低值易耗品管理办法.doc

低值易耗品管理办法 Q/TDY1.1.4.22007 修订A/1第一章 总 则第一条为加强对公司低值易耗品的管理，做到物尽其用，根据国家有关资产管理的规定，结合公司实际情况特制定本办法。第二章 低值易耗品范围第二条 本办法所称低值易耗品，指公司在经营过程中所持有的，不能作为固定资产管理的各种用具物品，包括：职员桌椅、文件柜、电话机等。其特点是使用年限超过一年，或单位价值在200元以上，在使用过程中基本保持原有实物形态。外单位赠送或移交给公司的符合上述规定的物品，也属于公司低值易耗品管理范畴。第三条 公司低值易耗品分为电子产品、办公家具和其他三类。第三章 低值易耗品管理体制第四条 公司内部实行低值易耗品“零库存”管理。行政人事部是公司低值易耗品的实物资产管理部门，设立低值易耗品实物台账进行管理（见附表一），计划财务部设立低值易耗品辅助备查账，各部门设立本部门低值易耗品明细账，对本部门实物负责日常管理。行政人事部按月编制低值易耗品领用月报表(见附表二),报计划财务部，以掌握低值易耗品的实际使用状况.第五条 计划财务部根据手续完备的低值易耗品入库单(见附表三)、出库单(见附表四)进行相关账务处理，并登录低值易耗品辅助备查账。第六条 行政人事部、计划财务部定期或不定期对各部门占用的低值易耗品进行核对、盘查。保证账账相符、账物相符。盘查时间按照公司财产清查管理办法执行。第七条 公司低值易耗品的购置、领用、报废、清理，必须按本办法规定的程序执行。第四章 低值易耗品的采购与入库第八条 公司各部门应在每年十一月份编制本部门次年低值易耗品购置预算额度（见附表五），由行政人事部进行汇总平衡之后纳入公司次年全面预算范畴。第九条 公司各部门如需购置低值易耗品，应在全年低值易耗品预算范围内办理。行政人事部按照年度预算对各部门全年低值易耗品的购置进行总额控制。第十条 低值易耗品的采购本着节省成本、价廉物美、急需急办原则。为了保证质量优良、价格合理、供货及时以及保障售后服务，特别是对一次购货数量较多、价值较高的低值易耗品，必须同物资供应商家就供货质量、价格以及售后服务进行商务谈判，签订供货合同。 第十一条 低值易耗品入库前必须及时认真地组织验收，办理入库手续。验收中发现数量短缺或质量不合格应拒绝接收，并立即向供货单位提出，及时办理补、退或索赔手续。验收结束后，由行政人事部对经过验收合格的低值易耗品登录实物台账。第十二条 经办人凭购货发票和手续完备的低值易耗品入库单、出库单在计划财务部报销。财务部对低值易耗品的核算采用一次摊销法。第十三条 公司的低值易耗品原值（入账价值）按取得渠道分别确定：1.购入的低值易耗品：按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装费、税金等作为原价。2.接受捐赠的低值易耗品：如捐赠者同时提供有关凭据的，则按凭据中所列金额登记备查账；如其未提供相应凭据的，则按同类资产的公允价值登记备查账。3.盘盈的低值易耗品：由行政人事部同计划财务部按照该类低值易耗品的公允价值，并根据该资产的新旧程度估计登记备查账。第十四条 外单位赠送或移交给公司的低值易耗品应由经办人员及时办理登记手续，并自登记之日起，由行政人事部办理入库单，并登录低值易耗品台账，计划财务部依据低值易耗品入库单进行相关账务处理。第十五条 经办人必须在购置低值易耗品或捐赠低值易耗品移交公司后一个月内办理报销等相关手续，否则计划财务部将通知行政人事部从低值易耗品购置借款人当月工资中全额扣除。第五章 低值易耗品的领用第十六条 各部门领用低值易耗品时，应填写低值易耗品出库单，领用部门资产管理员办理签字手续。相关单据必须妥善保管，不得任意涂改。低值易耗品使用保管人对物品有保持完好、避免丢失和人为损坏的义务。第十七条 低值易耗品领用人（或保管人）发生变更，各部门应及时通知行政人事部、计划财务部，并由领用人至行政人事部资产管理员处签字确认。第六章 低值易耗品的报废、清理第十八条 低值易耗品如发生遗失、损坏、报废等情况，使用部门应及时填写情况说明送行政人事部，由行政人事部负责查明原因，并出具处理意见。对于确属人为原因造成的，由当事人支付部分、全部维修费用或原值的40-80%。对于低值易耗品的报废清理，应定期集中报总经理办公会审批同意后，再从低值易耗品实物台账中核销。同时，计划财务部从低值易耗品辅助备查账中核销。第十九条 员工调离，应如数交回本人领用的低值易耗品，否则应折价赔偿。不结清者，公司不予办理调动或离职手续。第七章 附 则第二十条 本办法由计划财务部负责解释。 附表一低值易耗品库存台账（表样）TDY/XZ-009 No:资产类别