公司每年能有序的对全公司范围内的固定资产进行实物盘点；确保苏州供电公司的盘点工作，能按照统一的标准进行；确保盘点结果信息能准确及时的得到反映和认可；确保相关的财务信息能得到及时修正；固定资产管理部门将根据盘点结果对固定资产管理工作进行优化。3. 主要涉及部门q 财务与产权管理部q 生产技术部q 配电运营部q 总经理工作部q 信息中心q 审计部4. 主要前提和假设q 资产管理部门建立年度固定资产盘点清查制度，定期盘点清查，并就盘点结果出具报告提交财务，财务和审计人员参加各类固定资产的实物盘点q 盘点信息的账务处理由财务与产权管理部统一负责5. 主要控制点q 固定资产管理部门负责制订信息收集表以及打印固定资产使用部门所辖的固定资产清单，并下发q 在实际盘点过程中，固定资产管理部门参与具体的盘点工作，履行监督职能，同时对最后的盘点信息收集进行指导和检查q 盘点过程结束后，资产管理部门对固定资产的信息变更情况进行确认，并出具具体的处理意见，送财务与产权管理部作账务处理q 财务和审计人员视需要参与盘点，履行监督职能6. 流程说明步骤说明负责人输出1.制定固定资产盘点清查计划1.1 配电运营部/生产技术部/总经理工作部制定固定资产盘点的计划 固定资产盘点计划包括整个工作的时间安排、责任人 该计划还包括本次盘点信息收集的相关表格模版1.2 配电运营部/生产技术部/总经理工作部按照责任部门和责任单位划分，打印固定资产明细清单，连同固定资产盘点清查表一同下发配电运营部/生产技术部/总经理工作部/信息中心固定资产盘点清查表固定资产明细清单2.固定资产盘点2.1固定资产使用和管理部门根据固定资产盘点计划，执行盘点工作2.2 固定资产使用和管理部门在盘点过程进行中，按照盘点要求进行盘点信息的收集2.3 配电运营部/输变电运行部/总经理工作部/调度中心、财务部和审计部在整个盘点的过程中，随时参与对盘点过程的监督和指导固定资产使用部门固定资产管理部门财务与产权管理部审计部3.审核填写盘点信息清查表，出具处理意见3.1 根据盘点结果,审核并填写盘点信息清查表3.2 对于盘点结果，出具处理意见配电运营部/生产技术部/总经理工作部/信息中心固定资产变更信息处理意见4. 会计核算4.1 审核盘点信息清查表和固定资产变更处理意见，进行账务处理： 对一切正常的在使用固定资产，原则上不作会计调整 对于因为盘盈或盘亏需要进行会计调整的固定资产，提出调整意见，经上级相关主管部门审批后，在系统中进行调整 对于清理出的长期闲置资产，判断是否需要进行报废处理，或折旧方式的变更，并进行相应会计调整4.2进行账务和固定资产信息变更处理财务与产权管理部7. 主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率固定资产盘点清查表固定资产使用/管理部门盘点清查范围，盘点时间，参与人员等4固定资产管理部门固定资产明细清单固定资产使用/管理部门固定资产名称、数量、所在地点,4固定资产管理部门固定资产变更信息处理意见固定资产使用