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免费学习地址：/live/landing第二章 结算法律制度01（新大纲，出题人：Carry老师）-解析一、单选题1，“付款地”是支票的相对记载事项，当支票上没有记载时，付款地为（ ）。答 案A，出票人的营业场所B，出票人的住所C，付款人的营业场所D，付款人的住所考 点2.4.9支票的付款分 值2 分正确答案C文字解析Carry老师：付款地是支票的相对记载事项，根据票据法的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。对啊网会计从业资格考试，财务会计培训在线视频，会计习题等配套免费资料，会计基础，财经法规，电算化三科全。2，贷记卡持卡人发生透支的，发卡行对贷记卡透支按月计收复利，透支利率为日利率的（ ），并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。答 案A，万分之三B，万分之五C，万分之一D，万分之二考 点2.5.5银行卡的计息和收费分 值2 分正确答案B文字解析Carry老师：根据信用卡使用的主要规定，贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率的万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。3，（ ）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。答 案A，国内信用证B，信用卡C，银行结算账户D，票据考 点2.6.10国内信用证的概念分 值2 分正确答案A文字解析略4，根据人民币银行结算账户管理办法的规定，关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（ ）。答 案A，存款人可以出借银行结算账户B，存款人不得利用银行结算账户套取银行信用C，存款人应该实名开立银行结算账户D，存款人不得出租银行结算账户考 点2.3.3银行结算账户的开立分 值2 分正确答案A文字解析Carry老师：注意，本题要选的是不符合法律规定的。根据账户管理办法的规定，存款人在使用银行结算账户过程中，不得出租、出借银行结算账户，违反规定的，对于非经营性存款人，给予警告并处于1000元罚款；对于经营性存款人，给予警告并处于5000元以上3万元以下的罚款。5，根据支付结算办法的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，应当按超过信用额度的部分收取超限费，其比例是（ ）。答 案A，超过信用额度部分的7%B，超过信用额度部分的10%C，超过信用额度部分的2%D，超过信用额度部分的5%考 点2.5.3银行卡交易的基本规定分 值2 分正确答案D文字解析Carry老师：发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限额。6，现金结算的特点是（ ）。答 案A，费用较低B，安全性高C，直接便利D，易于宏观控制和管理考 点2.2.6支付结算凭证填写的要求分 值2 分正确答案C文字解析Carry老师：现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。7，根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入的管理账户为（ ）。答 案A，单位银行结算账户B，临时存款账户C，专用存款账户D，个人银行结算账户考 点2.3.3银行结算账户的开立分 值2 分正确答案A文字解析Carry老师：根据题意“凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户”可以判断答案是单位银行结算账户，个人银行结算账户不存在营业执照之说，一般是凭身份证开立。BC都是单位银行结算账户下不同用途的账户。故选择A项。8，根据支付结算办法规定，个人卡的主卡持卡人可以为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡不得超过（ ）张。答 案A，5B，2C，3D，1考 点2.5.3银行卡交易的基本规定分 值2 分正确答案B文字解析Carry老师：个人卡的主卡持卡人可以为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张，主持卡人有权注销其附属卡。9，除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ ）工作日后方可办理付款业务。答 案A，3B，5C，1D，2考 点2.3.3银行结算账户的开立分 值2 分正确答案A文字解析Carry老师：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。10，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应该认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（ ）。答 案A，留存原件，按业务档案管理B，留存原件，按会计档案管理C，留存复印件，按业务档案管理D，留存复印件，按会计档案管理考 点2.3.2银行结算账户管理的基本原则分 值2 分正确答案D文字解析Carry老师：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应该认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当留存复印件，按会计档案管理。11，根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（ ）。答 案A，汇兑每笔金额起点是1万元B，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D，汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式考 点2.6.3汇兑的撤销和退汇分 值2 分正确答案D文字解析Carry老师：选项A，汇兑没有金额起点的限制； 选项B,汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据； 选项C,汇入行对于向收款人发出取款同知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。12，商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，由（ ）承兑。答 案A，付款人开户银行B，收款人开户银行C，收款人D，付款人考 点2.4.12商业汇票的出票分 值2 分正确答案D文字解析Carry老师：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，由付款人承兑。13，根据现金管理暂行条例的规定，（ ）核定单位库存现金限额。答 案A，中国人民银行总行 B，中国人民银行各级分行C，银监会D，开户银行考 点2.1.5现金使用的限额分 值2 分正确答案D文字解析Carry老师：现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。需要增加或减少库存现金限的，由单位向开户行提出申请，由开户银行核定。14，下列关于单位支付现金的表述中，错误的是（ ）。答 案A，单位不得超过库存现金限额支付现金 B，除因特殊情况，单位不得坐支现金 C，因特殊情况确需坐支现金的，单位必须事后向开户银行报备 D，单位应按月向开户银行报送坐支现金的金额和使用情况考 点2.1.5现金使用的限额分 值2 分正确答案C文字解析Carry老师：企业因特殊情况需要坐支现金，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位并定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。C项表述错误。15，根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽的最髙标准是（ ）。答 案A，不超过10天的日常零星开支B，不超过15天的日常零星开支C，不超过20天的日常零星开支D，不超过30天的日常零星开支考 点2.1.5现金使用的限额分 值2 分正确答案B文字解析Carry老师：现金的使用限额，由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的限额，可按多余5天、但一般不超过15天的日常零星开支的需要确定。二、多选题1，票据结算凭证金额109 000.62元的大写金额为人民币（ ）。答 案A，壹拾万玖仟元零陆角贰分B，壹拾万玖千元陆角贰分C，壹拾万零玖仟元陆角贰分D，壹拾万玖仟元陆角贰分正考 点2.2.6支付结算凭证填写的要求分 值3 分正确答案 A C文字解析Carry老师：根据填写票据和结算凭证的基本要求：中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字，D项错误； 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。所以，109 000 .62应写成人民币壹拾万玖仟元零陆角贰分，或者写成人民币壹拾万零玖仟元陆角贰分，AC正确。B项中“千”应为“仟”。2，银行本票的重要特征包括（ ）。答 案A，银行本票的出票人资格有限制B，银行以外的法人单位可以签发银行本票C，银行本票仅限于见票即付D，银行本票是一种信用证券考 点2.4.21银行本票的概念分 值3 分正确答案 A C文字解析Carry老师：在我国，本票仅限于银行本票，即银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。故AC正确，B项错误；银行为企业签发本票，是需要企业事先存入足够的钱的，银行不垫款，所以银行本票不是一种信用证券，D项错误。3，在我国，中国人民银行总行负责（ ）。答 案A，制定统一的支付结算制度B，组织、协调全国的支付结算工作C，管理、监督全国的支付结算工作D，协调、处理银行之间的结算纠纷考 点2.2.2支付结算的特征分 值3 分正确答案 A B C D文字解析Carry老师：根据支付结算办法第20条规定：“中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、管理和监督全国支付结算工作；协调、。处理银行之间的支付结算纠纷。”4，托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。购货单位承付货款的方式有（ ）。答 案A，验单承付B，验货承付C，现金承付D，票据承付考 点2.6.9托收承付的办理方法分 值3 分正确答案 A B文字解析Carry老师：托收承付在办理时，分为托收和承付两部分。购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。并没有选项C、D中所提到的两种承付方式。5，下列关于商业承兑汇票的表述，正确的有（）。答 案A，出票后定期付款的，提示承兑期限为自出票日起1个月内B，定日付款的，在到期日前提示承兑C，见票即付的汇票无需提示承兑D，见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑考 点2.4.13商业汇票的承兑分 值3 分正确答案 B C D文字解析Carry老师：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。选项A说法错误，选项B说法正确。 见票即付的汇票无需提示承兑。选项C说法正确。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。选项D说法正确。6，下列属于填写票据和结算凭证的基本要求的有（ ）。答 案A，票据的出票日期可以使用小写填写B，中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C，中文大写金额数字应用正楷或行书填写D，中文大写金额数字不能用繁体字考 点2.2.5办理支付结算的基本要求分 值3 分正确答案 B C文字解析Carry老师：AD表述错误。票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理。中文大写金额数字不得自造简化字，但如果金额数字书写使用繁体字的，也应受理。7，下列各项中，存款人可以在其开立银行结算账户的有（ ）。答 案A，中国平安保险公司B，中国银行C，农村信用社D，政策性银行考 点2.3.1银行结算账户的概念与分类分 值3 分正确答案 B C D文字解析Carry老师：存款人在银行开立结算账户的“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构。8，下列关于提示承兑的表述中正确的是（ ）。答 案A，付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不做出承兑与否表示的，视为拒绝承兑B，承兑附有条件的视为拒绝承兑C，见票后定期付款的汇票自出票日起3个月内向付款人提示承兑D，汇票上没有记载付款日期的，无须提示承兑考 点2.4.13商业汇票的承兑分 值3 分正确答案 A B D文字解析Carry老师：只有C项表述是错误的，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。9，办理国内信用证的基本程序包括（ ）。答 案A，开证B，通知C，议付D，付款考 点2.6.12国内信用证的办理基本程序分 值3 分正确答案 A B C D文字解析Carry老师：办理信用证需要4个步奏：开证，包括开证申请和受理开证两步；通知；议付；付款。10，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（ ）。答 案A，金融机构存放同业资金B，流动资金借款C，社会保障基金D，单位银行卡备用金考 点2.3.1银行结算账户的概念与分类分 值3 分正确答案 A C D文字解析Carry老师：对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：(1)基本建设资金；(2)更新改造资金；(3)财政预算外资金；(4)粮、棉、油收购资金；(5)证券交易结算资金；(6)期货交易保证金；(7)信托基金；(8)金融机构存放同业资金；(9)政策性房地产开发资金；(10)单位银行卡备用金；(11)住房基金；(12)社会保障基金；(13)收入汇缴资金和业务支出资金；(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(15)其他需要专项管理和使用的资金。B项是一般存款账户的使用范围。11，根据现金管理暂行条例的规定，下列项目可以使用现金支付（ ）。答 案A，职工工资、律贴B，出差人员必须随身携带的差旅费 C，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D，收购农副产品和其他物资的价款考 点2.1.4现金结算的范围 分 值3 分正确答案 A B C文字解析Carry老师：本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金: （1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。D项错误，只有向个人收购农副产品和其他物资的价款才可以使用现金。12，下列选项中，属于支付结算特征的是（ ）。答 案A，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B，支付结算的发生取决于委托人的意志C，实行统一领导，分级管理D，支付结算是一种要式行为考 点2.2.2支付结算的特征分 值3 分正确答案 A B C D文字解析Carry老师：支付结算的特征有：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2.支付结算的发生取决于委托人的意志；3.实行统一领导，分级管理；4.支付结算是一种要式行为；5.支付结算必须依法进行。关于C选项，最新大纲明确写着是“统一领导，分级管理”，不要再来报错说“统一管理，分级管理”。13，下列关于单位库存现金限额的表述中，正确的有（ ）。答 案A，为保证日常零星开支需要，单位可以留存一定数额的现金B，单位留存现金的限额由开户银行核定C，偏远或交通不便的单位最多可按10天日常零星开支的需要留存现金D，需要增加或减少库存现金限额的，单位应向开户银行申请，并由开户银行核定考 点2.1.5现金使用的限额分 值3 分正确答案 A B D文字解析Carry老师：偏远或交通不便的单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金，C项表述错误。14，下列选项中，（）属于支付结算的法律依据。答 案A，票据法B，现金管理暂行条例C，支付结算办法D，票据管理实施办法考 点2.2.3支付结算的主要法律依据分 值3 分正确答案 A B C D文字解析Carry老师：支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、现金管理暂行条例、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。15，以下属于票据和结算凭证的不可更改事项的是（ ）。答 案A，用途B，收款人名称C，金额D，出票日期考 点2.4.18银行汇票的记载事项分 值3 分正确答案 B C D文字解析Carry老师：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。三、判断题1，出票人严禁签发空头支票。（ ）考 点2.4.10支票的办理要求分 值1 分正确答案正确文字解析Carry老师：根据支付结算办法的规定，空头支票是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票。出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。2，背书应当记载在票据的正面上，而不得记载在票据的背面或粘单上。（ ）考 点2.4.15商业汇票的背书分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：根据规定背书应当记载在汇票背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。3，国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（ ）考 点2.6.11国内信用证的结算方式分 值1 分正确答案正确文字解析Carry老师：在我国，国内信用证结算方式只适用于转账，不得支取现金。4，存款人申请开立一般存款账户有数额限制。（ ）考 点2.3.3银行结算账户的开立分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：基本存款账户有数额限制，只能有一个，一般存款账户并没有数额限制。5，支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（ ）考 点2.4.6支票的概念及适用范围分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。而支票只是票据的一种。支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行下见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。6，撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ）考 点2.3.5银行结算账户的撤销分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：撤销银行结算账户时，先撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。7，存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，但不包括个体工商户和个人。（ ）考 点2.3.1银行结算账户的概念与分类分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。题目说不包括个体工商户和个人是错误的。8，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过期限提示付款的，代理付款人不予受理。（ ）考 点2.4.20银行汇票申办和兑付的基本规定分 值1 分正确答案正确文字解析略9，个人银行储蓄账户既可以办理现金支取业务，也可以办理转账结算账户。（ ）考 点2.3.3银行结算账户的开立分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：个人银行储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算业务。10，开户单位收入的现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ）考 点2.1.5现金使用的限额分 值1 分正确答案错误文字解析Carry老师：开户单位收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。五、综合题【案例1 案例分析题】乙公司2014年3月发生以下业务：（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。（2）3月7日，向C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定，由C公司在10日内向乙公司提供彩电100台，共计货款25万元，双方约定以银行汇票进行支付。（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。（4）3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司，9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3月22日，将