福建烟草商业系统会计基础工作规范项目需求.doc

注：细项括弧中的梳理与重点表示此项工作量的大小，梳理表示本次规范需要梳理总结的内容，重点表示本次规范需要重点制定的内容。福建烟草商业系统会计基础工作规范项目需求 一、基本概况（一）公司、财务组织架构 福建烟草商业系统主业采用母子公司模式，省公司下设9家市公司、2家复烤企业、进出口公司、海晟投资公司，本次规范不包含海晟投资公司。省公司、市级公司（市公司、进出口、复烤企业）设有独立的财务部门，县级分公司实行财务主管委派制。（二）目前会计基础规范 全省已初步统一的会计基础规范有：一是烟草行业商业/复烤企业会计核算办法，主要包括会计政策、会计科目、财务报告方面；二是会计组织架构和岗位设置，已制定各级岗位说明书及业务流程；三是会计信息化建设，全省统一会计核算软件，使用用友NC软件。二、规范制定的目标基于财政部会计基础规范，结合行业财务制度和我省会计工作流程，制定标准化、规范化、专业化的会计基础工作规范，指导全省会计工作日常性操作。 三、规范修订的主要内容（一）会计机构和会计人员福建烟草商业系统已初步建立会计组织架构，制定了省、市级岗位说明书，本次规范的主要任务是完善会计组织架构及岗位设置，建立完整的职责分工，梳理岗位说明书。1、会计机构设置要求、会计人员配置、任职基本要求（梳理）；2、岗位说明书及重点业务流程图（梳理）；3、会计工作交接（梳理）；4、会计工作轮换、交流（梳理）；5、会计人员职业道德（梳理）；6、会计人员继续教育（梳理）；7、会计工作时效性要求（梳理）（二）会计核算办法 烟草行业2009年印发了烟草行业商业/复烤企业会计核算办法，内容涵盖会计核算基本要求、会计政策、会计科目使用说明、特殊业务、财务会计报告等，本次规范的主要任务是根据行业现有的核算办法和业务模式，完善、修订会计核算办法。 1、行业统一会计政策（国家局已制定、梳理）； 2、会计科目的使用和规范（国家局已制定、本次需要细化）； 3、会计凭证的填制（梳理）； 4、内部自制表单的统一和规范，制定表单的填制说明（参照福州市公司样本、重点）； 5、会计账簿的设置、记账、对账及结账工作（梳理）； 6、会计业务操作手册制定，细化到业务描述、单据获取和分录示例（重点），见附件一；7、会计核算的时效性要求（梳理）（三）编制财务报告 国家局每年召开行业财务会计报告布置会，对会计报表、填报说明、重点内容及相关政策规定进行详细说明，同时下发审计规程，统一会计报表附注格式，本次规范的主要任务是合并报表的编制程序、基础数据收集及审核重点进行梳理。 1、财务报告的编制程序（梳理）； 2、内部对账程序和表格（梳理）； 3、合并财务报告审核（重点）； 4、报告编制的时效性要求（梳理）（四）会计监督 本次规范的主要任务是在财政部会计基础规范和行业相关制度的基础上，结合我省县级财务主管委派制，参照龙岩市公司的会计交叉稽核模式，制定符合当前行业特点的全省性会计交叉结合管理办法。 1、原始凭证审核和监督（梳理）；2、稽核制度（梳理）；3、烟草行业会计交叉稽核（参照龙岩模式，重点）； （1）交叉稽核的运作模式； （2）交叉稽核的重点内容，统一格式； （3）交叉稽核的管理建议及运用； 4、财务重大事项报告（梳理）； 5、资金核对和资产监督（梳理） （1）货币资金的核对； （2）销售款的核对； （3）往来账的核对； （4）存货的核对； （5）固定资产的监督；（6）票据管理；（7）内部授权和印章保管；6、会计监督时效性要求（梳理）（五）会计档案管理本次规范的主要任务是参照福州市公司凭证装订模式，统一全省的会计凭证、账簿、报表的装订格式，并对电子档案的保管和管理提出意见。 1、会计凭证、账簿、报表的统一装订模式（参照福州模式，重点）； 2、纸质、电子会计档案的保管、借阅与销毁（梳理）； 3、会计档案交接（梳理）； 4、会计档案的时效性要求（梳理）（六）财务信息化（用友公司参与）本次规范的主要任务是在用友公司专家建议的基础上，重点对财务信息化的安全控制提出针对性意见。 1、财务系统用户及权限设置（梳理）； 2、财务系统访问控制逻辑（梳理）； 3、财务系统期初建账及初始化（梳理）； 4、财务系统的安全控制（重点）； 附件一福建烟草商业系统会计业务分类一、货币资金业务（一）现金业务（二）银行存款业务（三）内部存款业务（四）其他货币资金业务（五）网上银行业务二、采购与销售（一）卷烟购销业务1、卷烟采购与付款业务2、卷烟销售与收款业务3、罚没卷烟采购与付款业务4、卷烟损益处置业务（二）烟叶购销业务1、烟叶采购与付款业务2、烟叶销售与收款业务3、烟叶损益处置业务（三）烟用物资购销业务1、烟用物资采购与付款业务2、烟用物资销售与收款业务3、烟用物资损益处置业务（四）复烤加工结算业务（五）进口卷烟和出口烟叶购销业务三、烟叶生产投入补贴业务（一）烟叶生产基础设施建设补贴（二）专业化服务（三）专用物资补贴（四）烟叶生产投入补贴的归集和成本分摊四、长期资产核算业务（一）固定资产核算1、固定资产取得与付款业务2、固定资产折旧核算3、固定资产的后续支出4、固定资产报废与处置业务（二）在建工程核算1、在建工程预付款业务2、在建工程进度款结算业务3、在建工程转固业务4、在建工程竣工决算业务5、在建工程明细项目核算规定（三）无形资产核算1、无形资产取得与付款业务2、无形资产后续支出业务3、无形资产摊销核算4、无形资产报废与处置业务（四）长期股权投资核算1、长期股权投资的取得2、长期股权投资的后续计量3、长期股权投资的处置（五）长期待摊费用核算五、涉税业务（一）增值税、消费税、营业税、城建税、烟叶税、企业所得税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船使用税等（二）视同销售业务的增值税（三）固定资产相关税金的处理（四）资产损失的涉税处理六、费用业务（一）职工薪酬1、工资2、员工福利3、社会保险费4、工会经费5、职工教育经费（二）劳动保护费（三）专卖经费、打假经费（四）会议费、业务招待费、