《展览经典培训讲义》PPT课件.ppt

展会管理,目录,1. 前言 2. 展览与效益 3. 展览与项目管理 4. 营销管理 5. 预算 成本会计 控制圈 成本会计 直接成本法 比率分析,亚伯拉罕 林肯.,如果我们能预知未来，知道我们目前的处境和我们的目标，我们就能更好地估价我们正在进行的事业和我们应该做的。,5. 预算,优良的财务管理系统.,控制财务状况，因为它与活动目的和目标相关有关； 了解资金来源与去向； 确定来源于个人领域的收入和支出百分比； 分析控制支出； 确定增加收入，减少支出的可能性； 作出能影响活动各个方面的决策。,控制圈,5.预算,建立框架，监控展览会所有组成部分，使展览会经理能够：,制定计划（如预算) 调查实际数据 确定异常变化 分析异常变化 为指导公司方向准备信息资料 为未来计划阶段反馈信息,成本-实效会计目标,控制论界,5.预算,控制论界,目标系统 对目标与成绩的影响 - 利润 - 边际收益 -清算,计划 预期未来活动 活动定义 -目标定义,选定活动与 决策的实现,在确定出现重大 变化时进行指导,结果,反馈信息 修改计划,反馈信息 目标修改,5.预算,定义.,销售额指一定时期产品销售数量或以销售价格计算的服务价值。销售额是公司产量引起的价值增加。,公司收入是由一定时期的投入额 决定的。,成本会计,5.预算,定义,直接成本是由一项特殊活动的直接确定的成本。,间接营业成本（间接成本）不可以记入特定产品或服务帐目，它们来源于几种产品或几个部门。,成本会计,5.预算,定义.,可变成本即随公司产量变化的成本（如展览）。 它 们被直接纳入成本目标（如特定展览的营销成本）,固定成本不随产量变化，但来源于保留储备资源（如管理薪水，展厅 的折旧。这些成本必须纳入成本中心和成本目标。,成本会计,5.预算,定义.,成本中心是活动单位。 它们要进行独立核算（如职员部、营销部）。,成本目标是公司的产品和服务，公司必须有目标成本（如展览 A、B、C; 大会 A、B、C; 服务X、Y、Z),成本会计,5.预算,定义.,成本种类会计学帮助确定哪种成本会出现 成本是由消费的产品和服务类型来分类的，如能源、职员、材料成本）。,成本中心会计帮助定义成本来源（如会议中心、项目小组展览 A、商店 ）。,成本会计,5.预算,定义.,产品订购 成本会计帮助确定 会出现哪种产品和服务成本 (如展览 A、 B、 C; 大会A、 B、 C; 服务X、Y、 Z)。,成本会计,5.预算,定义,实际成本系统 实际成本已确定，生产过程中没有价格的浮动和干预。 成本系统是面向过去的 。,标准成本计算（预算） 成本的确定源于技术计算、假定的消费结构和计划价格。 成本系统面向未来 。,成本会计,5.预算,定义,全部成本计算法 所有成本已确定并纳入目标。帐目中没有固定成本和可变 成本的 区别。,直接成本法 只有可变 成本被纳入有目标自身引起的成本目标。 其余成本最后才计算，来取得全年结果。,成本会计,5.预算,费用预算 标准成本计算 (预算),费用预算,5.预算,第一部 是确定会议费用。一项功能 费用预算使得所有费用被分门别类到展览的各个领域。这也使控制成本变得简单。,收入预算,收入预算,5.预算,确定收入的完成在很大程度上与确定费用是一样的. 在收入预算确定 之前确定收入的主要来源是非常重要的。,直接成本法原则 单一阶段,直接成本法,5.预算,固定成本和可变成本是分离的。 可变成本被纳入收入。,收入/. 展览A成本,收入 /. 展览B成本,边际收益 A,边际收益 B,总边际收益 ./. 固定成本、,年度利润,直接成本法,5.预算,收入(如展位租金，入场费） ./. 与展览直接相关的所有活动成本 (如展位建设费、展位拆除费、广告费）,= 边际收益 I,./. 由项目不同活动中心引起的成本 （如职员、通讯),= 边际收益II,./. 与企业相关的成本, 但不是由项目或部门引起的成本。 (如独立于项目、维修、折旧的广告费),= 边际收益 III,5.预算,展览A,产品类型,收入 成本 CM,15.543 18.343 - 2.800 CM I,商品交易会 B,32.765 13.987 18.778 CM I,展览 X、Y、Z,26.789 15.417 11.372 CM I,总 CM I = 27.350,项目小组1,职员成本 4.876 材料 1.320,项目小组 2,职员成本 5.210 材料 1.884,./. 13.290 = 14.060 总 CM II,企业一般管理费,职员成本 1.539 材料 4.321,./. 5.860 = 8.200 总 CM III,直接成本法,展览,展览部分,会议部分,大会,CM II,企业一般管理费用 收入-支出,管理部分,商品交易会,公共活动,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,支出成本 中心,支出成本 中心,支出成本 中心,支出成本 中心,CM II,CM II,CM II,企业一般管理费用 收入-支出,企业一般管理费用 收入-支出,CM III,CM III,CM III,年度利润,三步直接成本法系统,直接成本法,展览,展览部分,会议部分,大会,商品交易会,公共活动,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,R E,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,CMI,活动、项目小组、企业一般 管理费用以外的收入与支出,年度利润,单一阶段直接成本法原则,直接成本法,产品的简单区别（=活动） 管理需要许多展览成果信息 容易将可变成本纳入产品 或服务 收入易于分配 职员支出不易分配 （即负责几项活动） 固定成本份额非常高，这是由职员成本、折旧、维修引起的 有必要确定明确的职责范围 对周期超过一年的展览很难分配支出与收入 长期展览（即成产前成本） 前期产生成本；后期集中收入,展览公司成本会计备注,5.预算,直接成本法,进一步分析的几种比率,5.预算,比率分析,销售利润,展厅每净展览平米的销售,每1000位参观者的联系通讯费,资金基数,5.预算,比率分析,资金基数,所有者权益 - 资产负债总表,2000 柏林 31,4 法兰克福 41,0 汉诺威 33,0 慕尼黑 10,8,5.预算,比率分析