长江三峡旅游发展有限责任公司.docx

长江三峡旅游发展有限责任公司预算管理办法第一章 总则第一条为规范公司预算管理行为，建立健全预算管理责任体系，优化预算管理流程，有效控制生产经营活动，进一步提高公司整体管理水平和经济效益，根据中国长江三峡集团公司预算管理办法及国家有关制度规定，制定本办法。第二条本办法所称预算管理是指围绕公司发展战略，利用计划、组织和控制等管理手段，优化资源配置，对年度生产经营活动进行预测、计划、控制与安排，以确保年度经营目标实现的管理活动。第三条 预算管理的主要内容包括预算制度的制定与实施，预算组织机构的建立与运转，预算流程与控制体系的建立和执行。第四条 预算流程与控制体系包括年度预算目标的确定、预算编制与审批、预算分解与下达、预算执行与调整、预算分析与考核等环节。第五条 公司预算管理的基本原则。（一）全面预算原则；（二）集中统一原则；（三）效益优先原则；（四）积极稳健原则；（五）上下结合原则。第六条 公司所有经济活动全部纳入预算管理，包括投资、经营与财务收支的各环节、全过程。第七条 公司业务预算、资本预算、筹资预算，以及在此基础上形成的财务预算，共同构成公司全面预算。第二章 预算组织机构及职责第八条公司预算组织机构由公司总经理办公会、资产财务部、预算责任单位组成。第九条 公司总经理办公会预算管理职责。（一） 审批公司预算管理制度；（二） 审批年度预算目标和预算方案；（三） 审批各预算责任单位年度预算与考核目标；（四） 审批年度预算调整事项；（五） 组织对预算执行情况的分析和检查。第十条公司授权资产财务部为预算管理的归口管理部门。其预算管理职责包括：（一）起草预算管理制度；（二）布置各预算责任单位编报年度预算，组织对各预算责任单位上报预算进行审查，汇总编制公司年度预算建议目标和实施建议方案；（三）根据总经理办公会审批结果，批复、下达各预算责任单位年度预算；（四）负责对各预算责任单位提交的预算调整事项提出审查意见；（五）负责对各预算责任单位的预算执行情况进行监控、检查；（六）负责提交各预算责任单位预算执行情况结果。第十一条预算责任单位由公司各部门和各分、子及控股公司组成。各预算责任单位预算管理职责为：（一）各分公司。负责本公司业务预算、资本性支出预算、财务预算的编制、执行、控制、分析等管理工作，对经批准的本公司年度预算承担管理责任；（二）各子公司及控股公司。负责本公司业务预算、资本性支出预算、筹资预算、财务预算的编制、执行、控制、分析等管理工作，对经批准的本公司年度预算承担管理责任；（三）公司本部各职能部门。负责本部门差旅费、会议费、业务招待费、办公费、交通费、水电费、邮电费、汽车使用费等经常性管理费和下列专项预算承担管理责任：1.办公室：负责公司董事会费、法律顾问费、行政规费、办公区域绿化费、租赁费、物业管理费、能源费、维修费的预算编制及信息系统类固定资产、软件购置及车辆购置预算的审核；负责公司本部各职能部门办公费、座机电话费、管理用车运行费、会议业务招待费的预算编制；负责本部门其他费用的预算编制、执行、控制、分析相关管理工作。2.经营管理部：负责公司战略规划、对外投资和并购、招标费、内审及本部门其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。3.资产财务部：负责公司融资成本和费用、评估审计、财税政策研究与咨询、资产处置、年报编制与信息披露、保险费以及现金资产管理收益、融资等预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作；负责公司所有资本性支出项目预算的审核汇总；负责各预算责任单位收入、成本费用、融资预算的审核；负责公司本部筹资预算、其他业务收支预算、营业外收支预算以及各职能部门不可控费用如折旧费、摊销费、税金、财务费用、坏帐损失等费用的预算编制，负责本部门审计费、印刷费等预算费用的编制。4.人力资源部：负责公司薪酬与福利、员工招聘、劳动保险费、职工教育经费等预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。5.市场部：负责大坝景区入园人数、门票收入预算和市场营销费用（包括网络费、宣传费、广告费、促销费等）预算及本部门其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。6.工程项目部：负责内部投资工程概算和工程项目预算的编制，以及景区内大修改造及绿化、花卉租摆等费用的预算及部门其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。7.艺术团：负责演出项目所需费用预算的编制。包括服化道、维修及材料费、外请人员劳务费、食宿费、演出相关费用预算及部门其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。8.党群工作部：负责党建、团建、企业文化建设、劳动竞赛、工会活动补贴等预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。9.景区管理中心：负责公司本部除门票收入以外的其他收入预算，景区维修费、水电费、环卫费、安全费及本部其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。10.质量安全部：负责公司安全生产、应急管理、职业健康安全、服务质量和环境等管理方面的费用预算及本部门其他费用预算的申报、执行、控制、分析相关管理工作。第十二条 公司各预算责任单位应当建立健全预算管理组织机构，配备专职或兼职预算管理人员，负责本部门、本单位预算的编制、审核、汇总、上报、分解落实、执行分析、定期报告等基础管理工作。第三章 预算编制与审批第十三条 预算编制依据。（一）国家法律法规、财政税收政策和有关规定；(二）公司发展战略规划； （三）集团公司关于预算编制的总体原则和要求；（四）公司年度生产经营目标和年度重点工作安排；（五）其他影响公司重大经营事项的安排等。第十四条 预算编制原则。预算编制应当围绕公司发展战略目标，以业务预算、资本预算为基础，以国有资产保值增值为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第十五条 预算编制方法。一般按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程编制，遵循自下而上、自上而下的原则编制。（一）业务预算是预算期内可能形成现金收付的生产经营活动预算，包括景区接待游客预算、劳务量预算、收入预算、直接成本预算、制造费用预算、营业费用预算、管理费用预算、营业外收支预算等；（二）资本预算是预算期内进行资本性投资活动的预算，包括工程建设项目投资预算、固定资产购置预算、固定资产更新改造预算、权益性投资预算、债权性投资预算、投资收益预算等；（三）筹资预算是预算期内权益性融资、债务性融资安排，包括权益性融资预算、新增或偿还长短期借款预算、新增或到期兑付直接融资预算以及由此形成的筹资费用预算、利润分配预算等；（四）财务预算是预算期内业务预算、资本预算、筹资预算对公司财务状况和经营成果影响的综合反映，包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表及其他预算附表，是年度综合实施计划的财务落实。第十六条 预算编报程序。预算编报遵循“部门申报、逐级汇总、归口审核”的程序进行。（一）每年10月上旬，公司根据发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度预算编制的总体原则和要求；总经理办公会下达编制下年度预算通知，对下年度预算编制的口径、范围、内容、标准、报送时间等做出统一布置；（二）公司各预算责任单位按要求编制下年度财务预算草案，按规定时间报资产财务部审核；（三）资产财务部负责汇总编制公司下年度预算建议目标和草案，在规定时间内报总经理办公会审批；（四）资产财务部根据总经理办公会审批的公司年度预算目标下发各责任单位重新编制本单位的年度预算；（五）各责任单位按规定时间将重新编制的预算报资产财务部汇总，形成公司最终的年度预算；（六）资产财务部将最终的年度预算在规定时间内上报集团公司。第十七条 预算审核原则。（一）突出主营业务。保证主营业务资金需求，成本费用开支要与业务开展相匹配，非生产性开支要从严控制，控制非生产性投资支出； （二）控制风险。资本性投资预算要坚持量入为出，落实资金来源，保证公司负债规模与生产经营规模相匹配；未履行审批程序，严禁抵押、担保、对外借款行为；（三）指标先进。各预算责任单位预算指标原则上应当优于上年实际完成值，预算年度实现的经营指标应比上年有所改善；（四）目标控制。各预算责任单位年度预算目标要与公司发展战略规划（五年）目标相衔接；各分、子、控股企业要从业务量、经营增长、盈利能力、成本控制、资产质量、债务风险、经营效率等方面选择控制目标。第十八条 预算下达。经营管理部在每年的工作会上，将总经理办公会审批的财务预算，以责任制形式落实到各责任单位。第四章 财务预算执行和调整第十九条 预算责任与目标的分解。各预算责任单位应当将本单位年度预算目标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第二十条 预算的实施。公司对各项预算实行分类管理、刚性约束。各预算责任单位应当严格执行公司下达的预算，各项经济活动在预算范围内按规定程序进行。（一）分、子及控股公司应当建立健全内部业务管理制度体系，按规定的业务管理程序实施各项预算；（二）各预算责任主体应按公司有关业务管理程序实施各项预算：1.预算范围内的经济事项。股权投资及项目投资按投资管理制度规定的投资决策程序执行；固定资产购置按固定资产管理办法规定的程序办理；需签合同的项目按合同管理办法、招标管理办法的立项审批、招评标等程序办理；对外捐赠及赞助按对外捐赠财务管理办法规定的程序办理；部门经常性管理费用及其他零星费用项目在预算额度内按相关管理办法办理。 2.超出预算范围的经济事项，按本办法第二十四条预算调整程序和第六章第三十三条的规定履行相关程序。第二十一条 预算执行过程控制。（一）各预算责任单位行政主要负责人是本单位预算的第一责任人，负责本单位预算的审批或授权审批；（二）预算的资金收付控制。公司对各类资金的筹集和支付实行统筹管理、预算控制；各预算单位应当强化现金流量预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，控制支付风险；（三）结算和核算控制。公司各级财务会计机构对各类收支结算履行预算监督职能，负责预算列支渠道、预算标准、预算额度的审查；预算内的结算事项，按会计核算的有关要求和程序办理；预算外或超预算的结算事项，督促预算责任单位履行预算审批程序；充分利用财务报表监督预算的执行情况，及时向预算执行单位提供预算的执行进度、执行差异及其对预算目标的影响程度等财务信息。第二十二条 预算检查与审计。公司资产财务部定期对各预算责任单位预算执行情况进行检查；公司经营管理部定期对各预算责任单位预算执行情况进行全面审计或专项审计。第二十三条 预算调整条件。公司正式下达的年度预算，一般不予调整，出现下列情况的，可以调整：（一）由于市场环境、生产经营条件、政策法规等发生重大变化，或因不可抗力影响，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的；（二）由于内部机构变动、出现新增业务或经济事项，需要新增预算项目及预算指标的。第二十四条 预算调整程序。（一）预算调整由预算责任单位提出预算调整申请，预算调整申请应当说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响、预算调整幅度等；属新增项目的，应当提供新增项目立项审批文件，经单位负责人审签后报资产财务部；（二）资产财务部组织相关职能部门对预算调整申请进行审核并提出初审意见，并按下列程序审批：1.各预算责任单位的预算调整事项，不影响公司年度预算目标的，由总经理办公会（总经理）审批；2.年度预算内的投资、融资等重大预算调整事项，总经理办公会审核后，按公司审核决策程序报公司执行董事审批；3.公司对外捐赠和赞助等重大预算调整事项报执行董事审批。（三）因应对突发事项、应急管理发生的费用，预算责任单位在向资产财务部履行报备手续后支出，事后按一事一议原则及时提交预算调整报告，履行预算调整程序。第五章 预算分析与考核第二十五条 预算执行分析例会制度。公司定期（按季）召开会议，对预算执行进度进行分析，研究预算执行过程中存在的问题及解决的措施。第二十六条 预算执行报告制度。各预算责任单位应当制定并落实预算执行情况的定期报告制度，按月上报预算执行情况财务及统计报表。每个预算年度终了，各预算责任单位应当向资产财务部报告年度预算执行情况，资产财务部向总经理办公会、工作会报告公司整体预算执行情况。第二十七条 预算执行报告的主要内容包括：（一）年度主要预算目标完成进度情况及存在的问题；（二）影响年度主要预算目标完成进度的主要影响因素分析；（三）经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；（四）重大投融资方案对资本性收支预算的影响；（五）外部经营环境的变化对预算目标的影响；（六）融资风险、偿债能力和企业财务状况的趋势分析；（七）解决预算执行偏差的措施；（八）全年预算完成情况预测。第二十八条 公司按年度对各预算责任单位的预算编制准确性、预算执行和管理情况进行考核。考核结果纳入公司对各预算责任单位的年度经营管理业绩考核体系。第二十九条 年度预算执行情况考核按长江三峡旅游发展有限责任公司经营业绩考核办法执行。第六章 预算外开支管理规定第三十条要强化财务预算的约束，从严控制各项预算外开支。第三十一条凡未纳入年度财务预算或调整预算安排，因生产经营等方面必需的开支，不论资本性或费用性，均属预算外开支。第三十二条预算外开支的主要内容。（一）上级部门责成办理的事项；（二）扶贫、救灾等社会公益性捐赠支出；（三）新增各种单项奖励开支；（四）生产经营突发性事件开支；（五）预算不足的零星资产购置；（六）其他工作需要的临时性开支。第三十三条预算外开支审批程序。（一）各种预算外开支均应严格履行审批程序，一事一办。不履行审批程序的，资产财务部不予办理，待补齐审批程序后，再按规定列支；（二）预算外开支一律由经办部门向资产财务部提出书