上半年财政预算执行情况分析

1 / 9 上半年财政预算执行情况分析 上半年，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督支持下 ,全区财税工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，全面落实年初全区经济工作会议和财政工作会议确定的各项任务，财政收入实现了时间过半任务过半，财政支出不仅保证了职工工资的按时发放和各项事业的正常运转，而且保证了全区重点支出项目的资金需要。 一、财政预算执行概况及对比 上半年，一般预算收入完成 14682 万元，占预算的，超半年进度个百分点，超收 607 万元，同比 增长。 从收入增幅来看，全市为 %，我区比全市低个百分点。 从完成进度看，我区（ %）在 8 个县区中位于西固 (%)、七里河 (%)、安宁区 (%)之后列第 4 位 ,比全市平均进度 %低个百分点。 二、上半年收入预算执行的主要特点 1、主体税种继续保持稳定增长，地方各税全部超额完成上半年任务。增值税、企业所得税、个人所得税分别超进度 %、 %、 %；营业税略低进度 ;地方各税上半年全面超收，是近几年中完成最好的一年，有些税种已完成或接近完成全年任务。 2、非公有制经济税收仍占财政收入的一半以上。据初步统计，上半 年，一般预算收入中非公有制经济税收完成 7567 万元，占一般预算收入的 %，比去年同期的 %有所下降。比例下降的2 / 9 主要原因是，新的财政体制运行后 ,税收结构、分享比例发生了较大变化，我区目前的收入规模比原来减少近一半 ,财政部门收入比例上升，税收所占比例下降，而且，省市下划收入中基本属于国有企业税收。按正常税收结构分析，非公有制所占比重应是稳中有升。 3、各月收入进度不均衡。元月份完成较好，当月完成 %； 2、 3 月份由于年关因素，收入下降较多，分别完成 %、 7%;4 月份以后进度逐步加快， 4、 %、 %,均超过 了月均（ %）进度。 4、各征收系统进度高低不均。国税系统好于地税系统，国税完成 %；地税完成 %。单就地税系统而言，区地税完成好于省市下划收入。 三、分析上半年财政收入增长的原因，有以下几点： (一 )宏观经济形势良好，为经济发展创造了有利条件。今年，由于国家宏观经济继续保持良好的增长态势，市场平稳，企业总体效益趋好，石油、汽车、房地产、通讯、餐饮业继续保持较快发展速度，促进了税收的增长，今年主体税种增幅较高，为财政收入增长奠定了基础。 1、增值税增幅喜人。比上年同期增长 %，主要是由于今年国际市场原油减产，价格上涨，上半年石油实现的销售收入比去年同期增长 30%，带动了税收的增长。 2、营业税继续保持了良好的增长势头。比上年同期增长 %，主要是项目建设和固定资产投资带动较大，促使建筑、房地产、勘察设计等行业税收增长较快。二是节假日经济逐年升温，有效地刺激了大3 / 9 众消费，交通运输、餐饮以及娱乐业收入持续增长，保证了营业税的增长。 3、所得税增势强劲。个人所得税比上年同期增长 50%，企业所得税比上年同期增长 %。个人所得税方面，由于个人收入的不断增加、广大纳税人依法纳税的自觉意识进一步增强，显示出该税种良 好的增长潜力。企业所得税方面，改革成果逐步显现，一批企业扭亏为盈，一批企业盈余增加，另一方面税务部门不断加大对电力、金融、邮电、中介等高收入行业的监控力度，增加了税额。通过加大企业汇算清缴力度，严把认定关，强化减免企业所得税审批手续，确保了应收尽收。 另外，教育费附加随主税增长同步增长，房产税、印花税、土地税、车船税分别比上年增长 %、 %、 %、150%。 (二 )项目建设进展顺利，为区域经济注入了活力。近年来，区委、区政府不断深化对区情的认识，制定了一系列符合城关实际、对全区经济工作具有前瞻性的工作指导意见，确立了“三个转变”的经济工作思路。不断调整工作重心，狠抓项目建设，从政策、措施、服务上为项目建设提供了良好的发展空间，相继引进、建成了一批新项目、好项目，并且在项目的储备、筛选、引进扶持等方面逐步形成了良性机制，为我区经济发展注入了生机与活力，稳定了税基、涵养扩大了税源。区域经济的发展，不仅为全区财政收入增长提供了有力保障，同时也为国家、省市作出了积极贡献。 (三 )税收征管力度加大 ,确保应收尽收。今年，各税务部门4 / 9 继续贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，坚持依法征管，据实征收，应 收尽收，充分挖掘增收潜力，在抓好利税大户、重点税源的同时，强化零散税源管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生。整顿税收秩序，清理和规范现行税收优惠政策，防止越权减免税，进一步加大清理欠税工作力度，努力消化陈欠，防止新欠。上半年区国、地税局共计查补各类税款 5674 万元。 (四 )加强非税收入管理，清理整顿行政事业性收费。今年将全区 13个行政事业单位的 25 个收费项目纳入了预算管理，收费收入直接缴入国库，使各项行政性收费步入法制化管理的轨道。上半年，行政性收费收入完成 365 万元，占年初任务的 %，同比增长 %。 虽然上半年的财政预算收入执行情况比较理想，但仍然存在一些需要引起注意的问题： 一是营业税经过几年高速增长后，增速明显减缓，上半年增幅仅为 %，低于财政收入平均增幅（ %），更低于前几年平均增幅（按老口径， 2000平均增幅为 %）。就全市而言，营业税增势不容乐观，全市上半年只完成 %，增幅仅为 %，而 8 个县区平均完成 %，同比下降 %。我区在 8 个县区中仍属领先，高于平均进度个百分点，但低于市本级进度个百分点、增幅（ %）个百分点。必须引起足够的重视。目前，营业税已是我区一般预算收入中权重最大的一项税收，约占 到财政收入的 55%以上，而且区级留成比例高（ 35%），营业税超收的多，对财5 / 9 政收入的高速增长有显著作用，因此，今后抓各项税收的同时，应重点抓营业税征收工作。 二是新体制运行后，虽然区级税基相对稳固，风险下降，但是今后上划收入 (02 年基数为 27609 万元 )增量的大部分省市要参与分享，尤其是增值税和所得税较为突出，增值税区级分享比例由原体制的25%变为 %，所得税区级分享比例由原体制的 40%变为 10%，由此可以看出，在现有体制下，区域经济发展对区级财政的贡献会出现不同步的现象，但在现有体制下，要牢固树立一比零大的发展观，狠抓项目不放松，一心一意谋发展，做大经济总量，做强税源基础，在有限的空间谋求更大的发展。 四、支出情况分析 截止六月底，全区财政总支出完成22700 万元，比去年同期增长 %。其中：区级支出 18585 万元，占预算的 %，比去年同期增长 %。财政支出在确保职工工资的按时发放和各单位正常运转的前提下，保持了各项事业费和重点建设资金的适度增长。至六月底，基本建设、农业支出、教育支出、医疗卫生、 行政管理费、公检法司支出分别比去年同期增长 %、 %、 %、 %、 %、 %。各专项支出进度较低，下半年支出压力较大。 近几年，由于连续调资、消化历年公费医疗欠帐、低保扩面、新增社区建设支出等原因，区级支出增长较快。从 2000 年到 ，一般预算收入平均增幅 %；财力由 22500 万元增加到 38062 万元，平均增幅 %；区级支出由 22418 万元增加到 38227 万元，平均递增 %。由此可以6 / 9 看出，支出增长高于财力的增长，更高于收入的增长，增长的主要方面： 1、从 2000，财力虽每年平均增加近5000 万元，但用于个人 方面（正常调资、医保、公积金、生活补贴等）的支出每年增加 3000 万元以上。 2、各项事业费支出增长较快，其中：教育、卫生、行政管理费、公检法、城维费年均分别递增 %、 %、 %、 %、 %，增幅是比较高的。 3、基本建设、公费医疗、社区建设支出增长较为突出。基本建设支出由 2000 年的 432 万元增加到 的 1128 万元；公费医疗由 2000 年的 1214 万元增加到 的 1451 万元，04 年开支还要增大，出现了实行医保后公费医疗费大幅上升的局面；自从 2001 年成立社区后，支出逐年递增，预计今年支出将达到 2000 万 元（含综治员工资 600 万元），社区支出占到全部财力的 5%，今后每年还会继续增加。 按我区目前的财政状况，只是一个“吃饭财政”，在保证工资按时发放、及时兑现各种政策性增资后，真正可用于项目建设和发展方面的资金非常有限，尤其是近几年公安、教育、社区人员、无军籍职工增长过快，对区级支出形成了更大压力。城维费支出市级补助缺额较大，每年区财政还需支出 1700多万元，因此今后收支矛盾仍很突出。 二、下半年财政工作的基本思路 上半年，全区财政实现了“双过半”目标，收入也保持了一定增长，但必须清醒看到，我们的收 入进度比其他几个区（红古区除外）低，按照区委、区政府的7 / 9 要求，今年要在完成任务的基础上力争多超收，任务还非常艰巨，另外，考虑到大部分专项支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，预算执行和平衡的压力仍很大。因此，下半年要在积极组织财政收入、力争超收的同时，加大财政支出结构调整力度，使有限的财力最大限度地满足各项重点支出需求。围绕财政预算执行，下半年应重点抓好以下几项工作 : 1、加大力度，为项目建设提供支持。一是按照区委、区政府的要求，切实狠抓项目建设 ,从多方面为项目提供支持。二是在财力十分紧张的情况下，今年 新增列 200 万元的专项资金，用于推动项目建设发展。三是充分发挥财政资金“四两拨千金”的作用，年初安排 1000 万元财政贴息资金，上半年已拨付 300 万元用于东部市场改扩建和光辉华联超市建设，下半年还要继续安排拨付贴息资金，从而带动和吸引更多的社会资本流向企业，促进项目早日完工、早日见效。 2、强化征管，力争多收超收。继续贯彻“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败、清缴欠税”的方针，努力做到应收尽收，在抓好主体税收和重点纳税大户的同时，坚持“抓大不放小”的收入征管原则，加强对零散税收和地方小税的征管。继续推进并完 善违法票据举报奖励办法和零散税收委托代征办法，建立起基础管理扎实、征管手段先进、征管查并举、寓执法于服务的新的税收征管模式；加强非税收入管理，将应收的行政性收费和罚没收入及时上缴国库。 3、加大支出8 / 9 结构调整力度，确保全区工资发放和重点支出需要。经过多次的工资调整，目前工资性支出已占到全部财政支出的 62%以上，财政支出的刚性程度越来越强，特别是去年在七个方面提高了职工个人收入部分后，全年增加支出 3300 多万元，今年财政支出的压力更大，因此，必须坚持“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则，严格按人大常委会批 准的预算执行。加强预算管理，规范财政分配行为。通过调整和优化支出结构，规范财政资金供给方式，严格按照“职工工资、基本公用经费、各类生活补贴、专项经费”的预算安排顺序，确保全区工资发放和重点支出需要。 4、继续深化财政改革，提高财政管理水平。为了进一步增强预算的透明度，落实“收支两条线”规定，提高我区预算编制的规范化和科学化，根据区人大、区政府对财政工作的要求，上半年，对全区 66 个行政、事业单位和 79 所中、小学统一编制部门综合预算，实现了一个部门 (学校 )一本预算。今年编制部门预算，是继政府采购、财政直接支 付后又一项重大改革，也标志着我区部门预算改革已迈出了实质性的第一步，下半年，要继续完善部门预算改革 ,提高资金分配的透明度 ,进一步规范支出管理。 积极探索会议费改革。为了控制各项会议费开支，节约财政性资金，拟对今后召开的全区各种会议经费进行改革，改革的初步思路：区委、区政府制定会议费审批制度，将各种会议划分类别，统一标准，从严控制参会人数，9 / 9 会议