(培训)风险控制管理.doc

风险控制管理 贷款风险是指在贷款业务运营中，由于受到各种不确定性因素的影响，致使贷款无法按期收回本息，公司可能遭受资金损失。政策风险是指根据国家和地方政府为实施宏观调控、保护农民利益、稳定市场等政策和特定的产业政策、区域政策，向借款人发放的贷款，借款人因执行政策出现不能按期偿还贷款本息的风险。经营风险是指根据借款人自身经营需要发放的贷款，借款人因经营管理、市场变化、灾害和道德因素等原因的影响，不能或不愿意按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息的风险。操作风险是指由公司内部控制及治理机制失效可能造成的贷款风险。主要包括公司内控制度和治理机制缺陷及内部员工操作失误、违反操作规程、信贷决策超越权限和道德等原因造成贷款不能按期收回或损失的风险。培训内容安排：1、 按照贷款流程释解如何在操作中规避风险。2、 结合风险培训内容对贷款风险进行分析。3、 案例分析。 第一部分 贷款流程 一、小贷公司贷款对象和基本条件 （一）贷款对象小额贷款公司的贷款对象主要是“三农”企业和农户、个体工商户及中小企业。特点：“小”，规模小，贷款额小；“散”，分布面广，不集中，有的在农村。融资额不超过小额贷款公司资本净额的5%。 （二）贷款基本条件借款人申请贷款应符合以下要求：1、自然人必须年满18周岁，有完全行为能力；2企业则必须具备法人资格；3、有按期还本付息的能力；4、除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经工商部门办理年检手续。（三）贷款卡贷款卡是指中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡，记录借款人在金融机构的融资情况，是借款人凭以向各金融机构申请办理信贷业务的资格证明。贷款卡要每年年审一次，年审合格的贷款卡才能办理信贷业务。凭卡号和密码打印企业征信报告。自然人凭个人身份证打印个人征信报告。（四）贷款人的权利与义务1、贷款人的权利：贷款人有权依照贷款条件和贷款程序自主审查和决定贷款。有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保。具体包括以下权利：要求借款人提供与借款有关的资料；根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等；有权了解借款人的生产经营活动和财务活动；依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息；借款人未能履行借款合同规定义务的，有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的贷款；在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款不受或少受损失的措施。2、贷款人的义务：应当公布所经营的贷款种类、期限和利率，并向借款人提供咨询；应当公布贷款审查的资信内容和发放贷款的条件；应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷，一般要求在7天内予以答复。应当对借款人的债务、财务生产、经营情况保密，但对依法查询者除外。（五）借款人的权利与义务1、借款人的权利：可以自主向小额贷款公司申请贷款并依条件取得贷款；有权按合同约定提取和使用全部贷款；有权拒绝借款合同以外的附加条件；有权向贷款人的上级和银监部门反映、举报有关情况；在征得贷款人同意后，有权向第三人转让债务。2、借款人的义务：应当如实提供贷款人要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、账户及存贷余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查；应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；应当按借款合同约定用途使用借款；应当按借款合同约定及时清偿贷款本息；将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意；有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 （六）禁止贷款的对象依据贷款通则规定，有下列情形之一者，不得对其发放贷款：不具备贷款主体资格和基本条件；生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可；在实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保；贷款用于高风险的投资，如股票、期货等。其他严重违法经营行为。二、贷款种类按担保方式不同，小额贷款分为信用贷款、担保贷款、票据贴现、组合贷款。1、信用贷款：是指凭借款人的信誉而发放的贷款。信用贷款的最大特点是不需要担保就可以取得，因而风险较大。小额贷款公司应少发放信用贷款。 2、担保贷款：可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 保证贷款：是指以第三者承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。从保证的责任形式分：一般保证责任和连带保证责任。一般只接受保证人提供连带责任保证，不接受一般责任保证。保证中突出问题：1、互保问题和连环保问题，实力较差、关联企业和新成立的企业为了能贷到款常常用这种办法。2、保证人的免责问题。（借新还旧或转贷时、既有保证又有抵押时、公司为股东提供担保、借款用途及合同内容变更时，一般保证中的先诉抗辩权） 抵押贷款：是指以借款人或第三者的财产作为抵押担保而发放的贷款。抵押中的突出问题：1、抵押权的实现（法律手段和协商）；2、抵押的期限与登记；3、抵押物的查封；4、土地使用权的性质（土地出让金、国资公司）；5、共同共有财产抵押。质押贷款：是指以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款。质押物包括：1、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单的质押，2、依法可转让的股份、股票的质押，3、依法可转让的商标权、专利权、著作权等权利质押，4、依法可以质押的其他权利。3、票据贴现系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。4、组合贷款采取保证、抵押、质押多种方式形成一套风险防范措施。 三、小额贷款操作规程 贷款程序一般包括受理贷款申请与受理、贷前调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷款跟踪管理、贷款回收。（一）贷款咨询受理与贷款申请1、贷款咨询受理：贷款受理人员必须经过公司培训，掌握小额贷款基本知识，熟悉公司小额贷款产品及操作流程。由客户部部客户经理直接受理，客户经理受理后由客户部综合员登记贷款受理登记表。前台咨询人员接受咨询后受理，由客户部综合员登记贷款受理登记表，客户部经理安排客户经理进行贷款调查。公司其他人员接受咨询后，交由客户部综合员登记贷款受理登记表，客户部经理安排客户经理进行贷款调查。2、客户申请贷款所需资料：个人贷款申请所需要的资料：先由客户提交个人信用查询授权书，查询个人征信报告；如无不良信用记录，再提供下述资料：贷款申请书（或表）；个人及配偶身份证明：身份证，户口本，工作证，明片，社保卡等；个人婚姻证明：结婚证、离婚证或未婚证明；个人居住证明：房产证或水、电、煤气、电话单之一（近三个月）；家庭财产证明：产权证、车辆行驶证等；家庭收入证明：工资证明，个人账户银行流水等。企业贷款所需要提交的资料：贷款申请书（公司简介、借款原因、用途、金额、期限、担保方式、还款来源等）；有效的法人登记证明正本复印件（须验看正本原件）；法定代表人资格认定书、身份证复印件。（授权办理的，还应出具授权书、受权人身份证复印件）；最近三年的年度财务审计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表及会计报表附注）和申请前一个月的财务月报表；以及纳税申报表及增值税发票；按公司法设立的客户（含保证人，下同），应提供公司章程、连续的验资报告、股东名单、主要经营管理者的简历等；有效的贷款证卡、近一年完税凭证和近期账户流水；贷款用途证明资料（如购销合同等）和资产状况（营业场所）；股份制企业要提供股东会或董事会决议（当面签名）；担保方式是保证担保的，应提供保证人的上述资料；担保方式是抵（质）押担保的，应提供抵（质）押品清单、抵（质）品物权凭证原件和所有权人同意抵（质）押的书面证明。客户提供的申请资料复印件，应由资料提供人在复印件上加盖公章以示认可。（二）贷款立项对于企业贷款或贷款金额超过100万的，客户经理应根据公司的贷款政策、投向、金额及申请用途初步得出业务意向，对于符合贷款条件的，填写贷款立项审批表，逐级报批。是否立项，由客户部经理审核后报副总经理决定。如客户申请不符合公司贷款要求，客户经理应填写“致客户函”，及时通知客户并告知不予立项的理由；如客户基本符合公司贷款要求，经批准立项，客户经理应填写“贷款受理通知”，及时告知客户。同时，应在“贷款业务受理登记薄”上注明。（三）贷款调查的前期准备1、客户经理的准备工作在进行信贷调查之前，客户经理应做好如下准备工作：查验贷款证卡和个人信用记录：查询企业信贷登记信息（企业征信报告）。贷款证卡是客户申请银行信贷业务的必备条件之一，客户经理必须通过合作银行登录人行信贷登记系统，查验贷款证卡的有效性、查询系统中登记的客户的负债及被担保信息、对外担保信息，以了解客户的综合负债情况，并与客户提供的财务报表数据核对，两者信息应保持一致。持无效贷款证卡申请信贷业务的客户或有不良信用记录的客户不予办理贷款业务。查询个人征信信息。个人征信信息分三个部分：个人基本信息，个人信用交易信息和个人信息查询信息。核对相关信息与提交的资料是否相符；累计逾期次数不能超过三次；最高逾期数不能超过三期；不能有逾期信用余额等。整理业务资料：客户经理收集申请资料完毕后，应及时整理、阅读客户提供的申请资料。在整理、阅读申请资料时，如发现客户提供的资料存在要件缺失、内容不详、资料前后各期数据不连续等情况的，客户经理应及时与客户联系补充资料；客户经理应避免在申请资料不清晰的情况下开展调查工作。2、信贷调查原则信贷调查过程也叫做评价过程，主要包括三方面工作：一是对客户的评价，二是对业务的评价，三是对担保的评价。这三方面的工作也称为“客户识别”。对一个新客户的识别，应着重分析客户在合法前提下的实际营运能力和财力状况，以商业化经营原则和审慎原则为指导思想，实事求是地客观评价。商业化原则。所谓商业化原则，就是以公司盈利为最终目的，只有识别对象提供现实的或潜在的利润，并考虑潜在风险损失后，仍能获得公司可接受的利润率，该对象才是我们的目标客户，这是识别的判断原则之一。审慎原则。所谓审慎原则，就是在预测时，假设潜在风险最大化，设想在小贷公司采取了相应的风险防范措施后，风险是否在公司可接受范围内。这是识别的另一个判断原则。（四）客户信用等级评定的规定信用等级：是反映客户偿还债务能力的相对尺度。信用等级评定：信用等级评定也称为客户评价，是指运用规范的、统一的评价方法，以客户一定经营期间内的偿债能力和意愿，进行综合分析，从而对客户的信用等级作出真实、客观、公正的综合评判。主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面评定。公司将研究制订小额贷款公司信用评定管理暂行办法。针对公司的贷款对象主要小型企业多，小型企业其特点是规模小、经营灵活、财务制度相对不健全。这就注定我们的评级方法不能（也不可能）过多要求企业提供财务报表，我们应侧重在信誉、经营管理水平、发展前景以及提供的抵、质押等担保能力上，担保能力相对而言比较容易看得到，计算得出，那么该担保能力在评级指标体系的得分占比相对就会比较高，小企业信用等级设有AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B等10个等级。评估主要根据以下指标评定41指 标权 重股东2经济实力2管理层6品质2从业经验2经营能力2经营情况15销售收入增长情况4销售收入5纳税情况6信誉状况18年销售归行额5存贷比5企业还本付息情况8条件5政策支持2信用环境3发展前景8产品市场（工业）4产品技术（工业）4销售渠道（商业）4地理位置（商业）4盈利能力(非工商)8偿债能力46实收资本5资产负债率6销售收入/付息性债务6实收资本/付息性债务6担保能力28总之，对个人和企业进行评级管理是信贷业务的发展需要，对规范客户的准入和防范风险有很大的作用。（五）贷款调查1、贷款调查的要求：调查组织和调查过程符合内部控制要求；调查内容和要点完整、重点突出；调查方式合理有效；信息得到有效核实，符合客观公正原则；信息反映内容完整、数据准确、层次清晰；各项证据和辅助材料制作合格、列示清晰、索引完备、勾稽完整；调查责任可清晰划分和认定；风险评估全面、化解措施适当。2、贷款调查的内容：个人贷款调查的内容：借款人的基本情况：会见借款人及其配偶，核实借款人的姓名、年龄、性别、文化程度、家庭成员、住址、从事职业专业技能等资料。 资产负债情况：详细了解和核实借款人家庭固定资产状况，具体细目、数量、平方面积、座落位置、购建时间、股票、债券、应收货款、现金等。负债情况核实贷款金额，贷款形态、欠息金额和其它负债等，计算资产负债比例。 家庭经营情况：了解借款人的家庭生产经营项目、投资规模、经营周期、产值、销售收入及利润等情况，全面综合评估客户的收入状况。 贷款方式：属于担保方式的贷款，了解担保人基本情况与资产负债状态、分析评估担保资格；属于抵押贷款，要了解抵押物的名称，存放具体地点、数量、（房产写明结构座落位置、间数、层数、平方面积写清占地和建筑面积、附简易平面图）估价、还款来源等。 贷款用途：调查贷款用途的真实性，并评估贷款所产生的效益。 企业贷款调查内容： 基本情况。主要是调查借款人的贷款主体资格、借款人及其关联企业的历史沿革、地理位置(包括注册地)、产权构成、组织形式、主导产品及在行业和区域经济发展中的地位和作用等。 经营情况。主要是调查近几年和当前生产经营、销售、效益情况以及发展前景预测。 财务状况。主要是调查近几年和近期资产负债表、资金结构、资金周转、盈利能力、现金流量、销售归行情况及存款的较大变动及现状。 信誉状况。主要是调查借款人有无拖欠银行或其它金融机构贷款本息的记录，及其他信誉状况。 经营者素质。主要是调查法定代表人和其它领导层成员的学识、经历、业绩、品德和经营管理能力。 担保情况。主要是调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度，保证人的保证资格和能力。 贷款的潜在收益和风险。3、贷款调查的方法贷款调查实行双人调查，一般采取以下四种方法。一是直接向客户调查，深入实地了解情况。二是查阅客户在银行的信贷档案，重点了解客户在银行贷款的还本付息和结算往来情况，贷款卡中披露的信息，特别是或有负债信息(对外担保)。三是查阅借款人的财务报表及财务报告。四是向社会调查，主要向有关资信评估、税务、工商、电力、社保及同业进行调查，从各种报刊、媒体获取信息。4、贷前调查报告贷前调查报告的写作格式大体上可分为两类，一类是表格式，即按照固定表格逐项填写其内容。表格式写法比较简便，容易书写，一般来说，对于申请贷款数额较小，内容简单的个人贷款适用这种形式。另一类是制作式，即制作出完整的书面材料，这主要是对申贷数额较大，涉及的内容比较复杂，一般企业贷款适用这种形式。优秀的贷前调查报告在内容、结构逻辑和表述等方面必须符合以下要求：实事求是 贷前调查报告应以事实为依据，实事求是地陈述调查情况，不出现与事实不符的表述语句，更不能未经核实就原文照录借款人提供材料上的语句。特别对借款人经营情况的判断，须提供相关的财务数据支持，切勿出现与事实情况不符的主观判断。 条理清晰 贷前调查报告应能根据贷款调查各个环节的侧重点以及各类型授信客户的特点，做到报告内容条理清晰，主次分明。 分析透彻 贷前调查报告必须是对问题分析透彻，观点鲜明，论证充分。不能只是简单罗列企业提供的各项数据，或陈述了企业的表面情况，而未进行深入的分析。 逻辑合理。 贷前调查报告应是推理符合逻辑，谋篇符合规范。 文从字顺 贷前调查报告应是在实事求是的前提下注意内容前后照应，结构上下连贯，语句通顺无语病。调查报告（公司类格式）关于*公司申请贷款的调查报告借款单位：*公司 调查时间：*年*月*日申请贷款金额： 贷款期限： 主办客户经理：* （亲笔签名） 协办客户经理：*（亲笔签名）一、借款人概况及借款用途分析1、借款人的基本概况；2、借款原因、借款用途、借款金额及期限。二、借款人的经营、管理水平分析1、借款人的品德和才能。主要考察企业经营者是否具有廉正可靠的品行与运用资金的才能；企业管理层的整体素质与人才结构。2、借款企业的产、供、销、机器设备管理状况。包括物资管理、生产管理、产品管理、质量管理和销售管理等。对小企业，应重点分析纳税变化情况等。3、借款企业的人力资源管理状况。主要分析企业对人力资源的开发与利用等。三、借款人信用分析1、借款人及关联企业品德、历史信用（包括真正经营者及股东）2、信誉状况分析。主要分析客户与银行、工商、税务、电力等部门及其主要客户(包括供货商和购货商)的往来情况和履约情况。四、行业前景分析行业周期与经济周期、成本结构（固定成本、变动成本）、盈利性、竞争结构、依赖性、产品替代性、国家管制、所处位置、市场份额、产品销路。以及金融同业对客户的态度。五、财务分析资产负债表分析、损益表分析、现金流量表分析、盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、发展前景分析（财务指标见附件）企业财务报表包括：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表资产负债表是总括反映企业某一特定日期的资产、负债和所有者权益及构成情况的会计报表。资产=负债+所有者权益损益表是反映企业在一定会计期间的经营成果形成情况的会计报表。收入-费用=利润现金流量表以现金流入和流出反映企业界在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金收入和流出的全貌。短期偿债能力指标1、流动比率 流动资产流动负债100% 流动比率表明企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿还保证。下限为1，等于2时较为合适。流动比率高说明保证程度强，但也可能是存货积压、应收账款增多且收账期延长，以及待摊费用和待处理财产损失增加所致。所以，要进一步对现金流量加以考察。2、速动比率 速动资产流动负债100%速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等。速动比率等于1时较适当。影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。3、现金比率 现金资产流动负债100%现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。4、现金流动负债比率 年经营现金净流动年末流动负债100%由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率，能充分体现企业经营活动所产生的现金流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直接地反映出企业偿还流动负债的实际能力。分析偿债能力时，一定要把年初比率和年底比率相比较。影响短期偿债能力的因素：1、可动用的银行贷款指标。银行已经同意、企业未办理贷款手续的银行贷款限额；2、准备很快变现的非流动资产。如储备的土地、未开采的采矿权、目前出租的房产等；3、偿债能力的声誉。信誉好的企业较容易筹集到短缺的现金。4、与担保有关的或有负债。如果数额较大就应该关注；5、经营租赁合同中承诺的付款，很可能是需要偿付的义务；6、建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款，也是一种承诺，应视同需要偿还的债务。长期偿债能力指标1、资产负债率。 负债总额资产总额100%保守的观点为不高于50%，通常认为不高于60%；2、产权比率 负债总额所有者权益总额100%产权比率表明1元股东权益接入的债务数额，比率越低表明企业的长期偿债能力越强。3、长期资本负债率 非流动负债（非流动负债+净资产）100%长期资本负债率是指非流动负债与长期资本的比率，它反映企业长期资本的结构。指标越低表明企业长期偿债能力越强。4、利息保障倍数（己获利息倍数） 息税前利润总额利息费用息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出。一般情况下，已获利息倍数越高，表明企业长期偿债能力越强。应大于1，为3时较为适当。5、现金流量利息保障倍数 经营现金流量净额利息费用现金流量利息保障倍数比已获利息倍数指标更可靠。影响长期偿债能力的因素：1、长期租赁。融资租赁形成的负债大多会反映于资产负债表，而经营租赁则没有反映于资产负债表。如果经营租赁量大期限长，支付租金会影响偿债能力。2、债务担保。3、未决诉讼。资产营运指标1、总资产周转次数 销售（营业）收入净额平均资产总额2、流动资产周转次数 销售（营业）收入净额平均流动资产总额3、存货周转次数 销售（营业）成本平均存货4、应收账款周转次数 销售（营业）收入净额平均应收账款余额财务效益指标1、净资产收益率 净利润平均净资产100%2、销售（营业）利润率 销售（营业）利润销售（营业）收入净额100%3、总资产报酬率 利润总额平均资产总额100%4、成本费用利润率 利润总额成本费用总额100%5、销售现金回笼率 经营活动产生的现金流入量销售收入100%发展能力指标1、销售（营业）增长率 本年销售（营业）收入增长额上年销售（营业）额100%2、资本积累率 本年所有者权益增长额年初所有者权益100%3、总资产增长率 本年总资产增长额年初总资产100%4、三年利润平均增长率 （年末利润总额三年前年末利润总额）1/3-1 100%1、财务报表分析的局限性：（1）会计政策和方法的可选择性，决定报表的数据具有一定的弹性。会计政策与方法的可选择不是偶然现象，它存在于会计核算的各个方面。例如，收入和费用确认，存货的计价，固定资产折旧方法等方面都有几种选择，而每一种选择都会对财务数据造成影响。诚然，选择不是随意的，会受到某些制约和监督，但在可选择范围内足以造成的差异也是明显的，这必然会影响财务数据的准确性。（2）人为的某些因素影响财务报表的客观性。报表编制者有时为了实现某些目的，会故意掩盖、夸大或缩小某些会计数据，使会计数据不能客观地反映经营活动的情况。例如：己知应收账款中存在部分坏账，故意不作调整，人为地缩小了损失数字。又如有意延长折旧年限，以达到缩小折旧费用，虚增利润的目的。（3）通货膨胀是现代经济生活中的经常现象，是会计报表分析的又一个难题。财务报表以历史成本会计报表为依据进行的，但在出现通货膨胀，货币本身的价值发生剧烈变动时，那么资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润表现出来的价值不真实，影响我们的判断。所以我们分析财务报表时最重要一点是，对借款人进行实地考察，尽可能多地了解财务报表内不能看到的情况。2、另一分析重点是对现金流量的分析与预测，分析客户现金流量的构成和变动情况，并预测客户未来的现金流量。这是第一还款来源主要依据之一，也是体现客户对银行的贡献度。现金净流量=现金流入量-现金流出量现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量经营活动现金流入量=当期销售收入+当期应收账款净减额（-净增额）+存货净减额+预付货款净减额+当期应付账款净增额+当期预收账款净增额+其他应付未付款净增额+营业外收入+对外投资现金收入+其它现金收入经营活动现金流出量=当期全部生产经营成本+存货净增额+预付货款净增额+当期应付账款净增额+当期预收帐款净增额+其它应付未付款净减额+营业外支出+缴纳所得税+其它现金支出当期全部生产经营成本=销售成本+销售费用+销售税金及附加+财务费用+管理费用-折旧-摊销如何确定流入、流出？现金流入-资产类科目减少、负债权益类科目增加现金流出-资产类科目增加、负债权益类科目减少借款人近一年的现金流状况，主要是经营性现金流入量，足以说明其短期的偿债能力。这个现金流是银行认可的现金流，不能光靠借款人提供的非审计报表和口说，需要信贷人员认真的核实，这是调查人员和审查人员的工作重点之一。方式包括：核实借款人在银行结算账户的现金流入情况，要剔除关联企业间无实质交易的资金往来，剔除银行贷款划入等部分；如是惯以现金结算的小型企业、个体工商户，则核实其所有个人账户的款项转入情况。我们认为，至少借款人所有短期负债偿还期内的预测现金流入量，大于应偿还短期债务本息，才可初步说企业的短期融资尚安全。企业有了盈利而没有足够的现金流入量，不一定可以偿还贷款；企业有了盈利，同时有足够的现金流入量，才能偿还贷款，企业即使略有亏损，但有足够的现金流入量，同样可以偿还贷款。最好的模式是，企业有盈利，同时有足够的现金流入量，就一定能归还到期贷款。四、 贷款担保分析（第二还款来源）。保证、抵押、质押。抵押物担保能力分析。主要分析抵押物变现的难易程度、变现能力的大小，确定抵押率，核定抵押物的最高担保额度。保证能力分析。对法人或其他经济组织，应采用最近一期财务数据，综合分析保证人的资产规模、所有者权益，已提供的各类担保总额、信用等级，现金流量，信誉状况，发展前景等因素，按有关规定测算其保证能力；对专业担保机构，应综合分析保证人资信情况、经营管理情况等，按有关规定核定其保证能力；对自然人，应根据其财产和收入状况核定其保证额度。分析质押物的变现能力和变动趋势，确定质押率，核定质押物最高担保额度。两个原则：1、贷款的担保不能取代借款人的信用状况；2、贷款的担保并不一定确保贷款得以偿还。五、贷款风险度分析：贷款风险度顾名思义是指小额贷款公司贷款发放的风险程度。贷款风险度的测定及分析即是信用分析的最后环节，更是小额贷款公司决定贷款与否的主要依据。原则上，对风险度大于0.6的贷款不予贷款，对风险度大于0.6的贷款资产应列为风险贷款资产从严监控。单笔贷款风险度=该笔贷款方式风险系数*企业信用等级系数单笔贷款资产风险度=该笔贷款方式风险系数*企业信用等级系数*贷款形态风险系数全部贷款资产风险度=贷款风险权重资产*贷款金额贷款风险权重资产=贷款金额*贷款资产风险度1）企业信用等级系数按照企业的信用等级，规定相应的等级系数参考：AAA级40%；AA级50%；A60%；BBB级70%；BB级80%；B级100%。2）贷款方式风险系数根据借款人资信程度的不同，分别采取抵（质）贷款、保证贷款和保证贷款三种方式，并按贷款方式的不同分项设定风险系数。贷款方式系数如下：贷款方式贷款方式风险系数量（%）贷款方式贷款方式风险系数量（%）一、抵（质）押贷款12、其他财产501、存单013、其他802、商业银行及政策性银行承兑汇票10二、保证贷款3、其他银行承兑汇票2014、商业银行及政策银行担保104、国家债券015、其他银行担保205、金融债券1016、非银行金融机构担保506、其他有价证券5017、国家大型或大型企业担保507、现汇1018、AAA、AA级企业担保508、股票、股权5019、其他担保809、房地产50三、信用贷款10、楼宇按揭5020、信用贷款、透支10011、营运车辆50六、结论判断借款人的偿债能力、抵押担保偿还能力和本笔贷款的风险程度，提出贷与不贷、贷款金额、期限、利率等建议。（六）贷款审查按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度，完成贷款调查之后，风险管理部的审查人员应当对客户经理移交的所有贷款资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出审查结论及同意放款的限制性条件，即贷款审查，亦称贷时审查。贷款审查所形成的书面报告，称作贷款审查报告。贷款调查是贷款审查的基础，如果贷款调查工作扎实深入，贷款调查报告客观公正，贷款审查的工作量就相对小一些，贷款审查报告的篇幅就短小一些，内容也简单的多。1、认真全面初审贷款调查报告 贷款初步审查是贷款程序中的重要环节，是极为重要的风险防范关口。贷款初步审查与贷款调查的内容基本一致。贷款调查人员既调查收集情况，又对调查资料进行认定，集调查审查于一身。但由于受工作单位、业务素质、工作经验、分析认识问题的角度不同等方方面面因素的影响，调查人员有可能受理不合规定的借款申请。从严格控制贷款风险的角度出发，审查人员必须换位思考，从另外的角度，对其提供的资料进行再核实、再认定。 审查人员应根据贷款基本要素、主体资格、贷款条件、信贷政策、信用等级评定、风险度测算等方面，逐一核实贷款调查人员提供的贷款申请资料和调查报告是否完整有效，是否符合公司的贷款准入条件和现行的制度政策，这是贷款初步审查的关键环节。对应该由客户经理提供而没有提供的信贷业务材料，审查人员应当列出单子，及时通知客户经理补充完善，说明情况，提出审查意见，限期予以补充回复。原则上凡是客户经理调查认定的内容，审查人员都应当重新审核，看其是否真实有效、是否符合信贷准入条件和相关政策制度。全面初审的目的，是解决贷款资料的完整性及合规合法性问题。全面初步审查的主要内容，同贷款调查阶段收集借款申请资料的内容基本一致。2、突出审查贷款风险控制点：论户税在全面初步审查贷款申报资料和调查报告完整性及合规合法性的基础上，应当侧重于从非财务因素、财务、现金流量、担保等方面的审查入手，分析判断贷款的安全性、盈利性及流动性，切实解决贷款资料完整有效、手续合规合法而不安全等问题，尽可能避免或降低贷款风险。审查分析借款人（含项目）政策及地区等非财务因素风险。审查分析财务风险 审查借款人的财务状况，不仅审查分析借款人的偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标，还要注意财务数据之间的核算关系。如果借款人严重亏损，经营效益不佳，贷款就应当慎重。要注意从有关报表中寻找问题和疑点，判断借款人财务状况的真实性。如果存在编制虚假财务报表的情况，贷款就应当特别慎重，从严掌握。对借款人采取资产低值高估等办法人为降低资产负债率的做法要特别注意。 审查借款人的资本金及其他资金到位情况，以及还款来源、还款计划、还款能力等等。如果借款人存在还款缺口，还款能力不足，贷款就应当特别慎重。 审查分析现金流量风险 现金流量是指借款人的现金和现金等价物。现金流量作为借款人的还款来源，就如同人体中的血液一样重要。借款人出现现金流量不足或下降趋势，则预示着借款人的第一还款能力有可能出现风险。现实中不少信贷人员只注重借款人盈利水平的分析，而忽视现金流量的重要性，把现金流量的分析等同于净收益的分析。实际上，现金净流量不仅不等于净收益，而且还有可能出现净收益增加而现金净流量减少的情况。 要审查借款人经营活动的现金流量是否充足，即来自经营活动现金流量是否足够偿还贷款本息。如果借款人用经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定，则意味着借款人还款能力较强。如果现金流量不足，即使借款人财务状况较好，贷款也要慎重。审查分析担保风险 审查分析担保风险的重点是，看小额贷款公司持有的担保权益是否大于贷款本息和执行担保所可能发生的费用。否则，其担保就不够充足。 对保证贷款，要审查保证人的保证资格、信用等级、保证系数、保证人的保证意愿与履约动机、保证的方式和法律责任等情况。对保证人财务实力不强、不乐意履行保证责任的，贷款应特别慎重。 对抵押贷款，要重点审查其资产评估方法是否正确，价格是否合理，变现能力强弱，抵押率的计算是否科学，该抵押能否有效消除贷款风险，是否需要另行追加保证担保或抵押物。 对质押贷款，关键是审查分析质物的资料是否齐全、完备，质物是否合法，出质人及开具存单等质物的机构是否出具了有关证明材料。3、撰写贷款审查报告。 贷款审查的主要任务是认定事实，揭示风险，对潜在风险贷款，把关守口，堵塞漏洞，加以限制。因此，贷款审查报告与贷款调查报告相比，篇幅应当短小，主题更加突出，应当突出审查出的问题，突出贷款风险控制点，突出反映贷款的合规合法性、安全性、盈利性、流动性如何，突出风险防范措施。审查报告内容：一是基本情况，包括客户概况、经营证照、关联企业、资产负债、生产经营、贷款用途、还款来源及计划等；二是客户资信；三是抵押物情况；四是风险提示；五是审查意见。审查报告要求：内容精练，重点突出，语言措辞严密,判断得体,不得用模糊语言,不要说大话、假话、空话，少说美化色彩的好话。要对照审查目标有重点地进行取舍，去伪存真，去粗取精，抓住主要的、关键性的问题来写。 审查评价要客观公正。审查中审查人员不要局限于调查报告的文字描述，要重物证、查依据、作比较，独立审查，冷静分析，提炼观点。审查意见和建议要有针对性、可操作性。要加强综合分析提炼，提出建设性的、实效性的意见和建议。贷款审查报告必须由风险管理部风控经理签字，以示负责。4、法律合规审查。法务人员提出法律合规审查意见。法务人员对贷款业务文件资料应进行全面书面评审，主要求从借款主体的合法性、贷款抵押担保的有效性等方面提出法律意见。（七）贷款审批1、贷款审批权限规定信用贷款50万元以下或抵押贷款100万元以下，由总经理审批。信用贷款超过50万元（含50万元）或抵押贷款超过100万元（含100万元）的，由贷审会集体审批。总经理有贷款一票否决权。2、贷款审批通过后，由风险管理部拟文，下达到客户部执行。（八）贷款发放客户部客户经理取得贷款批文后认真阅读并按要求办理，如果有的条件完成不了，就要及时向风险管理部打“呈批表”修改有关条款。放款5个步骤：1、落实贷前条件；2、当面签定合同1、借款合同；2、抵押合同（附加条款：抵押期限比贷款期限延长两年）；3、质押合同；4、保证合同（一般是连带责任保证）等；3、落实用款条件（如先用自筹资金，后用贷款，按工程进度等）；4、转账支付贷款；5、贷款资料归档。七、贷款担保的有关规定（一）保证人资格的认定1、保证人资格的界定。担保法规定：具有代为清偿能力的法人可以作保证人。2、担保法规定，下列单位不得作为保证人：(1）国家机关不得作为保证人(但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外)；(2)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人；(3)企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人(但企业法人的分支机构有法人的书面授权的，可以在授权范围内提供保证)。 （二）抵押物的确定1、担保法规定，下列财产可以抵押：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物；(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；(3)抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；(5)抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权。2、担保法规定，下列财产不得抵押：(1)土地所有权；（土地所有权属国家的）；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权除外；(3)乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围、内的土地使用权除外；(4)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(5)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(6)依法被查封、扣押、监管的财产；(7)依法不得抵押的其他财产。（三）质物的确定担保法规定下列物品、权利可以质押：(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；(2)依法可以转让的股份、股票； (3)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；(4)依法可以质押的其他权利。（四）担保方式的选择贷款担保的方式有：保证、抵押和质押。这些担保方式可以单独使用，也可以结合使用。1、小额贷款公司认为使用一种担保方式不足以防范和分散贷款风险的，应当择两种或两种以上的担保方式。2、一笔贷款设定两种以上担保方式时，各担保方式可以分别担保全部债权，也可以划分各自担保的债权范围。 3、同一担保方式的担保人(保证人、抵押人、出质人)可以是一人，也可以是数人；可以是借款人，也可以是第三人。4、一笔贷款有两个以上保证人的，小额贷款公司一般不主动划分他们所担保的债权份额。如果保证人要求划分保证份额的，双方可以在保证合同中约定。 5、一笔贷款有两个以上抵押人或出质人的，小额贷款公司一般不主动划分他们所担保的债权份额。如果抵押人或出质人要求划分其担保份的债权份额的，双方可以在抵押合同或质押合同中约定。（五）贷款担保的审查（担保的三性）小额贷款公司应当依据有关的法律、法规和银行的有关规定，严格审查担保的合法性、有效性和可靠性。担保的合法性主要指担保符合国家法律法规的规定；担保的有效性主要是指在合法性前提下担保的各项手续完备；担保的可靠性主要是指所设担保确有代偿能力并易于实现。1、担保审查主要事项：1）保证担保(1)保证人是否具有合法的保证人资格；(2)保证人的资信状况、财产权属和代偿能力；(3)保证人为法人分支机构的，应当要求其出具法人授权书；(4)其他需要审查的事项。2）抵押担保(1)抵押物是否属于法律、法规允许抵押的财产；(2)抵押物的权属；(3)抵押物的价值及其变现的可行性；(4)抵押物是否有其他抵押权设立在先；(5)以国有企业关键设备、成套设备或重要建筑物抵押的，应当要求抵押人出具其主管部门同意抵押的批准文件，但法律、法规或国家有关主管机关另有规定的，按有关规定执行；(6)以集体企业财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业职工代表大会同意抵押的书面证明；(7)以外商投资企业、有限责任公司或股份有限公司财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业董事会同意抵押的书面证明；(8)以在建工程财产抵押的，应当要求抵押人出具建设工程规划许可证、建设用地规划许可证（规划）、建筑工程施工许可证（建委）、开工证明、国有土地使用证等有关文件；(9)以共同共有财产抵押的，应当要求抵押人出具该财产其他共有人同意抵押的书面证明；（10）以划拔方式取得的国有土地使用权不得单独抵押。以划拔土地上的房屋及其他建筑物抵押的，应将其占用范围内的土地使用权同时抵押，但须事前获得具有审批权的人民政府或土地行政管理部门同意抵押的批文，并在核定抵押率时充分考虑应缴纳的土地使用权出让金因素；（11）乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的，应当将其占用范围内的土地使用权同时抵押；（12）以海关监管进口货物抵押的，应当要求抵押人出具货物原始产地证、货物买卖合同、付款凭证、货物运输单据、商品检验证明和海关审批单据。 3）质押担保 (1)质物(质押权利)是否属于法律、法规允许质押的权利； (2)质物(质押权利)的权属； (3)质物(质押权利)的价值及其变现的可行性； (4)以动产质押的，应当要求出质人出具该动产的商品发票等有关证明材料物的权属； (5)其他需要审查的事项。 4）小额贷款公司不得接受具有下列情形的担保： A级（含)以下企业提供的保证（但确有偿还能力的除外)； 不包括地上建筑和定着物的国有土地使用权的抵押； 包括土地使用权的城市房屋的抵押； 不包括土地使用权的乡村企业厂房的抵押。（六）担保合同的订立 1、小额贷款公司经过审查确认借款人提供的担保在具有合法性、有效性和可靠性，并经总经理批准后，方可与担保人订立贷款担保合同。担保合同应与借款合同同时订立，但为了便于借款合同的成立，也可以在借款合同之前订立。2、订立贷款担保合同可以采取以下形式：1）小额贷款公司与保证人、抵押人、质押人单独订立书面担保合同；2）保证人向小额贷款公司出具承担连带责任的保函；3）担保法规定的其他形式。 3、小额贷款公司可以就单笔贷款分别订立担保合同，也可以与担保人协议在最高债权额限度内就一定期间连续签订的借款合同订立一个担保合同。 4、以贷款实施的在建工程抵押的，抵押物为该建设工程的土地使用权、建设过程中逐渐形成的财产及最终形成的财产。在建工程抵押的贷款资金只能用于在建工程项目。 以在建工程抵押的，应依法办理有关登记手续。小额贷款公司认为有必要时，可要求借款人在办理抵押的同时，另行提供保证人。 5、小额贷款公司与担保人订立担保合同的内容应当符合担保法的规定，并约定下列特别条款： 1）保证人承担连带保证责任(小额贷款公司不得接受保证人提供的一般保证)。借款合同履行间，保证人应按小额贷款公司的要求提供有关其经营管理和财务状况的资料； 2）根据贷款项目的风险含量，可以约定担保合同独立于借款合同，