建安、不动产、通用机打发票业务操作手册.docVIP

建安、不动产、通用机打业务操作手册1纳税户领购机打发票流程第一步：注册网报帐号一、注册网上办税用户纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”“服务区注册申请”阅读网上办税服务厅注册须知后，勾选“我已阅读” 下一步 输入纳税人识别号、电脑编码、法人代表姓名及其身份证号码 选择“普通方式”或“CA方式”，输入登录名和密码 确定。二、注册网上申报用户（通用机打发票领购户可不必做该业务）（一）纳税户申请：登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）” 登录 “办税区用户管理网上申报申请”，填写、打印税务行政审批申请表，加盖公章 到办税厅窗口受理岗或税管员处办理。（二）税务机关核准：办税厅窗口受理岗或税管员登录“福建地税综合业务管理系统外围系统网上申报核准”，录入TIPS协议书号（即纳税人、税务机关、银行三方电子缴税协议），查询 验证通过后，即可开通纳税人的网上申报功能。注意事项：原来使用机打住宿业系统开具发票的纳税户或者已经开通网上申报的建安、不动产用户则不必在新系统中重新申请注册网报帐号，其帐号由旧网报系统直接迁移到新的网报系统中。第二步：纳税户向主管税务机关办理发票领购手续（适用初次申请或变更申请）纳税户持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，到办税服务厅的涉税受理窗口提交发票领购申请确认表，办理发票申请审批。窗口受理岗登录“福建地税综合业务管理系统受理平台通用受理受理事项”（发票管理涉税服务发票领购申请确认）输入电脑编码及信息，保存 办理，录入申请领购发票的相关信息 保存，发送 待办事项，税管员岗审核，发送待办事项，分局长岗终审打印发票领购簿。原来领购建安、不动产发票或已经在旧系统中已经具有通用机打发票领购申请审批的用户则不必重新申请。第三步：税管员对机打发票进行开具认定税管员登录“福建地税综合业务管理系统发票管理发票外部管理发票领购管理机打发票开具认定”，录入电脑编码及核定机打发票相关信息。其中建安、不动产发票不必维护适用行业和适用项目。第四步：税管员开通机打发票功能税管员登录“福建地税综合业务管理系统外围系统状态管理”，输入纳税人编码，勾选“机打发票户” 确定。注意：建安、不动产行业的网上申报用户，系统默认开通其机打发票功能，税管员无需再开通。第五步：纳税户向税务机关购买发票纳税户携带税务登记证（副本）和发票领购簿及发票专用章，到办税厅发票发售窗口购买发票，发票发售岗登录“福建地税综合业务管理系统发票管理发票外部管理发票领购管理窗口售票”输入电脑编码，发售发票。2纳税户开具机打发票流程2.1通用机打发票操作流程2.1.1下载客户端软件纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”“服务区涉税软件下载-下载机打发票软件”，下载相关的客户端软件。2.1.2下载发票领购数据纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）” “办税区上传下载发票数据文件下载”，下载相关的发票领购数据。2.1.3安装客户端软件和导入发票领购数据纳税户按提示安装客户端软件后，必须先导入税务机关核定信息或发票数据，登录“福建省地方税务局机打发票管理系统数据管理税务数据导入”，系统会同时自动将税务核准认定的信息与发票数据一并导入。如果本台计算机能够上网，并在“福建省地方税务局机打发票管理系统”中设置了网报通信帐户的，可以不必从网报系统下载发票数据文件，直接在机打发票管理系统中选择在线导入方式直接下载有关信息。2.1.4通用机打发票开具纳税人登录“福建省地方税务局机打发票管理系统发票管理发票开具”，输入行业分类、起始时间、付款单位名称、项目、开具内容等信息后，点击开票按钮，开具发票。注意事项：1、发票点击开票后，票面信息不能变更，如有误，可作废重开。已经上传的发票不允许作废，只能开具负数发票。2、折扣只能在本张发票开具的项目、开具金额范围内进行。 3、负数发票：未得到税务机关授权的无法开具；只有在发票已上传的情况下开具；开具时付款方名称、行业类别、开具项目不能变；负数金额不得超过原发票金额；只能在主机上开具，分机不允许开具负数发票。4、分机未使用完的发票可以退回给主机，但主机不能把不足本的发票分发给分机，不足本发票只能在主机上使用。5、未实行简易验旧的，发票使用数据上传后必须持发票存根联到税务机关验旧。6、空白发票缴销只能在主机上操作，并上传到主管税务机关查验后缴销，并收缴发票。2.1.5发票使用数据上传有两个渠道：（一）纳税户将上传数据文件导出后，直接登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”“办税区上传下载-机打发票发票使用数据上传”，通过U盘或本地磁盘将发票数据文件上传。（二）纳税户若在“福建省地方税务局机打发票管理系统”中设置了网报通信帐户的，还可通过机打发票系统直接与网报链接上传。注意事项：1、发票使用数据导出操作时，机打系统都将所有已开具未导出的发票全部导出，在时间和发票号码上不能选择；2、多机版和网络版只有主机才可以上传发票数据，分机不能上传； 3、在主机上传前必须先导入所有分机的发票数据，分机没有开具发票的，也必须向主机报送空报数据。2.1.6发票数据恢复当机打系统发生意外，重新安装机打系统时，可以通过三个渠道恢复发票数据。（一）用原来电脑中的备份文件进行数据库恢复。每一个机打发票安装后，会自动在D盘中建立一个备份文件，每次系统退出时都会进行备份，所以遇到系统崩溃时，首选这种渠道来恢复数据；（二）通过网报系统下载已经上传给税务机关的历史发票数据，导入机打发票系统中恢复；（三）若找不到本机备份文件且没有上传的开具发票数据，最终可以通过补录功能进行恢复。2.2建安发票操作流程（一）自开流程：（二）代开流程：2.2.1税务机关为企业授权税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理企业授权”，录入电脑编码、纳税人识别码 初始化管理员密码 保存。注意事项：1、所有正常户的建安不动产纳税人（包括自开票和代开票纳税人）都要进行授权，才能使用纳税人端进行项目登记和开票。2、每个纳税人只要授权一次，若密码忘记，要重新授权。2.2.2纳税户下载并安装建安管理系统纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”“服务区涉税软件下载下载专区税收类”下载福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端），下载后根据提示安装。2.2.3建安项目登记一、临时户、外来建安户窗口发票代开岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安项目登记”，录入电脑编码，选择增加，根据建安合同进行项目登记 保存。注意事项：外来建安户必须先登录“福建地税综合业务管理系统税源管理证明管理外来经营户税收管理证明报验”进行报验。（一）外来户和临时户建安税种维护窗口发票代开岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理外来和临时建安税种维护”，选择临时户（或外来户、正常户）和税务机关增加选择税种税目、计税依据、计税百分比或预征率点击 保存。注意事项：1、所有外来和临时建安企业实行统一税种维护，减少外来建安逐户维护税种的工作量。该模块与“建安、房产权属转移税种登记”关联，通过该模块维护，在“建安、房产权属转移税种登记”登记税种时可以点击“初始化”直接带出经维护后建安企业的应纳税种，税管员可根据纳税人的实际情况进行增加或删除，减少税管员的工作量。2、资源税和城建税的配置应先在项目登记中进行配置。3、对于临时纳税人需要配置不同的资源税和城建税征收率的，要设立不同类型的零星项目。（二）建安项目涉税事项配置税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安项目涉税事项配置”，选择登记日期及“未配置”查询系统自动带出未配置项目，选择项目及所在的乡镇街道、适用城建税率、适用资源税（沙、石）的计税依据属分包项目的，点击上级项目设定保存。 注意事项：1、所有建安项目都必须配置对应的乡镇街道、城建税率、资源税（沙、石）的计税依据。若未配置纳税人将无法开具发票。2、建安企业不征收资源税（沙、石）的，计税依据则输入“0”。3、分包未设定上级项目的，分包发票的抵扣验证不能通过。二、正常建安户纳税户用授权码登录“福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）”下载建安项目信息（“项目登记建安项目登记下载项目信息”）同步税务信息（“基础信息基础信息管理纳税人信息” ，点同步）进行新项目登记（“项目登记建安项目登记项目登记”）提交项目登记信息（“项目登记建安项目登记上传项目信息”，点击上传项目信息）建安项目税款所属机关分配建安、房产权属转移税种登记税务机关进行涉税事项配置纳税人下载经税务机关配置后的项目信息同步税务信息（“项目登记建安项目登记上传项目信息”，点击同步税务认定信息）。注意事项：1、本地建安正常纳税户（自开票纳税人和代开票纳税人）一律由企业在纳税人端系统作项目登记。2、在新启用建安纳税人端系统前，必须进行“启用授权”。3、建设单位应是甲方单位，不是施工单位。4、工期和单位造价是今后纳税评估一项重要指标，应要采集正确数据。5、原跨乡镇产生的外出建安项目没有外管证号码，在项目涉税事项配置时系统要求录入外管证号码，可在全县统一配置一个编码手工录入。（一）建安项目税款所属机关分配县区局征管科（股）税源管理岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安项目税款所属机关分配”，选择登记日期及“未配置”查询系统自动带出未配置项目，批量选择税款所属机关保存。注意事项：若本县（市、区）范围内跨乡镇、街道的项目统一由总机构税务机关管征的，则不需作本模块维护。（二）建安企业税种登记税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安、房产权属转移税种登记”，录入电脑编码，选择登记类别增加选择初始化，系统自动带出该纳税户建安的税种维护保存。注意事项：1、资源税和城建税的配置应先在项目登记中进行配置； 2、企业所得税和个人所得税的计税依据由系统自动默认营业税的计税依据，但可修改。（三）建安项目涉税事项配置税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安项目涉税事项配置”，选择登记日期及“未配置”查询系统自动带出未配置项目，选择项目及所在的乡镇街道、适用城建税率、适用资源税（沙、石）的计税依据分包项目的，点击上级项目设定保存。 注意事项：1、所有建安项目都必须配置对应的乡镇街道、城建税率、资源税（沙、石）的计税依据。若未配置纳税人将无法开具发票。2、建安企业不征收资源税（沙、石）的，计税依据则输入“0”。3、分包未设定上级项目的，分包发票的抵扣验证不能通过。2.2.4税务机关进行乡街预算级次配置县局计财科（股）长登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理乡街预算级次配置”，选择街道乡镇及收款国库选择相应的税种、税目、预算分配比例、有效标记保存。注意事项：1、该业务适用于建安企业主管税务机关管辖范围涉及两个以上不同收款国库的，一般为设区市地税局的直属机构，如直属局、外税局等。2、该配置与项目的乡街配置对应，在纳税人的网上项目申报时，系统根据配置，自动带出同一收款国库的项目进行汇总申报。3、选择乡街应与对应收款国库一致。2.2.5建安分包发票抵扣验证（一）代开发票验证：窗口代开岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安发票抵扣验证”，录入电脑编码及发票信息查询查看票样，核对发票原样对验证状态为未抵扣的，抵扣验证。窗口代开票纳税人，应在申请代开票时先向窗口代开岗人员提供已取得分包发票，并进行建安发票抵扣验证。（二）自开发票验证：纳税人在网上申报时，在网上办税系统自行验证。注意事项：1、分包人在开具发票前必须向税管员申请上级项目设定，分包人若没有设定上级项目或分包发票未上传的，无法进行抵扣验证。2.2.6税务机关进行建安已纳税审核税管员（正常户）或窗口受理人员（临时户）登录“福建地税综合业务管理系统“受理平台通用受理受理事项大类申报征收建安不动产已纳税申请确认”，录入电脑编码（临时纳税人可录入纳税人名称），点击确定点击保存点击办理弹出已纳税审核界面，录入相关信息。注意事项：1、已纳税审核后的结果直接带到窗口代开票和网络建安和不动产的项目申报的已纳税额。2、必须录入申请项目代码、项目名称和转移或承受方。2.2.7建安发票代开（一）窗口代开票岗登录“福建地税综合业务管理系统受理平台通用受理受理事项（发票管理涉税服务建安发票代开申请）”，输入电脑编码及信息，保存办理，录入开具金额，选择开具项目、税款所属日期，有甲供材料的录入甲供材料金额生成应纳税费打印申报表，纳税人对申报表确认。注意：若有分包发票的，在申请之前，必须先进行分包发票抵扣验证。若有已经征税的，必须要录入已征税审批后的受理号。（二）税款征收岗登录“福建地税综合业务管理系统申报征收模块税款征收”，输入申请信息，征收应征税费。（三）窗口代开票岗登录“福建地税综合业务管理系统发票管理发票外部管理窗口代开发票开具发票”，录入代开发票申请单的受理号开具。注意事项：1、申请窗口代开建安发票的前提条件：（1）纳税人应先办理“建安项目登记”；（2）税务机关先进行“建安、房产权属转移税种登记”、“建安项目税款所属机关分配”、“建安项目涉税事项配置”、“乡街预算级次配置”；（3）分包发票需抵扣的，应先办理“建安发票抵扣验证”；（4）外来和临时建安的可统一进行“外来和临时建安税种维护”。2、窗口代开票时各税种的计税依据从“建安、房产权属转移税种登记”自带动带出。企业所得税、个人所得税、堤防费的计税依据有存在扣除额的，系统允许这三种税费的计税依据在窗口代开时进行修改。外来建安企业所得税的预征率和临时户个人所得税的带征率是从“外来和临时建安税种维护”自动带出。2.2.8建安企业自开票（一）纳税户下载建安发票领购数据：登录“福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）”发票管理（“发票管理领用发票信息”，点击下载领用发票）（二）纳税户建安发票开具：登录“福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）”发票管理（“发票管理建安发票开具”）。（三）纳税户上传发票开具数据：登录“福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）”发票管理（“发票管理上传发票信息”）。（四）纳税申报：纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”办税区（“纳税申报建安项目申报表”），录入预申报额或甲供材料确认无误后进行网络申报。注意：若属旧系统迁移的项目，在申报之前，税务机关必须先进行已纳税审核操作；若有分包发票的，在申报之前，纳税人必须先进行分包发票抵扣验证（“福建省地方税务局网上办税系统”企业进行分包发票抵扣验证”）。2.3不动产发票操作流程（一）增量房自开流程：（二）增量房代开流程：（三）存量房开票流程：2.3.1税务机关为企业授权税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理企业授权”，录入电脑编码、纳税人识别码 初始化管理员密码 保存。注意事项：1、所有正常户的不动产纳税人（包括自开票和代开票纳税人）都要进行授权，才能使用纳税人端进行项目登记和开票。2、每个纳税人只要授权一次，如密码忘记，要重新授权。2.3.2纳税户下载并安装不动产管理系统纳税户登录“福建地税网上办税系统（WWW.FJ-L-TAX.GOV.CN）”“服务区涉税软件下载-下载福建地税建安不动产税源管理系统纳税人端”，下载后根据提示安装。2.3.3房产项目登记（一）纳税户用授权码登录“福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）”同步税务信息（“基础信息基础信息管理纳税人信息” ，点同步）进行新项目登记（“项目登记房产项目登记立项登记”）提交项目登记信息（“项目登记房产项目登记立项登记”，点击提交）税务机关房产项目登记房产项目税款所属机关分配建安、房产权属转移税种登记纳税人下载经税务机关配置后的项目信息同步税务信息（“项目登记房产项目登记上传项目信息”，点击同步税务认定信息）。（二）房地产开发项目登记：税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理房地产开发项目登记”，对自开票和代开票纳税人配置乡镇街道、税款所属机关、项目城建税税目 保存。注意事项：项目涉税事项配置是纳税人开具发票的前置条件，税管员应认真审核相关数据资料，不符合要求的要退给纳税人，重新登记。（三）房地产项目所属机关的配置：县局征管科（股）岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理房产项目所属机关分配”，选择税务机关及相关信息查询选择项目要对应的“税款所属机关”选择项目 保存。注意事项：1、本业务适用于所有房地产开发项目，纳税人项目登记后，县局征管科应及时进行配置。2、县区局征管部门在配置税款所属机关时发现，纳税人对跨县（市、区）经营项目未按外出经营管理规定开具外管证，直接登记为本地项目，应及时要求纳税人重新登记。（四）房产权属转移税种登记：税管员登录“福建地税综合业务管理系统税源管理建安税源管理建安项目管理建安、房产权属转移税种登记”，录入电脑编码，选择登记类别（“不动产增量房”） 增加可增加税种 保存。注意事项：一般增量房是要房地产项目申报的，但对已清算的历史楼盘剩余房产经税管员核对后，可以在“房产权属交易登记”逐套进行登记和开票，适用的税种税率是读取“交易登记的税种”和“历史楼盘税收预征率”的维护的数据。2.3.4税务机关进行房产权属转移登记窗口房产交易登记岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理房产权属转移登记”，录入房产编码及房产相关信息选择转移方或承受方查询系统有该房产记录的，点击新增交易；没有该房产记录的，点击新增房产录入相关房产交易信息（转移方是个人的，选择个人所得税和土地增值税征收方式）保存转移方房产要申请减免税的，点击减免税申请。转移方是个人的，直接由窗口两人审核审批；转移方是单位的，应发送到有审批权限的机关终审。注意事项：1、本业务适用范围于所有存量房交易登记、所有增量房承受方登记和增量房历史楼盘的剩余房产转移方登记。 2、必须先根据发票或交易合同记载的房产名称、编码、楼牌号码进行查询，查询没有交易房产记录的才能进行新增房产登记。3、转移方和承受方的信息必须一致，否则会造成权属转移证明不能开具。2.3.5税务机关进行普通住宅维护县局税政科（股）岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理普通住宅维护”，点击增加，可根据政府对普通住宅的规定进行维护保存。注意事项：纳税人在项目登记时对房产性质的采集不一定正确，特别是对普通住宅的认定可能会出错，这样会影响房产二次交易或承受方的税收减免审核，因此县局税政科应及时进行配置。否则，会造成纳税人提交的房产信息出错。2.3.6税务机关进行土地增值税单项预征率征收方式认定税管员登录“福建地税综合业务管理系统受理平台通用受理受理事项（认定管理行政审批土地增值税单项预征率征收方式认定）”，录入电脑编码，确定，保存 办理，选择项目，录入单项预征率，保存，发送 待办事项，分局长岗审核，发送 待办事项，税政科终审 文书打印 文书送达 文书销号。注意事项：单项预征率认定后，系统自动将信息关联到网上申报的“房地产交易申报表”和“不动产窗口代票申请单”中。2.3.7税务机关进行房地产开发企业土地增值税核定征收方式认定税管员登录“福建地税综合业务管理系统受理平台通用受理受理事项（认定管理行政审批房地产开发企业土地增值税核定征收方式认定）”，录入电脑编码，确定，保存 办理，选择项目、录入核定征收率及相关信息，保存，发送 待办事项，分局长岗审核，发送 待办事项，税政科审核，发送 待办事项，县区分管局长岗终审 文书打印 文书送达 文书销号。注意事项：核定征收方式认定后，系统自动将信息关联到申报征收模块的“土地增值税申报表（核定征收）”中。2.3.8房产纳税申报（一）不动产已纳税审核税管员（正常户）或窗口受理人员（临时户）登录“福建地税综合业务管理系统“受理平台通用受理受理事项大类申报征收建安不动产已纳税申请确认”，录入电脑编码（临时纳税人可录入纳税人名称），点击确定点击保存点击办理弹出已纳税审核界面，录入相关信息。注意事项：1、已纳税审核后的结果直接带到窗口代开票和网络建安和不动产的项目申报的已纳税额。2、必须录入申请项目代码、项目名称和转移或承受方。（二）房产承受方申报窗口房产交易申报岗登录“福建地税综合业务管理系统税源管理不动产税源管理房产登记管理房产承受方申报”，录入电脑编码，选择项目，申报 获取减免，系统自动带出经审批的减免税信息 选择要申报的税种，打印申报表 保存并开票或保存不开票或撤销申报 开票后纳税人缴纳税款后 点击打印权属转移证明 系统确认转移承受双方税款全部缴清后，方可开具权属转移证明。注意事项：1、本业务适用于所有房产的承受方纳税申报和房产的权属转移证明单开具。这是房产交易最后一关，承受方申报后还应开具“权属转移证明”才能办证。2、增量房在系统没有数据的，应要求房地产开发企业进行历史楼盘的采集也可在房产交易登记补充登记。2.3.9不动产代开票申请（增量房）（一）窗口代开岗登录“福建地税综合业务管理系统受理平台通