2014度财务情况说明书编写要求和内容提要.doc

2014年度财务情况说明书编写要求和内容提要1、各单位要高度重视财务情况说明书的编写工作。协调好各业务部门之间的相互配合，重点问题重点分析，从数字对比发掘深层次管理问题。财务情况说明书编写完成后，主要领导或主管财务的领导要亲自审核把关，并签名盖章。 2、属于财务信息内容的要以财务决算账务数据为准；属于生产实际或市场开发相关信息内容的必须与本单位相关部门核对确认。决算报表上报后，如果数据确需调整的，财务情况说明书要及时进行调整。 3、说明书结构要求:使用统一标准，第一层为“一”，第二层为“(一)”第三层为“1”， 第四层为“（1）”。大标题使用二号宋体字，小标题使用三号宋体字，正文、单位落款、成文时间使用四号仿宋体字。页号编写使用阿拉伯数字，标在页尾右下方位置。 4、上报时B4复印纸打印，封面自行设计，加盖单位公章。 2014年度财务情况说明书内容提要一、概况(一)主营业务范围 要说明本单位的主营业务和行业分布情况，单位从业人员（分合同化、市场化和农民工人员）的职工数量和专业素质的情况。(二)生产经营情况包括市场变化分析、主要业务(产品)的工作量增减、经营环境变化对企业生产经营的影响、营业范围的调整情况、各主要业务收入及毛利占总收入的比重。2014年主要劳务在各市场（大港油田公司、冀东油田公司、长庆油田公司、其他目标市场），生产指标完成情况，说明与上年实际增减变化原因。 项目地区分布本年完成量上年实际增减变化量如:试油合计xxx层/井次xxx层/井次Xxx层/井次大港油区股份市场(三) 主要设备（资产）状况及市场分布。二、经营成果分析(一)利润完成情况说明年度经营考核指标完成情况，列明公司已明确的剔除因素总额。对未完成利润指标情况进行重点说明。经营指标决算报表完成考核剔除因素考核实际完成xxx万元xxx万元xxx万元xxx万元(二)五项费用及其他非生产性支出完成情况与下达指标进行对比，逐项说明增减变化原因，还要描述本单位控制五项费用采取的措施。项目指标实际增减变化一、五项费用福利费办公费业务招待费二、其他非生产性支出(三)主营业务收入及变动情况分析按照劳务或产品划分收入完成情况。分油区说明销售量、销售价格、销售结构变动等因素对主营业务收入增减变化的影响等。要从量、价两方面的增减变化对主营业务收入的影响进行说明，并图示数据。(四)成本费用及变动情况分析各单位要结合自身工作实际，重点说明人工成本、材料、燃料等增幅因素对利润的影响,并且要按照成本习性，区分固定成本和变动成本进行分析，要有计算过程。并图示数据。项目2014年2013年增减变化主营业务成本XXX万元XXX万元XXX万元固定成本XXX万元XXX万元XXX万元变动成本XXX万元XXX万元XXX万元1、固定成本分析：固定费用受经营条件、组织结构等多种因素影响，可采取多种方法，分层次分析其绝对和相对升降额。应对固定费用构成项目的绝对升降额逐项对比，查明升降原因。工资及附加（正式职工）：2014年实际支出X万元；比2013年增减X万元，增幅X%，说明升降原因。单独说明外雇工工资情况。各项保险费用、公积金增减变动情况：要说明养老保险、医疗保险（单独注明从福利费中列支的部分）、住房公积金等各项费用的增减变动情况。折旧费用：2014年支出X万元；比2013年增减X万元。要区分折旧年限调整、固定资产增加（减少）等方面的情况，说明升降原因。其他固定成本发生及对比情况，升降原因说明。2、变动成本分析：（1）材料消耗成本分析有消耗定额的要与定额对比，没有消耗定额的要与上一期对比，查明升降原因。要特别说明材料消耗成本与工作量变动的关系，增减幅度是否同步。对比时要注意分析材料品种、数量和价格变化。（2）燃料费：燃料费2014年实际支出为万元。其中数量因素影响万元，价格因素影响万元；比2013年增加（减少）支出万元，其中数量因素影响万元，价格因素影响万元；要逐项分析说明增减支出变化的原因。燃料消耗对比情况表项 目上年同期本年实际与同期比数量(吨)单价(元/吨)金额(万元)（3）水、电、气、钢材、石油专用管材、煤炭、修理费等变动成本消耗情况。要说明增减变动原因。（4）其他变动成本分析。（5）单位变动成本分析应按照主要产品（劳务）项目（明细项目合计至少要达到总收入的70%），重点分析单位变动成本与定额相比、与上年同期相比的增减变化，分析单位变动成本构成因素的变化，找出存在的差距，提出改进的措施。 (五)长期待摊费用摊销情况要按照各项长期待摊明细项目，如活动房、井固控装置、等进行说明。包括本年增加的长期待摊资产金额、本年摊销金额等情况，与上年对比、与工作量对比，说明增减原因。 三、专项工作(一)资金安全管理及内部控制建设说明资金安全管理措施，银行账户开设情况及内部控制制度等。 （二）“节支降耗，控本增效”情况说明“节支降耗，控本增效”采取的办法，以及取得的实效，举具体实例分析说明。(三)存货情况说明期初期末增减变化原因；减值及核销情况；一年以上无动态存货 形成的原因；存货管理办法以及为盘活存货下一步拟采取的措施。四、针对本年度本单位经营管理中存在的问题，2015年拟采取的改进管理和提高经营业绩措施，以及业务发展计划。(一)对企业的安全环保、稳定、生产经营、市场开发等方面的工作进行简单总结。 (二)2014年度生产经营过程中存在的问题、困难及意见和建议。(三)各单位要着重在成本控制方面做出分析和总结，要对在降本增效方面采取的一些行之有效的措施和好的做法进行总结介绍。本部分内容要紧密结合本单位实际，语言表达要简练，切忌空泛。 （四）财务资产工作：如资产管理、会计基础工作等进行总结和2015年集中后的工作设想。 以上示例(包括图表)供各单位参考。希望各单位根据实际情况增加财务情况说明书的分析内容(各单位不得省略、遗漏提纲中涉及到的本单位的经济业务情况)，可以根据本单位的实际情况设计分析表格。 各单位一定要高度重视财务情况说明书