计算题及会计分录题汇总(2012年9月).docxVIP

一、试算平衡的有关计算（一）（1）10000 （2）15000 （3）10000 （4）40000 （5）30000（二）（3）34000 （2）54400 （1） 14900 （4）50800 （5）=37600+14400=52000（三）（1）17000 （2）3400 （3）57800 （4）1400 23800（四）1借：库存现金1000 贷：银行存款10002 借：原材料5000 应交税费一增值税（进）850 贷：应付账款 58503 借：应收帐款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费一增值税（销）170004 借：其他应收帐款 500 贷：库存现金5005 借：生产成本 3000 制造费用 500 贷：原材料35006 借：应收帐款23400 贷：主营业务收入20000 应交税费一增值税（销）34007 借：在途物资8000 应交税费一增值税（进）1360 贷：应付账款 93608 借：银行存款117000 贷：应收帐款 1170009 借：应付账款9360 贷：银行存款 936010 借：固定资产8000 应交税费一增值税（进）1360 贷：银行存款9360（1）1000+9360+9360=19720（2）117000+23400=140400（3）100000+20000=120000（4）850+1360+1360=3570（5）5850+9360=15210（五）（1）借：管理费用1000 贷：累计折旧1000（2）借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000（3）借：主营业务收入206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 41000 贷：销售费用 10000 管理费用 21000 主营业务成本 100000（4）利润总额=206000-131000=75000 所得税=75000*25%=18750元 借：所得税费用18750 贷：应交税费一所得税18750（5）借：本年利润18750 贷：所得税费用18750（6）借：本年利润56250 贷：利润分配-未分配利润56250应收账款=45500 库存商品=70000 应交税费=18750 利润分配=56250 合计=360000 （六）华天公司2008年12月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额银行存款10000短期借款15000应收账款3900应付账款8000库存商品10000实收资本15000固定资产20000主营业务收入8830销售费用1000主营业务成本3800管理费用2000经核对日记账及分类账发现以下错误：（1） 用银行存款支付电话费250元，误记为205元。【管理费用需增加45 银行存款都需调减45】（2） 赊销商品一批2 000元，过账时误记入应收账款账户贷方。【应收账款需要调增4000】（3） 从银行存款户中支付短期借款利息200元，误作为归还短期借款2 000元。 【银行存款需要增加1800、短期借款调增2000、财务费用增加200】（4） 本月电费580元，过账时管理费用账户借记850元。 【管理费用调减270】（5） 购入办公用的复印机一台，价值4 000元，误作为库存商品登记入账。 【库存商品调减4000，固定资产要调增4000】随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正，请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。账户名称期末余额借贷银行存款10000-45+1800=1755应收账款3900+4000=7900库存商品10000-4000=6000固定资产20000+4000=24000短期借款15000+2000=17000应付账款8000实收资本15 000主营业务收入8 830主营业务成本3 800销售费用1 000管理费用2 000+45-270=1775财务费用200合计5263052630（七）华天公司2008年11月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金760短期借款10000银行存款17800应付账款5500应收账款6900实收资本100000库存商品5500利润分配15000固定资产103540累计折旧4000该公司11月份发生如下经济业务：（1）收到投资者追加投入的资本金100 000元，存入银行。借：银行存款100000 贷：实收资本100000（2）收到购货方上月所欠货款3 000元，存入银行。借：银行存款3000 贷：应收账款3000（3）本月对外销售商品一批，共计收入9 000元，款项全部收到，存入银行。借：银行存款9000 贷：主营业务收入9000（4）购入价值4 800元的商品一批，当即以银行存款支付2 000元，余款暂付。借：库存商品4800 贷：银行存款2000 应付账款2800 （5）以银行存款支付上月所欠货款5 000元。借：应付账款5000 贷：银行存款5000（6）本期库存商品期末盘存数为5 000元，其余为本期销售数。 借：主营业务成本5300 贷：库存商品5300要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。账户名称期初余额本期发生期末余额借贷借贷借贷库存现金760760银行存款178001120007000129100应收账款690030003900库存商品5500480053005000固定资产103540103540短期借款1000010000应付账款5500500028003300实收资本100000100000200000利润分配1500015000累计折旧40004000主营业务收入90009000主营业务成本53005300合计134500134500127100127100241300241300二、银行存款余额调节表（一）自己要找出未达账项来项目金额项目金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800+银收，企未收25000+企收，银未收3800-银付，企未付100-企付，银未付500调节后的余额178100调节后的余额178100（二）自己要找出未达账项来华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。 【企收 银行没有收】（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 【企付 银行没有付】（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 【企付 银行没有付】（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 【银行收 企业没有收】（2）22日，收到销售款转账支票6500元。（3）23日，收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 【银行付 企业没有付】（5）26日，收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 【银行收 企业没有收】（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款金额调世表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年9月30 日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额168000银行对账单余额202823+银收，企未收12123+企收，银未收3200-银付，企未付2900-企付，银未付28800调节后的余额177223调节后的余额177223（三）已经告诉了未达账项的情况（1）15000 （2）2100 （3）547651 （4）30000 （5）547651（四）已经告诉了未达账项的情况资料:XYZ公司2008年6月30日银行存款日记财余额150000元,与收到的银行对财单的存款余额不同,将无记账错误,但是发现存在下列未达账款,资料如下:(1)6月28日, XYZ公司开出一张80000元转账支票,用于支付供货方货款,但供货方尚未转账.(2)6月29日, XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元.;因对方存款不足而退票,公司未收到退票通知.(3)6月30日, XYZ公司当月的水电费1500元银行代为支付,但公司未收到付款通知.(4)6月30日, 银行计算应付给XYZ公司利息500元,银行已入账,但公司未收到通知.(5)6月30日, XYZ公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司的未收到.(6)6月30日, XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为20000元,已经送存银行,但银行末入账. 核定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符.项目金额项目金额企业银行存款日记账余额1500000银行对账单余额339000加:银行已收企业未收款项合计(1)加: 企业已收银行未收款项合计(3)减:银行已付企业未付款项合计1500减: 企业已付银行未付款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)150500(150000+500) (2)299000 (150000+150500-1500) (3)40000(20000+20000) (4)80000 (5)299000(339000+40000-80000)资料：X公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)银行存款日记账的记录:日期 摘 要 金额10月29日 因销售商品收到76号转账支票一张 7 60010月29日 开出45号现金支票一张 350010月30日收到甲公司交来的112号转账支票一张 380010月30日 开出105号转账支票以支付货款 1170010月31日 开出106号转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 56970 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期 摘 要 金额10月29日 支付45号现金支票 350010月30日收到76号号转账支票 7600 10月30日 收到托收的货款 2500010月30日 支付105号转账支票 1170010月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77850项目金额项目金额企业银行存款日记账余额55970银行对账单余额77850加:银行已收企业未收款项合计(1)加: 企业已收银行未收款项合计(3)减:银行已付企业未付款项合计320减: 企业已付银行未付款项合计(4)调节后余额(2)调节后余额(5)(1)25000 (2) 80650 (3)3800 (4)1000 (5)80650三、报表的计算题（一）利润表的计算（6）=650000+85000=735000 （7）370000+41000=411000 （8）=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800（9）=（8）+3500-8000 （10）=（9）*（1-25%）（二）利润表的计算与会计分录结合X公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。项目本期金额本年累计金额（1-11）一、营业收入略2985000减:营业成本1500000营业税金及附加88000销售费用210000管理费用350000财务费用4000资产减值准备3000二、营业利润(损失以”-”填列)830000加:营业外收入3000减:营业外支出8000三、利润总额(损失以”-”填列)825000减:所得税费用206250四、净利润(亏损以”-”填列)61875012月发生以下经济业务:(1) 对外销售甲商品3500件,单价68元,增值税17%,已办妥银行托收货款手续。(2) 经批准处理财产清查中账外设备一台,估计原价10000元,七成新。(3) 计算分配本月应付职工工资共计40000元,其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元。(4) 计提本月办公用固定资产折旧1200元。(5) 结转已销售的3500件甲商品销售成本140000元。(6) 将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。要求:根据上述资料,计算下列X公司2008年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)利润表(简表)项目本年金额上年金额一、营业收入(1)减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用(2)财务费用资产减值准备二、营业利润(损失以”-”填列)(3)加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额(损失以”-”填列)(4)减:所得税费用四、净利润(亏损以”-”填列)(5)(1)3223000,(238000+2985000)(2)376200(25000+1200+350000)(3)886800(238000-25000-1200-15000+830000)(4)881800(886800-3000+8000)(5)6613500(881800*0.75)（1）借：应收账款 278460 贷：主营业务收入238000 应交税费-增值税(销项税额)40460（2）借:固定资产 7000贷:以前年度损益调整 7000（3）借：管理费用25000 销售费用15000 贷：应付职工薪酬40000（4）借：管理费用1200 贷：累计折旧1200（5）借：主营业务成本 140000 贷：库存商品 140000（6）借：主营业务收入 238000 贷：本年利润 借：本年利润181200 贷：管理费用26200 销售费用15000 主营业务成本140000（三）资产负债表的计算（6）=380+65000+1220=66600（7）=41400+3000-500=43900（8）8100（9）=27400+41500-1900=67000 （10）=39500（三）资产负债表与分录结合华天公司2008年10初有关账户余额如下：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1280 应付账款 75400 银行存款 223450 短期借款 100000 应收账款 87600 应交税费 15800 库存商品 158900 累计折旧 24600 固定资产 587570 实收资本 800000 长期股权投资 100000 未分配利润 143000 合计 1158800 合计1158800 华天公司10月份发生以下业务：1、收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。 借：银行存款 32000 贷：应收账款320002、销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。 借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费-增值税(销项税额)17000 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 700003、采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。 借：库存商品50000 应交税费-增值税(进项税额) 8500 贷：应付账款 585004、开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。借：销售费用2000 贷：银行存款 20005、从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息3500元。借：短期借款50000 财务费用 3500 贷：银行存款 535006、通过银行转账支付上述部分购料款38500元。借：应付账款38500 贷：银行存款 38500要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）2008年10月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金279730短期借款50000应收账款55600应付账款95400存货138900应交税费24300流动资产合计474230流动负债合计169700非流动资产：所有者权益：长期股权投资100000实收资本800000 固定资产562970未分配利润167500非流动资产合计662970所有者权益合计967500资产合计1137200负债所有者权益合计1137200四、会计分录题1.甲公司的生产车间生产甲乙两种产品.2009年9月份,车间发生的相关业务如下:(1)为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元.B材料500千克,计10000元 (2)计提厂房及设备等本月折旧费用750元(3)分配工资,其中行政管理人员6000元,车间管理人员3500元,生产甲产品人员8000元(4)计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员1500(5)将制造费用结转至成本. (1)借:生产成本 25000 贷:原材料 25000(2)借：管理费用750 贷：累计折旧750(3)借:管理费用6000 制造费用3500 生产成本8000 贷:应付职工薪酬18000(4)借：管理费用1500 制造费用1500 贷：应付职工薪酬3000(5)借:生产成本5000 贷:制造费用50002.请编制下列固定资产业务的会计分录.(1)乙公司购入一条先进生产流水线,价款为500万元,增值税税金为85万元,运输费和保险费8万元,公司开出60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元.(2)流水线运抵公司后,请专业安装进行安装调试,共通过开户银行支付2万元,生产流水线经过试运行,开始正试生产.(3)公司因遭受水灾而毁损一座仓库,该仓库原价为400万元,已计提折旧120万元,未计提减值准备.(4)毁损仓库发生的清理费用1.2万元,以现金支付.经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款.(5)仓库清理完毕,结转相关费用.(1)借:在建工程 5080000 应交税费-应交增(进项税额) 850000 贷:应付票据 5930000(2)借:在建工程 20000 贷:银行存款 20000借:固定资产 5950000 贷: 在建工程 5950000(3 )借:固定资产清理 2800000 累计折旧 1200000贷:固定资产 4000000(4) 借:固定资产清理12000 贷:库存现金 12000借:其他应收款 1500000 贷: 固定资产清理 1500000(5)借:营业外支出 1312000 贷: 固定资产清理 13120003.某企业根据”工资结算汇总表”列示,当月工资总额为680000,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元,上述工资总额中,根据”工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元.要求:(1)编制向银行提取现金的会计分录(2)编制发放工资的会计分录(3)编制代扣款项的会计分录(4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录.(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录(1)借:库存现金 652000 贷:银行存款 652000(2)借:应付职工薪酬 652000 贷:库存现金 652000(3)借:应付职工薪酬 28000 贷:其他应收款 28000(4)借:生产成本 560000贷: 应付职工薪酬 560000(5 ) 借:生产成本50000 贷:制造费用 500004、某咨询公司于2004年4月1日与客户签订了一项咨询合同,合同规定咨询期2年,咨询费为300000元,客户分三次支付,第一期在项目开始时支付,第二期在项目中期支付,第三期在项目结束时支付.估计兽总成本180000元(假定用银行存款支付)假定成本估计十分准确,不会发生变化,按已发生成本占估计总成本的比例确定该劳务的完工进度.成本发生的情况见下表:年度2004年2005年2006年全合计发生成本675009000022500180000要求:按完工百分比确认各年的收入、成本并编制相关业务的会计分录.(1)收到第一期咨询费10万元的会计分录(2)2004年实际发生成本的会计分录(3)2004年应确认的收入(4) 2004年应确认的成本(5) 2005年应确认的收入(1)借:银行存款 100000 贷:预收账款 100000(2)借:劳务成本 67500贷:银行存款 67500(3)2004年应确认的收入=67500/180000*300000=112500(4) 借:主业务成本 67500(2004年应确认的成本)贷:劳务成本 67500(5)2005年应确认的收入=90000/180000*300000=1500005.M公司为一般纳税企业,其存货采用实际成本法进行管理,2010年5月发生下列经济业务:(1)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额100000元.D公司通过银行先预付全部款项的60%,余额在货物验收后付清,当即发货.(2)10日,收到D公司通过银行转账的40%余额.借:银行存款 60000 贷:预收账款60000借:预收账款 100000 贷:主业务收入 100000借:银行存款 40000 贷:预收账款 400006.甲公司2009年2月发生以下经济业务:(1)购入原材料3000元,增值税510元,材料已验收入库,款项以银行存款支付.(2)销售产品一批,价款为50000元,增值税为8500元,款项收到存入银行,(3)购入不需要安装的设备一台,价款为10000元,增值税为1700元,设备当日交付.(4)以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元.(5)经核实某供货商已经破产倒闭,银行账户也已注销,以前年度所欠货款X元无法支付。要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录.(1) 借:原材料 3000 应交税费应交增值税进项税额