对国有企业内部控制制度的几点认识.doc

对国有企业内部控制制度的几点认识本文由收集整理2对国有企业内部控制制度的几点认识随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计信息的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈对国有企业(平台公司)内部控制制度的几点认识。一、什什么是企业内部控制企业内部控制是指指为了保证企业经营活动的的有效进行；保护资源资产产的安全和完整；防止、发发现、纠正违规操作；保证证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策策与程序。二二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义义（一）确保国有资产的的安全与完整国有有企业利用国有资产实施生生产经营活动，为企业产生生经济利益，要做好内部控控制才能够有效防止和降低低贪腐行为，确保国有资产产的安全与完整。（二）实现国有企业的经营营方针与目标具备备健全内部控制制度，合理理实施职责分工，确保会计计信息的准确，使经营活动动依照所定方针进行，以实实现企业的经营目标。三、现行国有企业内内部控制制度存在的问题（一）权利过于集集中我国的国有企业存在在所有者缺位、产权不明晰晰现象，“一把手”说了算算。比如有些企业所上马的的项目成了“烂尾”工程，就是因为一把手拍板，没没有经过集体研究，不听其其他人的意见而造成的。(二)产权关系不明产权制度改革是是公司法人治理结构的核心心,而规范的公司法人治理理结构,关键要看董事会能能否充分发挥作用。有不少少国有企业董事会成员和经经理成员高度重叠,致使国国有企业产权主体缺位、权权责不清。(三)监督机机制不健全一些国国有企业的管理体制与管理理方式上还存在问题，监督督评审主要依靠内审部门来来实现,而内审部门隶属于于财务部门,与财务部同属属一人领导,内部审计在形形式上缺乏独立性。（四）风险控制意识薄薄弱有些国有企业内部控控制管理的风险意识薄弱，未能根据经济形势发展的的新情况、新变化，及时地地分析研究企业内部控制管管理存在的风险隐患和问题题，没有及时地制定对策措措施，纠正所出现的缺点与与错误。在资金使用中发生生违规违法行为，出现违规规使用资金、弄虚作假、吃吃回扣等现象。四、完善善国有企业（平台公司）内内部控制制度的具体措施（一）加快现代企业产权制制度改革根据社会经济发发展现况制定企业各项管理理制度、编制各项计划、业业绩与计划考评等,及时将将问题根源堵住。真正实现现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的的现代企业制度。（二）制定明确的内部控控制主体和控制目标(1)实行职责分离。职责分离是现代企业内部部控制的基本要求,对于企企业的所有经营行为都应严严格按照职责分离的原则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡的机制。(2)明明确工作流程。明确每个岗岗位的职责,对每一个岗位位设计出工作流程图,在工工作流程图中明确规定每个个人应该做什么、如何做、何时做以及工作成效等。(3)加强票据管理。实行票据保管、收款与会会计人员的岗位分离;对所所有票据进行预先编号,所所有作废的票据都要妥善保保存；及时与票据保管人员员进行核对,以防止交易漏漏记或重复记录现象；保证证全部收入、结算款项等能能够及时准确入账。(44)严格绩效考评。实施有有效的激励、奖惩机制,激激发全体员工参与企业管理理和控制的主观能动性。(三)强化内部控制的监监督与评审内内审要独立进行,内审作为为内控系统监督评审的一部部分,应当向董事会直接报报告工作。（四）提高领导层的知识素养要增强领导层的专业知识水水平和内控管理重要性的意意识，确保领导层科学决策策和促进企业经营管理行为为的规范有序。（五）加加强企业文化建设要重视企业文化建设和员员工的思想道德建设，增强强员工的企业归属感和主人人翁意识，培育良好的企业业文化精神。五、一点看法缺乏完完善的内部控制制度、缺乏乏有效的内部制约