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华中科技大学管理学院研究生课程教学日历课程名称：中国税制与税收筹划 课程代码：300.727主讲教师：刘芳 电 话MAIL：liufang_一、 课程概述税收理论属于经济学的范畴。在一个国家的各项经济法律制度中，社会影响最直接、最广泛的是税收制度。税收作为国家宏观调控体系中的一项重要手段，对国民经济各部门都会产生重要影响。在市场经济体制下，税收制度是影响企业参与市场竞争的最重要的外部环境之一。可以说，在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学系统地学习税收理论，掌握国家各项税收法律的立法意图、税收政策的改革方向，分析各项税收政策可能带来的经济影响，经济管理类学科学生是非常必要的。同时，税收负担是纳税人不可回避的项目，掌握涉税实务，了解税收政策对纳税人可能产生的影响也是十分必要的。经济管理类学科为未来中国培养各类经济管理人才，他们中许多人将来会走向管理岗位，引导他们学习和深入理解有关税收理论和实务知识，这不仅有利于企业加强内部管理，提高经济效益，而且有利于提高国民纳税意识，是符合我国改革发展的长远利益的。本课程的任务是引导经济管理类学生学习税收基本原理，并对中国的税收法律制度和各税种的征收管理形成较全面的了解。二、 教学目的1 了解税收的基本概念以及税收在宏观政策调控中的地位与作用；2 掌握税收对经济的影响及税收的基本原理；3 熟悉我国税收的种类及各种税收法规；4 能够结合会计、审计等学科内容掌握全面综合的税收知识。本课程采用问题导向式的教学方法：注重引导学生分析各项税收政策的立法意图及经济影响，并就这些问题开展课堂研讨；同时突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的涉税案例让学生讨论。三、 教学方法文献阅读、课堂讲解、热点研讨、案例分析与讨论、撰写书面报告等。四、 课程参考资料（1） 刘芳,现代财政税收（第三版）,武汉：华中科技大学出版社,2010.07（2） 王韬,税收理论与实务,北京：科学出版社，2007.01（3） 王韬、刘芳,企业税收筹划（第二版）,北京:科学出版社,2009.03（4） 邓力平,税收制度理论与实务，北京：高等教育出版社,2007.04 （5） 王曙光，税法，大连：东北财经大学出版社，2001（6） 钱晟，税收负担的经济分析，北京：中国人民大学出版社，2000（7） 英安东尼B阿特金森. 美约瑟夫E斯蒂格里茨，蔡江南等译，公共经济学（中译本），上海：上海三联书店，上海人民出版社，1994（8） Stiglitz, J., The general theory of tax avoidance. National Tax Journal ，volume：38, pp：325337，1985.（9） 阅读材料（财政金融研究所网站下载）（10） 案例库（财政金融研究所网站下载）五、 考核方法课堂参与（出勤及发言） 10%热点问题研讨和案例讨论（分组） 20涉税论文 10综合考试 60论文参考题目：l 中国企业“走出去”战略的税务思考 l 中国增值税扩围和二次转型的宏观（微观）效应研究l 中国对非居民企业间接转让股权所得征税权的思考 l 增值税改革与中国税收制度的完善和发展l 绿色税收理论的实践：完善消费税（资源税）的视角l 绿色税收理论的实践：建立环境税收制度的思考l 所得税改革、资本结构调整及其经济后果 l 中国个人所得税比重低成因分析与发达国家比较研究l 我国个人所得税改革对城镇居民收入分配的效应分析l 中国个人所得税税制模式改革的理论与实践研究l 股票期权个人所得税研究：评价、借鉴与制度设计 l 中国物业税制度理论与实践研究l 大企业税收分类管理问题研究基于大企业分类标准角度 l 我国重点税源管理的理论、实践及与经济发展的协调研究 l 我国开征环境税的理论分析与实证研究 l 促进现代服务业发展的税收政策与制度研究 l 中国宏观税负水平的演进与税制改革评析l 中国税收政策对房地产市场调控的机制及成效研究六、 教学日程安排（32学时，8次课）1 税收基本原理与税收经济分析（4学时）要点：公民与纳税、税收的概念、财政与税收的关系、税收制度和税收原则、税收分类。需求与供给的价格弹性对税负转嫁的影响、税收经济效应、税收额外负担分析。阅读：教材第1章、第2章其他阅读材料：（1） 不要钱粮、岂能安邦？（2） 筵席税回顾与反思（3） 杀猪宰羊从此不再缴税（4） 延续数千年“皇粮国税”成历史（5） 纳税人权利义务知多少？（6） 重庆房产税凶悍，上海房产税温柔案例研讨：（1） 恩威集团税案及启示（2） 娃娃业主与遗产税开征问题2 增值税（8学时）要点：增值税的基本原理、增值税的税制要素、特定行为的增值税处理、增值税的计算、增值税的征纳管理、出口货物退免税以及增值税案例分析阅读：教材第3章其他阅读材料：（1） 增值税起源（2） 结构性减税2009年税收政策一大亮点（3） 增值税征税范围可进一步扩大吗（4） 增值税一般纳税人和小规模纳税人身份需要选择吗（5） 透视增值税专用发票“死刑档案”（6） 手机销售的税收筹划案例研讨：（1） 湖北新潮公司涉税事件（2） 农产品深加工的增值税问题3 消费税（4学时）要点：消费税的基本原理、消费税的税制要素、消费税的计算、消费税的征纳管理以及消费税案例分析。阅读：教材第4章其他阅读材料：（1） 提高烟草消费税动了谁的奶酪（2） 增税是美国烟草消费政策一个经久不衰的主题 案例研讨：（1）“古井”事件（2）委托加工还是自行生产4 营业税（4学时）要点：营业税的基本原理、营业税的税制要素、营业税的计算、营业税的征纳管理、营业税案例分析。阅读：教材第5章其他阅读材料：（1） 营业税史话（2） 巧开公司省下20%税款，南下打工仔变身当老板（3） 金点子也需要税收筹划（4） 谢玉莲的新节税课题（5） 营业税将全面被增值税取代吗？（6） 租车配司机，税率能降低（7） 出资方式不同，税负迥异案例研讨：（1） 江中药业3亿拿地隐现避税路径（2） 量贩式KTV，如此筹划可行吗 5 个人所得税（4学时）要点：个人所得税概述、个人所得税的税制要素、个人所得税应纳税额的计算、个人所得税的税收优惠与征纳管理、个人所得税案例分析、现行个人所得税的主要问题。阅读：教材第6章其他阅读材料：（1） 个人所得税的建立与发展（2） 扫描世界各国个人所得税（3） Tax planning strategies for physicians（4） 足球记者李响涉嫌逃税（5） 年终一次性奖金应如何发放（6） 年终奖避税：金点子还是馊主意（7） 税收管得住工薪族 管不住“星贵族”？案例研讨：（1） 宗庆后偷税案（2） 全国首例个人捐赠税案6 企业所得税（8学时）要点：企业所得税的税制要素、企业所得税应纳税所得额的计算、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税的税收优惠、企业资产的税务处理、企业所得税的征纳管理、企业所得税案例分析。阅读：教材第7章阅读材料： 其他阅读材料：（1） 新企业所得税法及其实施条例的制定背景（2） 悠