出纳收款程序

1 / 7 出纳收款程序 出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为： 定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖 &款日戳 &号 &收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。 于传票下端制票员编号处登记 &码牌 &数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将 &码牌 &签发信托单时以收入传 票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 （ 1）现金收入账。 （ 2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回&码牌 &应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。 凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。 2 / 7 （ 1）凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 （ 2）出纳员支付 款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列 &号 &每日自第一号依序编列）依序登记于： 现金支出账。 现金支出日记账。 （ 3）在传票及附件的凭证上加盖 &款日戳&私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回 &码牌 &应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。 （ 4）凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员登记。 货币资金管理有哪些控制重 点？ 货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？ （ 1）把好 &关 &即货币资金的支出关。 常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪3 / 7 些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有 &疑& ?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到 &审四看 &即 ：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 （ 2）管住 &个点 & 管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 管 住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而 &头换面 &兔三窟 &二是搞 &金库 &方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。 管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进， 至少4 / 7 应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。 管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机 的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。 管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是： &薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。 &此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留 印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。 管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查5 / 7 过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财 会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高，又使常年不 &窝 &滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。 出纳工作防出错的几个技巧 一、要注意加强对支票、发票和收据的保管 领用支票要设立备查登记簿 ,经单位主管财务领导审签后 ,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字 ,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人 ,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序 装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借 ,已开具金额尚待带出收款的发票和收据 ,要由借用人出具借据并作登记 ,以便分清责任 ,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来 ,先作废后重开 ,如果是销货发票退回红冲 ,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据 ,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据 ,并在证明单上注明原开发票或单6 / 7 据的时间、金额、号码等内容 ,同时注明 &开单句作废 &样。 登记银行存款日记和现金日记账 ,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致 ,然后按付出支票号码顺序排列 ,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴 ,应即用即盖 ,并由会计、出纳二人分开保管 ,支票用印鉴的私人印章 ,只能用于盖印支票 ,而不作为其他任何用途。 二、做到日清月结 每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐，并且和会计进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。 三、收付 现金时，一定要采取唱收唱支 对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，看看人家小日本的销货员吧，虽然民族猥琐，但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面，在收付现金时唱收唱付 ,这样不但可以加深印象 ,与当事人核对金额 ,还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。 7 / 7 四、注意发票的管理 对需要报销的发票 ,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者 ,均不接受发