《国际货款的结算》PPT课件.ppt

货款的结算,说明： 1 货款的支付方式（结算方式、收付方式）是买卖合同的主要交易条件。 2 国际贸易中使用的结算工具主要是货币与票据。 3 国际贸易中的结算货币与计价货币有三种情况：出口国货币、进口国货币和第三国货币。,票据,1 票据的定义 是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,2 票据的种类 （1）汇票（国际货款结算中最常用的票据） （2）本票 （3）支票 3 说明 （1）在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具，现金结算仅占极小比重。 （2）我国票据法施行的时间：1996年1月1日,第一节 汇票,一、汇票(bill of exchange,简称draft 或bill)定义 根据我国票据法的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,二、汇票的必备内容 1 根据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项： （1）表明汇票的字样 （2）无条件支付的委托 （3）确定的金额 （4）付款人名称 （5）收款人名称 （6）出票日期 （7）出票人签章 如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。,2 实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式： （1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者 经常居住地为付款地。 （3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者 经常居住地为出票地。,三、汇票的种类（重要） 一、按照出票人的不同 1 银行汇票 在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。 2 商业汇票 出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。,（二）按照付款时间的不同 1 即期汇票 在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)的汇票 2 远期汇票 规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。 远期汇票付款日期的4种记载方法： （1）规定某一个特定日期（定日付款） （2）付款人见票后若干天（at days after sight) （3）出票后若干天（at days after date of draft) （4）运输单据日后若干天（at days after B/L date),（三）按照承兑人的不同 1 商业承兑汇票 是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人也是工商企业或个人，如出口企业。 2 银行承兑汇票 是由银行承兑的远期商业汇票。通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。 （注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）,（四）按照是否附有货运单据 1 光票（净票、白票） 是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企业、个人或银行。 2 跟单汇票 是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。,四、汇票的使用 汇票的使用程序： （1）即期汇票：出票、提示、付款。 （背书、拒付与追索） （2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。 （背书、拒付与追索）,汇票的付款手续,出票,提示,付款,即期,远期,承兑,第二节 本票和支票,一、本票 （一）本票的定义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）本票的必备内容 1 表明本票的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章,（三）本票的种类 1 一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人 2 银行本票：出票人是银行 根据我国票据法规定: 我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,二、支票 （一）支票的定义 是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）支票的必备内容 1 表示支票的字样； 2 无条件支付的委托； 3 确定的金额； 4 付款人名称； 5 出票日期； 6 出票人签章。,（三）支票的种类 根据我国票据法的规定，支票可分为： 1 普通支票（既可提现，又可转帐） 2 现金支票（只能提现，不能转帐） 3 转帐支票（只能转帐，不可提现） 说明： 1 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。 2 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身 价提高，有利于流通。,（四）支票与汇票、本票的区别,性质,当事人,付款时间,汇票,支票,本票,无条件的书 面支付命令,无条件的书 面支付承诺,出票人/ 受款人,出票人/付 款人/受款人,无条件的书 面支付命令,只有即期 没有远期,分远期/即期 远期不承兑,分远期/即期 远期需承兑,出票人/付 款人/受款人,汇付和托收,第一节 汇 付 一、汇付方式的当事人 1 汇款人 remitter （进口人或债务人 ） 2 汇出行 remitting bank （进口地银行 ） 3 汇入行 receiving bank （出口地银行 ） 4 收款人 payee （出口人 ）,二、汇付方式的种类及其业务程序 （一）电汇（ telegraphic transfer, T/T ） 1 定义 是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。 2 优缺点 优点：交款迅速 缺点：费用较高,（二）信汇（mail transfer,M/T） 1 定义 汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。 2 优缺点 优点：费用低廉 缺点：收款人收到的时间比较晚。,汇款人 （买方）,收款人 （卖方）,汇出行,汇入行,1. 合同规定支付方式,2 信汇申请书,交款、付费,3.电/ 信汇通知,7. 付讫借记通知、转帐 寄交收据,4 汇款通知,6 收据,5 解付,电/信汇流程图,（三）票汇（demand draft,D/D） 1 定义 汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。 2 优缺点 优点：费用最低 缺点：收款速度最慢 3 说明 T/T，M/T，D/D均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）,票汇业务程序图,三、汇付的性质及其在进出口贸易中的使用 1 汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。 2 汇付的使用场合： （1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户 用于赊帐交易O/A（预付货款、交货后付款COD、随订单付现CWO）； （2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付； （3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。 3 买卖合同对汇付方式的相关规定： 应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、 M/T、D/D）和货款汇到的期限。,4 出口业务中采用汇付方式的注意点： 采用票汇预付货款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票、本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。 5 进口业务中为了减少风险可采用的办法凭单付汇 含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。,第二节 托收,一、托收的定义 1 定义： 托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。 2 分类： （1）光票托收：是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。 （2）跟单托收：金融单据附带商业单据或不用金融单 据的商业单据的托收。（国际贸易中最常用的托收方式）,二、托收方式的当事人 （一）基本当事人 1 委托人：卖方 2 托收行：出口地银行 3 代收行：进口地银行 4 付款人：买方 （二）可能当事人 1 提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无往来关系处理不便时） 2 需要时的代理委托人的代表 是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转 售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。,三、跟单托收的种类 （一）付款交单 D/P ( documents against payment) 1 定义：是卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。 2 分类： （1）即期付款交单 （2）远期付款交单 （二）承兑交单 D/A ( documents against acceptance) 指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。,四、跟单托收的一般业务程序 说明： 1 托收方式是逆汇法。 2 3种托收方式的具体业务程序见教材,跟单托收的两种做法,思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？,买方付款后交单,D/P Sight,即期汇票时,远期汇票时,买方承兑后交单,D/P after sight,D/A,D/P at sight 收付程序,出口商 （委托人）,进口商 （付款人）,托收行,代收行,1 合同,2 即期汇票、单据,8 交款,3 货运单据,7 转帐、收讫通知,4 提示付款,5解付,6 全套货运单据,D/P after sight 收付程序,出口商 （委托人）,进口商 （付款人）,托收行,代收行,1 合同,2 远期汇票、单据,10 交款,3 远期汇票及单据,9 转帐、 收讫通知,4 提示承兑,5 承兑汇票,8 全套货运单据,6 付款提示,7 付清货款,承兑交单（D/A）收付程序,出口商 （委托人）,进口商 （付款人）,托收行,代收行,1 合同,2 远期汇票、单据,10 交款,3 远期汇票及单据,9 转帐、收讫通知,4 承兑提示,5 承兑汇票,8 付清货款,6 交单、保留汇票,7 付款提示,我国某外贸公司受国内用户委托，以外贸公司自己的名义作为买方与一外国公司（卖方）签订了一项进口纺织品的合同，支付条件为 D/P at sight。在履行合同时卖方未经买方同意就直接将货物连同全套单据都交给了国内的用户，但该国内用户在收到货物后遇到财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为我国外贸公司在该合同中是以自己名义作为买方签订合同的，我公司是买方而不是国内用户的代理人，因此，根据买卖合同的支付条款，要求我公司支付货款。问：我外贸公司是否有义务支付货款？理由是什么。,信用证（L/C）,第一节 信用证的含义 （一）信用证（Letter of Credit）是开证银行根据买方的要求或自己主动向卖方开出的，在一定金额内、在规定期限里，凭符合规定的单据付款的书面承诺，因而又称跟单信用证。简言之，信用证是一种有条件的银行付款承诺。 跟单信用证统一惯例(UCP600)是各国普遍采用的信用证业务规范。,支付方式,（二）信用证的当事人,开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 开证银行（Opening Bank，Issuing Bank） 受益人（Beneficiary） 通知行（Advising Bank, Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的表面真实性 议付银行（Negotiating Bank） 又称 押汇银行、贴现银行 付款银行（Paying Bank） 信用证中指定的汇票付款人，通常由开证行担当,第二节 信用证的收付程序,受益人 （出口商）,开证申请人 （进口商）,订立合同,申请开证,开证,交单,通知,审单证、议付,索偿,审单证、偿付,付款赎单,即期不可撤销 跟单信用证,第三节 信用证的特点,信用证的3个特点： （一）开证银行负首要付款责任 L/C支付方式是由开证银行以自己的信用作保证，所以，作为一种银行保证文件的信用证，开证银行对之付首要的即第一性的付款责任。 信用证开证银行的付款责任，不仅是首要的而且是独立的，即使进口人在开证后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。,（二）信用证是一项自足文件 信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为依据，不受买卖合同的约束，出口人提交的单据即使符合买卖合同要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。,（三）信用证方式是纯单据业务 1. 银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。 2. 虽然银行只根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，但这种符合的要求却十分严格，在表面上决不能有任何差异。必须“单单一致，单证一致”。,信用证虽然没有统一的格式，但其基本项目相同，主要包括以下几方面： 1、对信用证本身的说明： 信用证的编号、开证日期、金额、种类、到期日和到期地点、交单期限等。 2、对货物的说明： 包括货物的名称、品质规格、数量、包装、价格等。 3、对运输的说明： 包括装运期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。,第四节 信用证的主要内容,4、汇票条款： 汇票的当事人、付款期限、金额等。 5、对单据的要求： 包括单据的种类和份数。 6、特殊条款： 根据进口国政治、经济、贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可能作出不同的规定。 7、责任文句： 开证行保证付款的责任文句。,信用证的开立形式,信开：是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄的方式送交通知行。 信开本内容清晰、传递速度较慢，目前少用。 电开：是指开证行使用电报、电传、SWIFT等电讯方式将信用证内容传达给通知行。此方式传递速度快，在国际贸易中被普遍采用。 SWIFT：环球银行金融电讯协会，1973年。 例：40A 跟单信用证类别 20 信用证号码 31C 开证日期,第五节 跟单信用证统一惯例,一、制订机构 国际商会 二、最新版本全称 跟单信用证统一惯例，1993年修订本，国际商会第600号出版物 简称UCP600 三、效力 UCP500适用于在信用证正文中表明适用本统一惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。,第六节 信用证的种类,跟单信用证 V.S.光票信用证,不可撤销信用证 V.S.可撤销信用证,保兑信用证 V.S.不保兑信用证,即期信用证 V.S.远期信用证,可转让信用证 V.S.不可转让信用证,备用信用证,对背信用证,对开信用证,循环信用证,付款信用证、承兑 信用证、议付信用证,预支信用证,SWIFT信用证,1 SWIFT信用证的定义： 凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，