存款风险排查实施方案-副本修改.doc

黑龙江省农村信用社存款业务风险排查方案 按照审计局2015年工作规划，为加强农村信用社案件防控工作，全面反映存款业务风险状况,防范和化解操作风险，进一步规范操作行为，堵塞管理漏洞,消除案件隐患，特制定本方案。 一、排查对象县级联社（农村商业银行）所辖各营业网点。二、排查范围2014年10月1日至检查日的各项存款业务。排查过程中如发现重大违规线索，可向前追溯。三、排查时限2015年3月6日起至2015年4月30日。四、排查内容（一）排查一级至四级柜员岗位“四项制度”执行情况。重点排查一级至四级柜员岗位轮换（是否三年轮换）、强制休假、近亲属回避制度执行情况。可以通过与本社主任和委派会计谈话了解（二）排查营业网点内勤岗位的设置情况。重点排查一级至四级柜员流程制约岗位、事后监督岗位是否彻底分离；营业机构是否指定专人负责勾挑业务；前台柜员是否兼任会计档案保管员；是否存在混岗现象；是否存在外勤顶岗办理内勤业务现象；是否存在库管员办理内勤业务现象；是否存在勾挑员既勾挑又办理内勤业务现象；是否存在违规顶岗、代岗现象；柜员卡权限控制是否符合规定；柜员卡是否本人保管、本人使用。（三）检查授权业务。是否存在三、四级柜员长期转授权行为；是否存在授权流于形式不审核授权内容行为；三级柜员既授权又办理一级柜员业务；是否存在四级柜员转授权给一级柜员时，一级柜员尾箱未上缴情况。（四）检查库存现金。重点检查库存现金是否长、短款，是否存在白条抵库、空库虚存、虚存划转现象，空库开出定期存单，虚增存款转入个人账户问题；是否存在库存现金长期超库存、尾箱超限额行为；是否存在挪用、盗用库款问题；ATM机管理员设置是否合理，是否定期清机，是否存在不按时加钞情况；是否存在私自设立寄存库问题；是否存在违规调拨资金行为。（五）检查重要空白凭证及印章管理情况。重点排查重要空白凭证账实是否相符；是否丢失重要空白凭证；是否存在伪造、变造重要空白凭证行为；是否存在通过存入小额存款，不打印重要空白凭证方式套取空白存单行为；是否存在重要空白凭证预先加盖业务印章行为；柜员临时离柜时重要空白凭证、业务印章是否入箱保管并上锁；已经改版作废的重要空白凭证是否及时上缴销毁，是否存在违规保管、使用印章行为。（六）排查储蓄存款业务。重点排查挂失业务、抹账业务、错账冲正业务、销户业务及长期不动户、提前支取业务，是否存在侵占、挪用、转移信用社资金或盗支客户资金行为；排查大额资金存、取款业务是否为办理该笔业务人签字；排查大额资金业务是否在柜面监控下办理，是否存在空存、空划行为，是否存在大额现金支付业务未在柜面办理，现金直接由中心库、寄存库出库兑付行为；排查存单质押业务，是否存在虚假存单质押行为或私自动用客户存单质押行为；排查1千元（含1千元）以下小额定期储蓄业务，是否存在套取空白存单行为；排查10万元（含10万）以上大额定期储蓄业务，是否存在盗支客户资金行为；排查提前支取的定期储蓄业务，是否存在盗取客户资金行为。 （七）排查对公存款业务。重点排查银企对账是否及时合规；对账率是否达到要求；对长期不对账的账户，检查组要与坐班主任及对账员前往开户单位进行对账，并签字确认；是否存在截留、挪用、盗支企业账户资金行为；是否存在支票丢失行为；是否存在伪造印鉴、伪造变造支票盗支存款行为；是否存在私自保管企业预留印鉴和支票行为；是否存在内部人员擅自硬性转账支取客户资金行为；是否存在支票超期；是否存在借用企业账户划转资金行为；是否存在未折角验印行为；是否存在企业预留印鉴管理混乱行为。（八）排查同业存款业务。重点排查同业存款、协议存款是否存在同时存出存入现象；是否存在时点存款陡升陡降情况；是否存在拆出、拆入款项进入存款科目核算行为；排查联社同业存款、协议存款利率执行情况。要求检查组列出同业存款、协议存款明细，标明发生金额、日期、利率 、约期、存入社（行）、存出社（行）、科目等内容。（九）排查统一支付系统及同城票据交换业务。排查统一支付系统业务是否坚持经办、复核、授权岗位分离；统一支付系统业务来账挂账是否在规定期限内处理完毕；统一支付系统业务处理方式为“手工入账”时，是否有查复书作附件；统一支付系统业务处理方式为“手工退汇”时，是否有来账凭证作附件；统一支付系统业务通存通兑是否按规定办理个人存款冲销业务；统一支付系统业务是否按规定办理错账控制/解控业务；统一支付系统业务是否按规定办理往账凭证补打业务，是否将多余凭证交授权员销毁；统一支付系统业务是否按规定留存客户有效身份证件复印件；查询查复业务是否合规； 46290101同城清算往来账户余额是否与同城票据交换的提出借方、贷方的轧差额相符；2014年12月31日各县级联社核算中心46290101同城清算往来科目余额是否为“0”； 262119同城清算应付款项账户余额与进账单是否相符。（十）排查农民自助终端。重点排查是否存在信用社垫付农民自助终端运行资金行为；金融服务站所签的合同是否合规；金融服务站是否超范围办理业务（有无代办定期存款业务、贷款业务）；是否存在伪造、变造信用社业务用纸及重要空白凭证行为；擅自将农民自助终端移出金融服务站；是否存在擅自收取手续费行为；是否存在明撤暗用信息联络员情况；是否存在金融服务站管理员接触客户现金、代办客户储蓄存取款业务情况;是否存在柜员代办农户自助终端签约业务情况。（十一）检查内控制度情况。通过检查各项规章制度及业务操作流程执行情况，检查梳理目前制度中是否存在缺失、漏洞、不完善的情况；是否存在明显的管理漏洞，容易引发案件和重大风险隐患情况；是否存在新业务发展相应制度没有建立的情况；现有制度与银监部门、人民银行要求及业务发展需要脱节情况。(十二)排查储户存款被非法转走案件。按照中国人民银行哈尔滨中心支行关于开展银行储户存款被非法转走案件排查工作的通知要求，对农村信用社2014年以来客户存款被非法转走的案件情况进行全面排查，全面反映相关案件情况和处置过程，对经营环节中存在的具体问题进行分析，查找内控管理的漏洞。五、排查方法步骤此次排查工作由省联社审计局、会计结算部具体组织实施，采取全省跨地市交叉检查的方式进行，排查面100%。具体步骤如下：第一步， 查库。检查组进入被检查网点后首先查库。一是打印网点柜员信息清单，按清单中库管员、柜员、ATM机打印尾箱余额轧账单核对现金及重要空白凭证是否账款、账实相符，是否存在白条抵库、空库虚增存款或挪用库款现象。将各柜员、库管员、ATM机现金及重要空白凭证，收付业务汇总，与机打库存单进行总分核对，查看是否相符。二是查看重要空白凭证是否存在预盖印章行为。三是检查是否按规定调剂重要空白凭证。四是检查作废凭证保管是否符合规定。五是查看是否存在应纳入重要空白凭证管理但未按重要空白凭证管理行为。六是柜员尾箱是否存在保管客户资金情况；营业区内是否存放私人物品；检查营业区内柜员物品是否存放现金、银行卡、他人身份证及复印件；是否存在违规操作行为，对发现的他人银行卡和身份证复印件要严查其来源及开户情况。七是检查查库制度执行情况。通过调阅监控，翻阅查库登记簿，确认被查网点上级联社和本级单位是否按要求执行查库制度。八是是否执行“一日三核库”制度。每日营业终了，业务主管是否对柜员尾箱余额清单与实物进行核对。九是查看柜员是否按规定保管及使用重要空白凭证及印章，临时离岗是否入箱加锁，营业终了是否入库保管。十是检查柜员尾箱是否人走箱锁。十一是检查是否存在柜员临时离岗未退出操作系统界面，他人直接代办业务的情况。十二是通过打印柜员日终尾箱余额，检查是否超过核定的尾箱库存限额，是否存在长期频繁超库存限额情况，是否存在虚存款项、挪用资金行为。十三是通过检查印章保管使用登记簿、会计人员交接登记簿和顶岗转授权登记簿及调阅监控录像，查看印章是否换人保管或换人使用，是否存在不办理交接或交接手续不严密的现象。十四是检查金库钥匙及转字密码的交接、保管、使用是否合规；十五是检查ATM机清机是否双人执行。十六是检查现金调拨手续是否齐全，现金调令、现金调拨单要素是否齐全。十七是检查是否存在利用空库存款方式信用社与信用社之间调拨款项行为。十八是调拨现金入库是否在监控下清点。注意事项：作废重要空白凭证和鹤卡要进行重点检查，逐笔核对；核算中心大库必须检查；柜员尾箱现金必须拆把清点；检查是否存在不足额损伤券、假币顶库行为，假币未加盖假币章情况；重点调阅查库前、查库时、查库后的监控录像；重要空白凭证要逐份清点。第二步， 调阅监控录像。调阅监控录像两人为一小组（其中搭配一名内审人员），2014年10月1日至检查日按业务流水逐笔调阅监控录像； 2014年12月20日至2015年1月10日及进驻被查单位起前10日内按时间流水调阅监控录像（时间流水是指无论是否发生业务均按分、按秒全时调阅）；其他监控录像按检查业务内容抽查，发现疑点按时间流水调阅。重点调阅查库前、查库时、查库后的监控录像、节假日办理业务监控录像、营业时间外发生业务的监控录像；查看监控录像是否缺失，要确认缺失原因，对缺失监控录像的业务要重点查阅相关传票、账簿，必要时要与客户进行核对。通过调阅监控录像查看客户密码键盘物理遮挡是否有效；柜员办理业务时柜台外部是否有客户；柜员是否私自代理客户办理业务；大额支取是否出示存款人和支取人有效身份证件原件，储蓄凭证上是否真实登记支取人身份信息，是否存在代他人办理业务登记身份信息虚假的情况；重点排查内部人员代客户办理业务，必要时与客户核对；柜员临时离柜时业务印章是否放入尾箱保管并上锁，操作系统未退出操作界面，他人直接上机代办业务行为；营业终了，业务印章是否入箱上锁并入库保管；勾挑员是否兼办前台业务；坐班主任（储蓄所所长）是否办理前台业务；授权人员是否认真核对原始凭证与柜员录入信息（账号、户名、金额等），是否核对大额现金款项，需要识别客户身份的是否对身份证件进行核对确认，是否做到授权业务结束并打印记账凭证后才离开； ATM机是否执行双人加钞；款箱交接是否按照制度要求办理，是否认真核查押运人员、款箱、锁具、封签等，是否存在押运风险。第三步，调阅核对传票、账簿。一是通过查阅挂失登记簿，是否存在利用挂失业务盗支客户资金行为；检查挂失申请书要素（包括挂失人身份证件、签字等）是否真实齐全，被查网点挂失业务是否按规定办理，是否本人支取，有无代支行为；是否存在冒支冒领储户存款的行为。如存在疑点，需调阅监控录像，查看客户是否在场，并核对客户原始签字、原始凭证号码。二是通过调阅抹账登记簿及监控录像，查看授权人员是否认真核对业务、客户本人是否在场，是否有授权人员签字，确认被查网点抹账业务是否按规定办理，是否存在冒支冒领客户资金行为。如有疑点，需调阅传票核对客户原始签字。三是通过“隔日冲正查询”（交易码128200）打印冲正信息，调阅相关传票，查看冲账业务凭证是否经有权人审核签批，是否按操作规定执行，是否存在案件隐患。四是通过调阅定期销户登记簿与流水账进行核对，调取监控查看是否存在利用提前支取业务盗支存款行为；五是通过调阅定期储蓄存款开、销户登记簿，对10万元（含10万）以上定期储蓄存款提前支取的业务，逐笔调阅监控录像，查看是否由客户本人或代理人办理，调阅传票查看开户和支取时的客户签名是否一致、存单号码与存款时凭证号码是否一致，证件是否齐全，是否存在内部人员盗支客户存款行为。六是通过调阅定期储蓄存款开、销户登记簿，对1000元（含1000元）以下到期后长期未支取的定期储蓄业务进行重点检查，逐笔调阅监控录像和业务传票，核对客户签字，是否存在内部人员盗取空白存单行为,是否存在通过存入小额存款，不打印重要空白凭证方式套取空白存单行为；七是通过调阅定期储蓄存款开、销户登记簿，检查支取的定期储蓄存单号码与存款时凭证号是否一致；核对已支取定期存单凭证号与流水核对是否一致，支取手续是否齐全，是否存在虚开存单、冒领客户存款行为。八是调阅所有内部员工鹤卡流水，重点查看大额存取资金发生频繁的职工鹤卡是否存在内部资金、客户资金转入职工鹤卡的情况；是否存在为客户周转资金问题；是否存在员工利用个人账户周转客户结算账户资金行为；是否存在截留挪用客户资金行为。九是查阅批量代理负债业务流水，与委托单位提供数据进行核对，是否存在擅自修改的行为，是否存在挪用客户资金的行为。如：代发工资、代理粮补等业务。十是通过调阅员工号下绩效存款明细，检查员工揽储存款开户、销户手续是否齐全，调阅监控录像，查看是否由客户本人到柜台办理，是否存在虚开存单行为。如同一存款人定期存款有金额相差悬殊的现象要重点排查，如果发现可疑情况需调阅原始凭证鉴定客户签字笔迹，如有内部职工代办的业务额度大的要与客户核对。十一是通过“查询转授权或顶岗记录（交易码169516）交易，确认被查网点是否存在授权人员长期转授权行为（长期转授权指三级、四级前台柜员不是因为短期离岗、休假的原因进行转授权，而是不论是否离岗都将授权职能转授给他人，由他人长期代行授权职能的行为）。 十二是通过在系统中查询（交易码169510）尾箱上缴记录，检查四级柜员转授权给一级柜员时，一级柜员尾箱是否上缴。十三是查看是否存在丢失传票、账簿、印鉴的情况。十四是查阅传票是否存在脱机打印、使用其他机器打印、手工填写机打凭条情况，经办人员、坐班主任是否在相关凭条标注原因并签字。十五是调阅查询、冻结、扣划登记簿并与业务终端核对，是否存在查询、冻结、扣划业务不合规情况。十六是对1123存放其他同业款项科目、1211调出调剂资金科目、1212拆放银行业科目、1221拆放金融性公司科目、2321同业存放款项科目、2412调入调剂资金科目、2413银行业拆放科目、2421金融性公司拆入科目进行检查，逐笔列出明细，是否转入存款类科目核算，是否为两家或多家联社甚至与其他金融机构互存进行弄虚作假。十七是通过核心系统“内部账组合查询”（交易码468240）交易，科目代码输入262122、262124，其余不输入，提交后查看262122、262124的三级科目余额是否为“0”。有余额则证明有应处理款项未处理，通过“内部账明细查询”（交易码468260）交易，查询未处理款项的日期，以确定是否在规定期限内未处理，挂账业务按规定应在三个工作日内处理完毕，并查看附件是否齐全。十八是通过“通存通兑查询”（交易码681484）交易，查询存款冲销往账，询问冲销原因，是否存在应客户要求违规冲销；通过“错账控制/解控登记簿查询”（交易码681472）交易，查询错账控制/解控的往来账信息，以及业务状态和控制状态。往账的控制/解控业务，协助控制客户款项申请、协助解控客户款项申请是否齐全；通过调阅传票，查看往账的通存通兑业务是否有重复的凭证，以确定使用“往账凭证补打”交易后，是否将多余凭证交授权员销毁；根据“反洗钱”相关规定，查看是否按规定留存客户有效身份证件复印件。十九是通过“信息报文查询”（交易码681024）交易，查询发出及收到的信息报文。查看我行回复的信息报文是否以客户填写的原始凭证为依据进行查复。二十是查询46290101日终余额，与本日最后一场同城票据交换的提出借方、提出贷方的轧差额进行核对是否相符；2014年12月31日各县级联社核算中心46290101同城清算往来科目余额是否为“0”。二十一是通过“收妥抵用登记簿查询”（609508）交易，查询未收妥业务，将查询的未收妥业务与柜员专夹保管的进账单进行勾对是否相符；柜员专夹保管的进账单合计数与262119-1账户进行核对是否相符。六、组织领导省联社高度重视此次检查工作，为加强领导，省联社成立存款业务风险排查领导小组。组 长：王平喜 何剑平副组长： 周静芹 刘希臣成 员： 卢延续 刘宏杰 顾功群 张建之 刘向辉李 莹 董铁成 吴 楠 赵宇明 李佳亮下设办公室在审计局。此次排查由省联社审计局、会计结算部联合组织实施，抽调行业审计局各支局及各县内审部、会计督导员进行现场排查工作。七、检查分组全省成立34个检查组，每个支局成立两个组，支局长负全责，负责与被检查单位的沟通与协调，组织实施此次现场 排查工作，解决工作中遇到的问题；各支局副局长、综合员任组长兼主查责任人；成员由行业审计支局人员、内审部人员及会计督导员构成。（附排查分组情况表）。八、具体要求（一）组织学习。检查组进驻被检查联社后，要先组织人员学习方案，按排查步骤组织实施。要积极查找案件防控薄弱环节，充分暴露问题和制度缺陷，有效堵塞管理漏洞，对疑点问题，要一查到底，确保存款风险排查工作落到实处。（二）落实排查责任。各支局长对本次检查负总责，出现重大疑点，支局长必须到达现场，解决疑难问题。对检查情况是否查实查透必须有明确的判断。严格落实主查人责任制，谁主查、谁签字、谁负责。对于玩忽职守、应查未查、应发现未发现、应上报未上报的问题，今后形成案件、重大事故或今后被内、外部检查发现的，一律追究管理责任人、主查责任人、相关责任人责任。检查结束后，根据检查情况，各支局