CPA《税法》各章节备考汇总.docx

创立财经培训新标准CPA税法各章节备考汇总CPA考试虽然很难，但各个考科都有它的侧重点，考试仅那点时间不可能方方面面都具到，只要提炼各科章节的知识点，并且汇总几个常考考点加以练习和记忆，相信通过某个科目考试定能势在必得。浦江,财经就CPA税法这科各章节说说可以如何备考。第一章税法总论掌握讲义内容即可，另外哪些税种是国税局、地税局征收的以及哪些属于中央收入、地方收入、中央地方共享收入需要对比着记忆下，其他内容挺简单的，可以不用看教材，一两分的选择题考点。第二章增值税法综合题考点之一，页数有本书的1/5了，所以需要花时间好好掌握，分为传统增值税跟营改增增值税。传统部分要区分哪些适用基本税率、低税率、零税率以及征收率，营改增部分要会区分属于什么行业，例如交通运输与物流辅助，分别适用不同的税率，这些都会影响到计算结果。还有出口货物的退(免)税，这个记忆难度挺大的，不建议去记，教材是按照什么企业出口什么货物适用什么政策讲解的，其实知道生产企业出口货物享用免税并退税政策，外贸企业(即非生产企业)享用的是免税不退税政策即可，一般题目中都是生产企业的，考核的也主要是免抵退政策，掌握免抵退的计算。剩下的一些是零碎的知识点，如一般纳税人的认定、增值税专用发票的管理，熟悉可能考察的知识点即可。另外税收优惠跟纳税义务发生时间、纳税地点（之前的考试中有出现类似于某月在某市应纳增值税是多少这种题型，所以有必要掌握各个税种的纳税义务发生时间跟纳税地点）等可能影响到增值税的计算，这些需要掌握，但是税收优惠内容众多，主要记住可能考察的一些即可。总之，这一部分会耗时甚久，一定要耐心，有哪些一定会考察的，哪些可以放弃的，好好衡量时间分配。第三章消费税法计算题考点之一，难度不大，按照讲义内容把握即可，另外要跟增值税的出口政策相比较，消费税的话是生产企业自营或委托外贸企业出口免税不退税（因为没交过消费税所以不用退税），外贸企业出口（不含生产企业委托外贸企业出口）免税并退税，知道这点即可，考察可能性不大。第四章营业税法2016年有营改增的变化，2017年新版教材会增加这一变化，所以不建议看旧版教材了，旧版教材来说难度不大。另外掌握个人出租住房的税收优惠(营业税、房产税、个税)以及个人出售住房的税收优惠(营业税)等。第五至九章各个小税种难度不大，按照讲义内容把握即可。关税法掌握哪些属于纳税义务人(有些是寄件人、有些是收件人)、原产地原则，完税价格的确定等；土地增值税是计算题考点之一，另外掌握什么时候应该清算、可要求清算；印花税的税率可以记住这个口诀，“租保保”跟“狗见鸡”，挺受用的，等等。另外，同上面所说的，一些影响到计算结果的税收优惠都要重点把握，小税种的计算性选择题经常结合税收优惠来考察，还要分清纳税义务发生时间跟纳税地点。各个税种的纳税期限放在一起最后记忆，好像除了去年，之前都没有考过。第十章企业所得税法综合题考点之一，主要考点集中在应纳所得税的计算上，首先是计算会计利润，然后再纳税调增调减(需要结合税收优惠)计算出应纳税所得额，接着再找适用税率(25%、15%、10%)计算出应纳所得税。其他像税务处理这些有点难度，不过考查可能性不高，重点把握好应纳所得税的计算即可。第十一章个人所得税法计算题考点之一，个人觉得是除了增值税外第二难的，同样需要好好花时间学习。第十二章国际税收也是整整占了1/5的内容，但可