财务部员工职能分工及责任.docx

财务部员工职能分工及责任出纳职责：1、 设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报财务会计和财务总监审阅。 2、 除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。 3、 公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。4、 出纳员每周一向上报“银行存款收付周报表”。 5、 财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。 6、 公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、财务会计和财务总监签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据和相关信息。 7、 公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知财务会计和财务总监、销售部经办人员。 2、 现金管理 1、 公司收入现金按照国家现金管理条例的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。 2、 公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为5000元）；公司总经理批准的其它开支。 出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确保全额支付现金的经财务部部长审核、财务会计和财务总监批准后支付。 3、 出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报财务会计和财务总监批准后办理。 4、 公司库存备用金限额为20000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。 5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、财务会计和财务总监批准后提取。 6、 公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、财务会计和财务总监签字批准后提取。 7、 出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 8、 出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。 三、支票管理 1、 公司支票由出纳员专人保管。 2、 公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。 3、 出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。出纳管理职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。3.按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。5.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。财务会计职责：（一）流动资金核算1.拟订流动资金管理和核算实施办法参与核定流动资金定额实行管用结合与资金归口分级管理;2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度组织流动资金供应;3.定期考核流动资金使用效果不断加速流动资金调动.（二）固定资产核算1.拟订固定资产管理与核算实施办法划定固定资产与低值易耗品的界限编制固定资产目录;2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划;3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续进行明细登记核算定期进清查核对做到账物相符;4.按制度规定计提固定资产折旧;5.参与固定资产的清查盘点分析固定资产的使用效果促进固定资产的合理使用提高固定资产利用率.（三）材料核算1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法建立健全材料收发、保管和领用手续制度;2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划;3.审计材料采购用款计划控制材料采购掌握市场价格审查发票等凭证 考核材料的消耗;4.建立材料明细登记账进行明细核算做到账物相符核算清楚;参与库存材料的清查盘点对盘盈盘提出处理意见经批准后作出处理.（四）工资核算1.按计划控制工资总额的使用;2.审核工资表计算发放工资;按制度规定计提发放奖金;3.进行工资明细核算.（五）成本核算1.拟定成本核算办法建立健全成本核算工作程序编制成本费用计划;2.拟订生产经营成本、费用开支范围掌握成本费用开支情况登记成本费用明细账按规定编制成本报表上报;3.考核、分析成本费用开支情况积极挖潜节支提出改进意见努力降低成本费用支出.（六）利润核算及分配1.编制利润计划将年度利润指标分解落实到单位;2.做好利润明细核算正确计算生产经营、销售收入和其他收入认真审核和计算各项成本费用支出准确计算利润按制度计算和上交税制作并登记有关的明细账编制利润报表上报;3.按章程规定和股东大会决议分配利润分配股息、红利计算股息、红利率编制利润分配表、股利分配表;4.考核、分析利润完成情况积极挖潜节支提出改进建议和措施努力提高利润.（七）往来结算1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项;2.按合同或规定要计收利息的应正确计息一并在往来账项上计收年终时应抄列清单与有关单位或个人核对催收催结.（八）专项资金核算1.拟订专项资金管理办法实行归口管理;2.对专项资金进行明细核算;3.按时编制专项奖金报表.（九）总账报表1.登记总账核对账目编制资金平衡表;2.核对其他会计报表管理会计凭证和账表.（十）综合分析1.综合分析财务状况和经营成果;2.编写财务情况说明书；3.进行财务预测为领导提供决策参考意见。公司财务总监岗位职责1. 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2.负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 3.制定和管理税收政策方案及程序。 4.建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 6.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。1. 财务决策1) 贯彻本公司财务部制定的各项会计核算原则，并在此基础上构建和完善本公司的会计核算体系2) 参与本公司重大投资决策3) 负责监测、控制本公司的财务杠杆系数4) 参与本公司重大经营决策5) 负责监测、控制本公司的经营杠杆系数6) 负责组织对事业部现金流量指标的监测与控制7) 参与本公司各种经济合同、协议的拟定工作2. 财务制度的制订与执行1) 贯彻本公司财务部制定的各项财务制度，此基础上，根据本公司的实际情况，构建和完善与本公司的经营管理相适应的财务制度2) 负责推动本公司各项财务制度的执行3) 负责检查、监督本公司各项财务制度的执行3. 费用管控1) 围绕本公司目标利润的实现，负责制订本公司各级、各项费用的管控目标2) 负责组织本公司各级、各项费用预算的编制，并负责本公司各级、各项费用预算的审定与上报3) 负责对本公司各级、各项费用预算执行情况进行监督与检查4) 负责对本公司各级、各项费用预算的执行责任人进行财务维度上的考评4. 应收账款管理1) 结合本公司的经营实际，以财务数据为基本依据，参与确定和控制本公司的授信规模，控制客户应收账款规模，时间。2) 负责审查核准接受授信客户的各项资质文件3) 负责监测和控制客户往来账的各项数据4) 参与审查核准本公司业务人员的催收进展5) 负责对客户的信用状况进行客观的数字化评估6) 负责对客户的信用函告7) 负责对本公司业务人员的往来对账工作进行检查和监督8) 负责对本公司发生的坏账损失进行责任认定5. 客户往来管理1) 参与审核与客户签订的承销合同，负责系统研究客户的各项政策2) 参与客户任务完成情况的监测与控制3) 负责核对本公司客户付款的兑现情况，并参与本公司客户付款的追索4) 负责监测本公司生产数据情况，负责核对客户结算价格5) 负责核算、监测与控制本公司生产盈亏情况6) 以客户结算价格政策为基础，负责审核本公司产品价格政策的制订，并负责监督执行7) 负责整理、编制本公司的信用资料，参与客户信用支持的争取6. 库存管理1) 以本公司库存管理制度为指导，构建和完善本公司的库存管理制度2) 负责组织本公司会计库存账与业务库存账的核对3) 组织并监督本公司的库存盘点工作4) 参与对本公司库存盘盈、盘亏业务的责任处理，负责组织对本公司库存盘盈、盘亏业务的账务处理7. 资金管理1) 根据本公司的经营实际，编制本公司的长、中、短期资金计划2) 根据本公司的经营实际，参与本公司的资金运筹，负责对本公司的财务费用进行预测、监测、核算和控制3) 负责组织与本公司内部银行进行账目核对，组织编制内部银行余额调节表4) 负责编制、分析本公司的现金流量表8. 资产管理1) 组织对本公司各类固定资产、长期投资、无形资产、低值易耗品、持摊费用、递延资产的核算和管理2) 参与本公司的发起、分立、合并工作，并负责组织相应的清产核资工作3) 参与本公司投资项目的可行性研究，对相关方案进行财务维度的审查与测算4) 对本公司的投资项目进行核算和评估9. 会计基础工作管理1) 在本公司财务部各项会计基础工作管理制度的指导下，负责构建并完善本公司的会计基础工作管理制度2) 负责组织本公司会计资料的整理、保管和归档3) 负责制订本公司财务信息化系统的基础管理制度4) 在本公司财务部、信息部的统一管理下，负责进行本公司财务信息化系统的基础设置5) 在本公司财务部的统一要求下，负责设置和编制本公司各级、各类自动化电子报表10. 税务筹划*如本公司作为独立的法人实体而独立注册、独立纳税，则财务总监应对本公司的税务筹划负全责：1) 根据本公司的实际情况，制订本公司纳税统筹计划，合理建立本公司的纳税会计核算体系2) 根据本公司的实际情况，编制本公司的纳税目标3) 负责对国家税收法律体系进行系统研究，关注国家税制改革的动向，有针对性地制订本公司合理的应对策略4) 负责本公司的税费核算、缴纳与清算工作5) 制订本公司的涉税管理制度，避免出现纳税事故6) 对本公司出现的不可控纳税事故，合理运用法律手段，加以平息和处理，避免出现纳税损失7) 负责组织开展本公司强有力的税务公关工作11. 临时性工作：积极参与本公司财务部组织的临时性工作管理职责1、组织建设（1）参与讨论公司部门级以上组织结构；（2）确定下级部门的组织结构；（3）当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时，要及时指出问题，作出调整，并通知人力资源部。2、招聘及任免A、用人需求（1）提出直接下级岗位的用人需求，并编写该岗位的岗位职责和任职资格，提交给总经理确认；（2）确认直接下级提交的用人需求（含岗位职责和任职资格），并提交总经理确认。B、面试（1）进行直接下级岗位的初试；（2）进行直接下级的直接下级岗位复试，并做最后确定；（3）组织参与面试的人员。C、不合格员工处理（1）提出对不合格直接下级的处理建议，提交总经理确认；（2）确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议，提交给人力资源部。3、培训（1）提出对直接下级的培训计划，提交总经理确认；（2）确认直接下级提出的培训计划，提交人力资源部。4、绩效考评（1）提出直接下级的绩效考评原则，提交总经理确认；（2）根据总经理确认的绩效考评