中高层财务基础知识培训课件

财务基础知识培训,吴斗光,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,2,培训目的 ：,了解作为一个中高层管理人员需要掌握的财务制度，知道什么可以做什么不可以做，以及如何做！ 了解一些基础财务知识，对考核自己的指标了解，基本的帐会算，达到签合同、加价以及促销的时候能将帐目计算明白，提高业务人员的经营水平,主要内容：,财务制度： 现金管理制度、借还款制度、差旅费报销制度、费用报销规定、关于因公事取得的奖金及物品处理的有关规定 财务基础知识 考核指标、经营方式、税务基础知识,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,3,现金管理规定_高压线,现金出纳员必须坚持“所有款项支付必须由借、领款人本人签字领取”的原则: （1）个人借款、费用报销、购买材料、购买资产、互助金、岗位保证金、施工保证金等现金款项必须由本人在经办人一栏签字领取 ，交款与领款时的经办人应为同一人； （2）总办指定的领导秘书可以代办除领导个人借款之外的现金款项。 （3）公共款项必须两人以上经手，如：工资、奖金、补助等。前线由商场人事主管和一名职员以上人员领取；后方由处室文员和一名职员领取。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,4,现金管理规定_高压线,任何人无权挪用公款： 公司款项由个人借出后，必须专款专用，任何个人不得以任何名义把公款私存或私用，一经发现以舞弊行为论处。_厂家应交款项 一人管钱、一人记帐： 任何现金花销，都要贯彻两人负责制，即一人花钱、一人记账，公开谈判，公开付款；出差或进货花销剩余的现金，必须在返回企业的当天及时还款,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,5,现金管理规定_部门管理,所有销售款必须输入收款机。收款机金额与所收现金必须相符。 这是为了保证所收销售款能足额上交企业，防止营私舞弊。 现金柜组的营业员上岗必须缝兜。 收取现金时必须唱收唱付，钱款当面点清。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,8,现金管理规定_部门管理,防止差错、明确责任 各楼层小组必须与收款台及时、准确对帐 小组要把每天的销售情况与电脑系统进行认真核对。 销售结束后超出一个月帐目小组无异议，收款员视同帐已对上，无任何差错。如出现问题，由小组对应的责任人负责。 对账监督款员,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,9,现金管理规定_部门管理,防止犯罪分子用假章、假戳诈骗 认真看交款后的小票 1、营业员要认真审核提货联的现金收讫章和收款员名章，防止受骗。 2、应与就近收款台的收款员约定小票暗记； 3、金额较大的要跟随顾客到收款台交款或目送顾客在收款台交款。 4、达到相应金额的要看有无微机打印联。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,10,现金管理规定_部门管理,防丢货 注意力集中，加强联防。 交接清楚 商品交接要认真、清楚，防止出现差错，明确责任，对人对己对企业都有好处。 盘点认真 商品盘点要认真，监点人必须认真负责。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,11,现金管理规定_特别关注,体外循环必严惩 厂家销售私下进行，不通过兴隆，兴隆损失，损害长远合作利益。 必被严厉打击，相关厂家和人员都要受处罚 虚假销售不可有 为完成任务弄虚作假 厂家虚假销售 败坏兴隆风气，挖墙角动摇兴隆根基，必被兴隆严惩,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,12,出差管理规定_交通工具标准,乘坐飞机条件： 1、行程在1500公里以上，根据实际情况企业（公司）由一把手批准，集团部室由集团领导批准 2、飞机订票要充分利用集团办公室的现有渠道，以取得更大优惠价格，并且尽量提前预定；,2019/5/17,13,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定_交通工具标准,火车乘坐软卧条件： 1、集团领导出差 2、企业班子以上人员4人以上集体出差 3、特殊情况身体不好、有特殊需求的根据实际情况 企业（公司）由一把手批准，集团部室由集团领导批准,2019/5/17,14,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定_交通工具标准,乘坐火车条件： 1、公出不着急、当天下午走次日上午就能到达目的地的要求乘坐火车； 2、火车乘坐硬卧条件：白天行车8小时和夜间行车4小时以上； 市内交通费： 出差人提供合格票据，写清日期、出发地和到达地，实报实销。包括出租车、公交、地铁等,2019/5/17,15,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定住宿补助,住宿补助标准： 北京、上海、广州、深圳 150 省会城市、直辖市、特区、计划单列市（除上列四市） 120 非省会城市 100,2019/5/17,16,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定财务制度,住宿补助报销要求： 1、公出人员要提供实际“住宿发票”，根据实际住宿天数报销住宿补助； 2、住宿补助以标准为上限，低于上限实报实销，高于上限只报规定补助额，总经理和集团主管领导批准或者由上一级主管领导审批后实报实销； 3、出差地有企业签约酒店的，必须入住签约酒店； 4、实际没有花钱住宿的、当地有连锁企业安排住宿的（原则上要求在子属企业住宿和就餐）、参加会议的“会议费”中含有住宿费用的，不报销住宿补助。,2019/5/17,17,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定用餐补助,用餐补助标准： 在下列时间之前从市区出发的、之后归来的，享受该顿补助 出 差 地 点 8:00 13:00 18:00 合计 北京、上海、广州、深圳 20 30 30 80 省会城市、直辖市、特区、计划单列市 20 25 25 70 非省会城市 10 20 20 50 出发和归来途中 10 20 20 50,2019/5/17,18,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定用餐补助,用餐补助报销要求： 1、公出人员报销时要提供合格的足额餐饮发票，根据出差时间计发餐补，不足一天的按顿计算； 2、出差期间招待客户的，由出差人员中最高职务（级别）者确定，可实报实销，对应用餐补助不再享受； 3、参加会议的，会议费中含有餐费的不再计算用餐补助，但可记做途中用餐补助； 4、当地有连锁企业安排就餐的，不记做用餐补助。,2019/5/17,19,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定其他说明,翡翠级（含）以上人员补助标准加倍； 企业班子成员补助标准加倍； 翡翠级（含）以上人员占出差人数50%（含）的，提供合格发票实报实销； 经各企业（公司）一把手、集团主管领导批准的，出差期间所有花销提供合格发票可以实报实销；各企业一把手本人参与的，且不满足第3条的，需报请上级主管领导批准； 评优奖励的集体外出在标准内实报实销；,2019/5/17,20,辽宁兴隆大家庭商业集团,出差管理规定其他说明,评优奖励的集体外出在标准内实报实销； 员工与企业班子人员出差人数超过4人的要有一次聚餐，由出差人员中职务（级别）最高者确定，所发生的费用凭合格发票实报实销； 公出人员要一人管钱一人记账,带队领导事先安排好日程； 出差的各种补助不是福利，而是要住好吃好，工作好！,2019/5/17,21,辽宁兴隆大家庭商业集团,关于借、还款的规定,借款人需填制借据一份，注明部门、借款人、时间、用途、金额及请款方式（现金或支票等），现金借款需本人亲自到场办理。 借款要做到专款专用，不得转借他人使用。使用后的现金余款在返回企业当天交回财务部门。 还款单一式两份，注明部门、还款人、金额。还款手续办理完毕，将其中一份还款单交还款人自行保管。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,22,关于借、还款的规定,借款票据必须每一笔填制一张凭证，还款须对应还。 财务部门对所有借款人员的欠款情况进行监督。 借款实行三天还款制，对确有特殊情况不能按期还款的，必须打书面申请，并注明延期还款期限，由部门领导人及财务经理审批。 借款时间、金额、用途、为什么延期、申请延期到什么时间 超期还款，自超期之日起，每天罚款5元。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,23,费用报销规定,票据要求如下： 1、发票为税务局统一印制、规定使用的版本； 2、发票上付款单位名称必须为公司全称； 3、发票的货品及规格、单价、金额、等须填写齐全； 4、发票专用章、条型章必须清晰齐全； 5、发票剪口金额必须与开具金额相符； 6、发票必须是一次套开的，票面不允许涂抹和涂改。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,24,费用报销规定,票据规定 1、 差旅费：车船票、机票、出差地餐饮发票及住宿发票； 2、 招待费：当期餐饮发票、食品发票等； 3、 办公费：正规商业发票，批量购买的需附购买明细；（或者增值税发票） 4、 物料等：正规工商业发票，批量购买的需附购买明细；（或者增值税发票） 5、 邮寄费：邮政部门专用发票； 6、 宣传费：正规商业发票，或者地税服务业发票； 7、 修理费：修理业剪贴发票（或者增值税发票）。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,25,因公事取得奖金及物品的规定,（一） 因公带来的各种利益所得归公司所有，任何人不能私自留用，否则视为舞弊行为。 （二） 因公消费取得的刮奖发票（卡）须在报销时由财务处（室）会计人员与报销人或经办人共同刮奖。 （三） 收到奖品及馈赠品及时上交公司业务处，收到的奖金上交财务处后到业务处登记。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,26,主要考核指标,我们集团主要的经营业绩考核指标： 销售 毛利 毛利率 营业毛利 利润,2019/5/17,27,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,销售：含税销售额 销售是衡量企业经营业绩的重要指标。 是我们集团对业务人员进行考核的一个基本指标。,2019/5/17,28,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,毛利：商品差价 毛利售价-进价收取费用 我们集团的毛利=毛利-商品损耗-会员费用-超标广告宣传促销费用+租金收入+其他杂项收入 毛利是一个重要指标，是利润源泉，是发展的基础。是我们集团对业务人员进行考核的一个基本指标。,2019/5/17,29,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,毛利率=毛利/销售 毛利率是衡量商品毛利水平的指标。在销售中，应该重点推荐高毛利的商品。 商业企业的综合毛利率应该在20%。,2019/5/17,30,辽宁兴隆大家庭商业集团,如何提高毛利？,毛利销售*毛利率 售价-进价收取费用 毛利-商品损耗-会员费用-超标广告宣传促销费用+租金收入+其他杂项收入 途径一：提高销售额 途径二：提高毛利率 途径三：收取费用 途径四：减少损耗,2019/5/17,31,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,营业毛利=毛利-前线费用 营业毛利是考核商场和商品部业务人员的重要指标。月奖金、年终奖金都与此相关。 各主体企业均考核销售、毛利、营业毛利三项指标。,2019/5/17,32,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,前线费用是前线人员可以直接控制的费用 前线费用=人力成本+营销费用+差旅办公类费用+业务招待费+物料类费用+集团收费 在平时的工作中，应尽量节俭，降低前费，以提高营业毛利指标。 开源节流，节流是有限度的，开源是根本。 媒体广告费、水电费、取暖费、各种税金为后费。,2019/5/17,33,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,利润毛利-费用-税金 利润是考核企业的最重要指标。 各主体企业均考核销售、毛利、利润三项指标。,2019/5/17,34,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,顺加率=差价/进价 顺加率：也称加价率，是计算毛利的一种方法，主要用于进货时，在进价的基础上计算毛利。,2019/5/17,35,辽宁兴隆大家庭商业集团,倒扣率考核指标,倒扣率=差价/售价 倒扣率：即毛利率，是计算毛利的一种方法，主要用于销售方，在销售的时候根据销售额计算毛利。,2019/5/17,36,辽宁兴隆大家庭商业集团,主要考核指标,倒扣率=顺加率/（1+顺加率） 顺加率=倒扣率/（1-倒扣率）,2019/5/17,37,辽宁兴隆大家庭商业集团,推导过程,1）顺加率*进价=倒扣率*售价 顺加率=倒扣率*售价/进价 顺加率=倒扣率*(进价+差价)/进价 顺加率=倒扣率*(1+顺加率) 倒扣率=顺加率/(1+顺加率),2019/5/17,38,辽宁兴隆大家庭商业集团,推导过程,2）顺加率*进价=倒扣率*售价 倒扣率=顺加率*进价/售价 倒扣率=顺加率*（售价-差价）/售价 倒扣率=顺加率*（1-倒扣率） 顺加率=倒扣率/（1-倒扣率）,2019/5/17,39,辽宁兴隆大家庭商业集团,库存周转次数考核指标,库存周转次数=销售/平均库存 平均库存（期初库存期末库存）/ 库存周转次数说明商品的流通是否顺畅。 库存周转次数也不是越多越好,2019/5/17,40,辽宁兴隆大家庭商业集团,库存周转天数 考核指标,库存周转天数=360/年库存周转次数=360*年平均库存/年销售成本 库存周转天数=30/月库存周转次数=30*月平均库存/月销售成本 库存周转天数说明一个商品引进后需要多长时间才可以变成销售额。如时间过长说明可能是滞销商品（要根据商品本身的特点），需考虑尽快处理。 库存周转天数也不是越少越好,2019/5/17,41,辽宁兴隆大家庭商业集团,经营方式特点,经销 延期 联销 联营 租赁,2019/5/17,42,辽宁兴隆大家庭商业集团,各种经营方式的特点经销,经销：现款进货，一手钱一手货，或先付款后到货。 优点： 1、方式灵活、自由 2、可以取得高毛利 3、补充品类不足 缺点： 1、占用资金 2、商品滞销积压风险 3、营私舞弊风险和资金安全风险,2019/5/17,43,辽宁兴隆大家庭商业集团,各种经营方式的特点延期,延期：不管销售与否，在约定期限内付款的经营方式。一般是一个月或批结（下批进货时将上批货款付清）。延期方式在付款后就变成经销。 优缺点：实质是经销，除在付款期限上有利外，其它同经销,2019/5/17,44,辽宁兴隆大家庭商业集团,各种经营方式的特点联销、联营,联销：商场先销售，后给供货商付款。商场管库存 联营：商场先销售，后给供货商付款。商场不管库存。各企业现在与厂家最主要合作方式 两者区别：管不管库存。,2019/5/17,45,辽宁兴隆大家庭商业集团,各种经营方式的特点联销、联营,联销和联营优点： 1、节约资金 2、无滞销积压风险 缺点： 1、受厂家制约 2、毛利受限,2019/5/17,46,辽宁兴隆大家庭商业集团,各种经营方式的特点租赁,租赁：商场出租场地或柜台，收取租金。 租赁优点： 1、收益稳定 2、便于调动厂家销售积极性 租赁缺点： 1、无现金流 2、租金金额的确定有难度 鼓励部分品类采取租赁方式进行合作。,2019/5/17,47,辽宁兴隆大家庭商业集团,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,48,税务基础知识,我们企业交纳的税种 ： 增值税 营业税 消费税 附加费 房产税、印花税等,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,49,增值税,概念 一般纳税人和小规模纳税人 税率 销项税 进项税 应缴增值税,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,50,增值税法：,增值税法即增值税暂行条例是国务院于1993年12月13日颁布，从1994年开始执行的。 1994年国家实行了税制改革，分为国税和地税，并在全国推行增值税。增值税是中央地方共享税，即中央政府75%，地方政府得25%。增值税是国际上通行的一个税种，也是比较科学的一个税种，其计税原理是对增值部分征税，不增值不征税。比如销价处理商品，一般销项减进项为零或小于零的就不用缴税。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,51,增值税的概念,概念：增值税是对我国境内销售货物、或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款并实行税款抵扣制的一种流转税。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,52,明确两个概念：,1、我们公司是符合“在我国境内销售货物”这一点，是应该缴纳增值税的，我公司是增值税的纳税义务人。 2、明白增值税是实行抵扣制的，即用销项税抵扣进项税后的余额就是应缴的税款。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,53,举例：,一件商品进价：11700元 税率：17% 如果售价分别为：14625元、11700元、或10530元 则应交税款分别为： （14625-11700）=29251.1717%= 425元 （11700-11700）=01.1717%= 0元 （10530-11700）= -11701.1717%= -170 前提都是有增值税发票。,2019/5/17,辽宁兴隆大家庭商业集团,54,一般纳税人适用的税率,1）17% 基本税率 （除以下两种情况外都属于本税率） 2）13% 低税率 （我公司美食广场、粮食、粮油、鱼等） 适用： A、粮食，食用植物油等农产品 B、自来水、暖气等 C、图书、报纸、杂志等 D、还有饲料、化肥、农药等及国务院规定的其他品类。 3