ch3工程造价的编制与审查.ppt

,李秀华,第三章 工程造价的编制与审查,1.1 投资估算概述 1.1.1 投资估算的概念 投资估算是指在建设项目的决策阶段，对将来进行该项目建设可能要花费的各项费用的事先匡算。 匡算有两种操作方式： 一是在明确项目建设必须达到的标准要求条件下，匡算需要多少资金； 二是在投资额限制的条件下，框定项目建设的规模与标准。 实际操作时往往将两者结合起来应用。,1.1.2 投资估算的阶段划分 项目的投资决算过程一般要经历一个逐步详细的技术经济论证过程，通常把项目的投资决策过程划分为投资机会研究阶段、初步可行性研究阶段、详细可行性研究阶段，投资估算工作也相应分为 3 个阶段，由于不同阶段估价条件和资料的掌握程度不同，因而投资估算的准确程度不同，投资估算所起的作用也不同，但随着研究的不断深入，投资估算将逐步准确。,1.1.3 投资估算的作用 在对拟建项目的全面论证过程中，除考虑国家经济发展上的需求和技术上的可行性外，还要考虑经济上的合理性，而项目的投资额是经济评价的重要依据。 1）项目主管部门审批项目建议书的依据项目的类型，初步规划、规模及其投资估算额 2）可行性研究中进行经济评价和项目决策的重要依据 3）控制设计概算的依据限额设计，设计概算不得突破批准的投资估算 4）制定项目建设资金筹措计划的依据 总之，投资估算的作用：一是作为建设项目投资决策的依据；二是在项目决策以后，成为项目实施阶段投资控制的依据。,1.2 投资估算编制的内容及要求 1.2.1投资估算编制的内容 一份完整的投资估算，应包括投资估算编制依据，投资估算编制说明及投资估算总表，其中投资估算总表是核心内容，它主要包括建设项目总投资的构成。但该构成的范围及按什么标准计算，要受编制依据的制约，所以估算编制中，编制依据及编制说明是不可缺少的内容，它是检验编制结果准确性的必要条件之一，包括明确待估项目的项目特征、所在地区的状况、政策条件、估算的基准时间等。,1.2.2 投资估算编制的要求 投资估算是建设项目投资决策的依据，也是项目实施阶段投资控制的依据，投资估算质量如何将影响项目的取舍，影响项目真正的投资效益，因此投资估算不能太粗糙，必须达到国家或部门规定深度要求，如果误差太大，必然导致投资者决策失误，带来不良后果。所以投资估计的最根本要求是精度要求。但投资估算的精度怎样才算精确，一般难以定论，其实每一工程在不同的建设阶段，由于条件不同，其估算准确度的标准也就不同，应充分地掌握市场变动信息，并全面加以分析，那么投资估算准确性就能提高。 投资估算的另一个要求是责任要求，为了保证投资的精度要求，对估算编制部门或个人应予以一定的责任要求，给予一定的约束，以防止主观原因造成的估算不准确。,1.3 投资估算的编制依据及编制方法 1.3.1 投资估算的编制依据 （1） 项目特征它是指待建项目的类型、规模、建设地点、时间、总体建筑结构、施工方案、主要设备类型、建设标准等，它是进行投资估算的最根本的内容，该内容越明确则估算结果相对越准确。 （2）同类工程的竣工决算资料 （3）项目所在地区状况该地区的地质、地貌、交通等情况等是作为对同类投资资料调整的依据。 （4）时间条件待建项目的开工日期、竣工日期、每段时间的投资比例等。因为不同时间有不同的价格标准、利率高低等。 （5）政策条件投资中需缴哪些规费、税费及有关的取费标准等。,1.3.2 投资估算的编制方法 编制投资估算首先应分清项目的类型；然后根据该类项目的投资构成列出项目费用名称；进而依据有关规定、数据资料选用一定的估算方法，对各项费用进行估算。具体估算时，一般可分为动态、静态及铺底流动资金 3 部分，其中静态投资部分的估算，又因民用项目与工业生产项目的出发点及具体方法不同而有显著的区别，一般情况下，工业生产项目的投资估算从设备费用入手，而民用项目则往往从建筑工程投资估算入手。,1）系数法 该方法的原理是，以某部分的投资费用为基数，其他部分的投资则通过测定的系数与基数相乘求得。如工业项目的总建设费用，可通过以设备费为基数来求得，勘察设计监理费用可以匡算的投资为基数来求得等，该方法又可分为以下几种： （1）百分比系数 （2）朗格系数 （3）经验或规定系数,2）指标估算法 该方法是根据以往统计的或自行测定的投资估算指标来乘以待估项目的估算工程量，进行投资估算的一种方法。其中投资估算指标的表示形式有多方面，如建筑物的建筑面积以（元 m2) ，给排水工程或照明工程以（元m ），变电工程以元 （kVA） ，道路工程以（元m 3），水库以（元m 2），饭店以（元客房），医院以（元床位）等等。 采用这种方法时，一般根据项目的设计深度不同，选用不同的指标形式，同时要根据国家有关规定、投资主管部门或地区颁布的估算指标，结合工程的具体情况编制。一方面要注意，若套用的指标与具体工程之间的标准或条件有差异时，应加以必要的换算或调整；另一方面要注意，使用的指标单位应密切结合每个单位工程的特点，能正确反映其设计参数，切勿盲目地单纯套用一种单位指标。,3）生产能力指数法 根据已建成的、性质类似的建设项目或生产装置的投资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力估算项目的投资额。 采用这种方法，计算简单，速度快；但要求类似工程的资料可靠，条件基本相同，否则误差就会增大。,4）动态投资估算 动态投资估算主要包括由价格变动可能增加的投资额、建设期贷款利息 2 部分内容，对于涉外项目还应考虑汇率的变化对投资的影响。 （1）涨价预备费的估算 计算涨价预备费要注意以下问题： 涨价预备费系按开工至竣工的合理建设工期计算，未包括编制年至工程开工时止这段时间因物价上涨所增加的费用。 概算的投资总额度是否突破投资估算的总额度，应将投资估算调整至与概算相同年份的价格水平相比较。避免因采用的价格水平年份不同而影响投资的正确比较。 （2）建设期贷款利息估算,5）铺底流动资金估算 该部分的流动资金是指项目建成后，为保证项目正常生产或服务运营所必须的周转资金。它的估算对于项目规模不大且同类资料齐全的可采用分项估算法，其中包括劳动工资、原材料、燃料动力等部分；对于大项目及设计深度浅的可采用指标估算法。 （1）扩大指标估算法 按产值（或销售收人）资金率估算 按经营成本（或总成本）资金率估算 按固定资产价值资金率估算 按单位产量资金率估算 （2）分项详细估算法 按分项详细估算 按分项分别采用定额指标估算,1.3.3 投资估算编制注意事项 （1）费用项目要齐全，不能漏项 （2）数据资料的收集要全面可靠 （3）以往数据资料的应用要注意动态性 （4）编制者工作态度的科学性 总之，对拟建项目投资估算在深入调查研究和已掌握条件的基础上，应尽量做到估算投资与现实相符合，估足投资，不留缺口，以便拟建项目立项后在各阶段的实施过程中，使估算投资真正能够起到控制投资最高限额的作用。,1.4 投资估算编制实例表 某火力发电厂项目的投资估算表。该总投资仅考虑固定资产投资，未计生产或运营铺底流动资金。,2.1设计概算的基本概念 2.1.1 设计概算的含义 设计概算是指在工程建设项目的初步设计（或扩大初步设计）阶段，设计单位根据初步设计（或扩大初步设计）图纸、概算定额或概算指标、材料价格、费用定额和有关取费规定，对编制的建设工程对象进行概略的费用计算，称为设计概算。 设计概算是工程建设项目初步设计文件的重要组成部分，它是工程初步设计阶段计算建筑物、构筑物的造价以及从筹建开始起至交付使用为止所发生的全部建设费用的文件。根据国家有关规定，建设工程在初步设计阶段，必须编制设计概算；在报批设计文件的同时，必须报批设计概算；施工图设计阶段，必须按照经批准的初步设计及其相应的设计概算进行施工图的设计工作。,2.1.2 设计概算的编制依据 1）经批准的可行性研究报告 2）初步设计或扩大初步设计图纸和说明书 3）概算定额，概算指标 4）设备价格资料 5）地区材料价格、工资标准 6）有关取费标准和费用定额 7）投资估算文件 经批准的投资估算是设计概算的最高额度标准。投资概算不得突破投资估算，投资估算应切实控制投资概算。根据国家有关规定，如果投资概算超过投资估算的 10 以上，则要进行初步设计（或扩大初步设计）及概算的修正。,2.1.3 设计概算的作用 国家规定：建设项目在报审初步设计或扩大初步设计的同时，必须附有设计概算。 1） 国家制定和控制建设投资的依据 在我国，各项工程建设必须按国家批准的计划进行。国家投资的建设项目，只有当概算文件经主管部门批准后，才能列入年度建设计划，所批准的总费用就成为该建设项目投资的最高限额。国家拨款、银行贷款及竣工决算，都不能突破这个限额 。 2）编制建设计划的依据 3）选择设计方案的依据 4）签订工程总承包合同的依据 5）办理工程拨款、贷款的依据 6）控制施工图设计的依据 7）考核和评价工程建设项目成本和投资效果的依据,2.2 编制设计概算的基本方法 2.2.1 编制设计概算的原则及步骤 编制设计概算的目的是计算相应的工程造价，在明确工程造价的概念及所需计算的费用范围基础上，根据工程造价的费用构成及不同费用的性质，采用逐个编制、层层汇总的原则开展编制工作。具体步骤如下： 首先，编制单位工程概算书。 其次，编制工程项目（单项工程）综合概算书。 第三，编制工程建设其他费用概算书。 第四，编制工程建设项目总概算书。,编制单位工程概算书。通过单位工程概算书的编制，分别计算确定工程建设项目所属每个单位工程的概算造价。单位工程的概算造价即该单位工程的工程费。 编制工程项目（单项工程）综合概算书。编制工程项目（单项工程）综合概算书的目的，是为了分别计算确定工程建设项目所属每个工程项目（单项工程）的概算造价。而该概算造价是指发生在该工程项目（单项工程）的建造过程中并且能直接计算的费用，该费用一般包括该工程项目（单项工程）所属的各单位工程造价之和再加上该工程项目（单项工程）所属的设备、工器具购置费用。所以，编制工程项目（单项工程）综合概算书的方法是将各单位工程概算书进行汇总，再加上该工程项目（单项工程）所属的设备、工器具购置费用即可。,编制工程建设其他费用概算书。编制工程建设其他费用概算书的目的是计算确定工程建设项目所属的各项工程建设其他费用。其编制方法是根据概算工程的具体情况，采用一览表的形式，分别计算各项工程建设其他费用并汇总。 编制工程建设项目总概算书。编制工程建设项目总概算书的目的是计算确定该工程建设项目在要求的概算范围内的总造价。工程建设项目总概算的编制方法是将各工程项目（单项工程）综合概算书进行汇总再加上相应的工程建设其他费用概算书即可。,2.2.2 设计概算编制的准备工作 （1）深入现场，调查研究，掌握第一手材料。对新结构、新材料、新技术和非标准设备价格要搞清楚并落实，认真收集其他有关基础资料（如定额、指标等）。 （2）根据设计要求、总体布置图和全部工程项目一览表等资料，对工程项目的内容、性质、建设单位的要求、建设地区的施工条件等，作一概括性的了解。 （3）在掌握和了解上述资料与情况的基础上，拟出编制设计概算的提纲，明确编制工作的主要内容、重点、步骤和审核方法。 （4）根据已拟定的设计概算编制提纲，合理选用编制依据，明确取费标准。,2. 3 单位工程设计概算的编制方法 单位工程设计概算，是在初步设计阶段，利用国家颁发的概算指标、概算定额或综合预算定额（如江苏省在没有概算定额时规定其综合预算定额具有概算定额的作用）等，按照设计要求，概略地计算建筑物或构筑物的造价，以及确定人工、材料和机械等需用量。 一般情况下，施工图预算造价不允许超过设计概算造价，以使设计概算能起到控制施工图预算的作用。建筑单位工程设计概算的编制，既要保证它的及时性，又要保证它的正确性。 单位工程设计概算，一般有下列 2 种编制方法： 一是根据概算指标进行编制； 二是根据概算定额进行编制。,2.3.1 利用概算指标编制设计概算 1）编制特点 概算指标一般是以建筑面积（或建筑体积）为单位，以整栋建筑物为依据而编制的指标。它的数据均来自各种已建的建筑物预算或竣工结算资料，用其建筑面积（或建筑体积）除需要的各种人工、材料等而得出。由于概算指标通常是按每栋建筑物每 100 m2 建筑面积（或每栋建筑物每 1000m3建筑体积）表示的价值或工料消耗量，因此，它比概算定额更为扩大、综合，所以按此编制的设计概算比按概算定额编制的设计概算更加简化，精确度显然也要比用概算定额编制的设计概算低一些，是一种对工程造价估算的方法。但由于编制速度快，能解决时间紧迫的要求，该法有一定的实用价值。,2 ）编制方法 在初步设计阶段编制设计概算，如果已有初步设计图纸，则可根据初步设计图纸、设计说明和概算指标，按设计的要求、条件和结构特征（如结构类型、基础、内外墙、楼板、屋架；建筑外形、层数、层高、檐高、屋面、地面、门窗、建筑装饰等），查阅概算指标中的相同类型建筑物的简要说明和结构特征来编制设计概算；如果无初步设计图纸无法计算工程量，或在可行性研究阶段只有轮廓方案，也可用概算指标来编制设计概算。,（1）直接套用概算指标编制概算 如果拟编工程项目在设计上与概算指标中的某建筑物相符，则可直接套用指标进行编制。以指标中所规定的土建工程每 100 m2或每 1000 m3的造价或人工、主要材料消耗量，乘以设计工程项目的概算建筑面积（或建筑体积），即可得出该设计工程的全部概算价值（即直接费）和主要材料消耗量。 （2）换算概算指标编制概算 由于随着建筑技术的发展，新结构、新技术、新材料的应用，设计做法也在不断地发展。因此，在套用概算指标时，设计内容不可能完全符合概算指标中所规定的结构特征。此时，就不能简单地按照类似的或最相近的概算指标套算，而必须根据差别的具体情况，对其中某一项或某几项不符合设计要求的内容，分别加以修正和换算。经换算后的概算指标，方可使用。,设计内容与概算指标规定不符时需要换算概算指标，其目的是为了保证概算价值的正确性。具体编制步骤如下： 根据概算指标求出每m2建筑面积的直接费。 根据求得的直接费，算出与设计对象不符的结构构件的价值。 将换入结构构件工程量与相应概算定额单价相乘，得出设计对象所要的结构构件价值。 将每 m2 建筑面积直接费，减去与设计对象不符的结构构件价值，加上设计对象要的结构构件价值，即为修正后的每 m2 建筑面积的直接费。 求得修正后的每 m2 建筑面积的直接费后，就可按照“直接套用概算指标法”，编制出单位工程概算。,2.3.2 利用概算定额编制设计概算 1）编制依据 （1）初步设计或扩大初步设计的图纸资料和说明书。 （2）概算定额。 （3）概算费用指标。 （4）施工条件和施工方法。,2）编制方法 利用概算定额编制单位工程设计概算的方法，与利用预算定额编制单位工程施工图预算的方法基本上相同，概算书所用表式与预算书表式亦基本相同。不同之处在于设计概算项目划分较施工图预算粗略，是把施工图预算中的若干个项目合并为一项，并且采用的是概算工程量计算规则。 利用概算定额编制概算，其编制对象必须是设计图纸中对建筑、结构、构造均有明确的规定，图纸内容比较齐全、完善，能够计算工程量。该法编制精度高，是编制设计概算的常用方法。,利用概算定额编制设计概算的具体步骤如下： （1）熟悉设计图纸，了解设计意图、施工条件和施工方法 （2）列出工程设计图中各分部分项的工程项目，并计算其工程量 （3）确定各分部分项工程项目的概算定额单价（基价）和工料消耗指标 （4）计算各分部分项工程的直接费和总直接费 （5）计算间接费和税金等费用 （6）计算单位工程的基本预备费 （7）计算单位工程概算总造价 （8）计算每 m2建筑面积造价 （9）进行概算工料分析 （10）编写概算编制说明,2.4 工程建设项目总概算的编制 工程建设项目总概算是综合反映工程建设项目在建设过程中所需发生的所有一次性建设费用总和的概算文件。为了全面地计算和确定工程建设项目在建设过程中所需发生的所有一次性建设费用的总和，一般应根据工程造价的费用构成及不同费用的性质，在概算编制工作中采用逐个编制、层层汇总的原则，首先编制单位工程概算，其次编制工程项目综合概算，在此基础上通过综合汇总，得到工程建设总概算。,2 . 4 . 1 工程建设项目设计总概算的内容 工程建设项目设计总概算一般应由以下内容组成： （1 ）封面、签署页及目录 （2 ）编制说明 （3 ）总概算表 （4 ）前期工程费统计汇总表 （5 ）单项（位）工程概算表 （6 ）建筑工程概算表 （7 ）设备安装工程概算表 （8 ）工程建设其他费用概算表 （9 ）工程主要工程量表 （10 ）工程主要材料汇总表 （1l ）工程主要设备汇总表 （ l2 ）工程工日数量表 （13 ）分年度投资汇总表 （14 ）资金供应量汇总表,2 . 4 . 2 主要内容的要求及编制步骤 ( 1 ）封面、签署页应按统一规定格式填写，其中签署页应设立工程经济人员的资格证号栏目，填写编制、校审人员的姓名并盖资格证书专用章。 ( 2 ）编制说明应包括以下主要内容：