出口退税操作8月1日申报退税软件变动.ppt

南京擎天科技有限公司 昆山办事处,开票软件升级后版本：,擎天出口企业智能配单系统软件V.1.00.0002 擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件V6.04.0000,从8月1日起，软件升级后，出口企业进行退（免）税申报时应全部按离岸价进行申报， 若出口企业是FOB价以外的其他成交方式结算的，在开具出口发票时应注明离岸价。,三层意思： 第一层：FOB价以外的成交方式结算的出口企业：单证不齐申报时，按成交价格进行单证不齐申报，待收到运保佣发票后，在“基础数据录入-免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-运保佣扣减（冲减销售收入）录入”，冲减出口销售收入。 第二层：企业单证齐全申报：不管是以离岸价（FOB）结算，还是以离岸价（FOB）以外的成交方式结算一律直接按离岸价（FOB）进行申报，不再进行运保佣冲减。FOB价以外的成交方式结算的出口企业在单证齐全申报时还需逐条修改离岸价及相关的人民币金额。（出口发票人民币金额） 第三层：若出口企业是以离岸价（FOB）以外的其他成交方式结算的，在开具出口发票时应注明离岸价。,因此从8月1日起，企业若产生：“申报美元离岸价(XXX)与海关信息中的美元离岸价(YYY)之差超过规定范围(ZZZ)%”的疑点，退税管理员将不再进行人工处理。由企业自已寻找原因，可能的原因是1、离岸价报错，2、退运、折扣折让，3、小金额、4、有客供料件不作价的企业。第一个原因，由企业自行修改离岸价后再申报。其余原因企业均应在擎天系统中填报“离岸价调整表”,3-1 12号文-商品代码相关,录入时仍以码库中的商品代码为准 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与码库中商品代码不一致的，一般是前8位不一致的情况下，需在申报免抵退的同时报送海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表及电子数据。 软件中菜单：基础数据采集-免抵退数据录入-商品代码调整 申报：随同免抵退数据申报,3-2 12号文-出口货物离岸价差异原因说明表,生产企业申报免抵退税时，若报送的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报出口货物离岸价差异原因说明表及电子数据。 目前了解的12号文执行后，离岸价差异范围为+-5%（以税务局为准），具体情况： 1）如果预审超范围，可填写此表随同本月免抵退数据一同申报， 2）如是正审出疑点，可后期填写此表随后期免抵退数据一同申报。 具体企业在申报时如何申报按当地税务要求进行，2种方式： 1）单证不齐、单证齐全直接录入FOB价； 2）先通过运保佣扣减，单证齐全中录入扣减后的金额；减少疑点频率；,3-2 12号文-出口货物离岸价差异原因说明表,软件中菜单： 基础数据采集-免抵退数据录入-离岸价差异数据采集-生产退税（免抵退业务（一般贸易、进料加工） 基础数据采集-免抵退数据录入-离岸价差异数据采集-生产免税（免税业务）-即免税出口货物劳务（来料加工除外） 申报：随同免抵退数据申报,3-3 12号文-出口企业预计出口情况报告表,出口企业或其他单位应于每年11月15日至30日，根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务机关填报出口企业预计出口情况报告表及电子数据。 “预计下年度申报退（免）税的出口额”指本年12月1日至次年11月30日申报退（免）税的出口额。 软件中菜单：单证证明采集-其他单证业务-出口企业预计出口情况报告 申报：单证申报,3-4 12号文-出口业务自查表,经税务机关审核发现的出口退（免）税疑点，出口企业或其他单位应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况、报送生产企业出口业务自查表及电子数据。 出口货物的供货企业主管税务机关按照规定需要对供货的真实性及纳税情况进行核实的，供货企业应填报供货企业自查表 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-企业出口业务自查录入 申报：单证申报,3-5 12号文-延期申报备案申请,出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于特定原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-延期申报备案申请 申报：单证申报,3-6 12号文-出口货物劳务放弃免税权声明表,口企业或其他单位按照管理办法（24号文）规定放弃免税的，应向主管税务机关报送出口货物劳务放弃免税权声明表，办理备案手续。自备案次月起执行征税政策，36个月内不得变更。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-出口货物劳务放弃免税权申报录入 申报：单证申报,3-7 12号文-免税（未记外销销售收入的样品、展品）,免税类型下拉框中，增加“出口但未记外销销售收入的样品、展品”（免税出口货物劳务表），具体执行按当地税务要求。,3-8 12号文-集团公司成员企业认定申请表,需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司，集团公司总部必须将书面认定申请及成员企业的证明材料报送主管税务机关，并由集团公司总部所在地的地级以上（含本级）税务机关认定。（24号文规定，12号文细化执行） 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-集团公司成员企业认定申报录入 申报：单证申报,3-9 12号文-先退税后核销业务,具备先退税后核销资格的生产企业，应在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，报送先退税后核销资格申请表及电子数据，经主管税务机关审核同意后，按照以下规定办理出口免抵退税申报、核销： 资格申请（单证申报）：单证数据采集-其他单证业务-先退税后核销资格申请表 先退税处理（免抵退申报）： 基础数据采集-免抵退税数据录入-先退税后核销录入-先退税数据录入-退税数据录入 核销单号：合同号+项号； 基础数据采集-免抵退税数据录入-先退税后核销录入-先退后核免抵退申报附表,3-9 12号文-先退税后核销业务,后核销处理（免抵退申报）：货物报关出口之日起3个月内收齐单证申报 基础数据采集-免抵退税数据录入-先退税后核销录入-核销数据录入-出口后免税申报 核销单号：合同号+项号，备注：HXKJ+合同号+项号；软件自动生成负数数据 基础数据采集-免抵退税数据录入-先退税后核销录入-核销数据录入-出口后退税申报 核销单号：合同号+项号，备注：HXKJ+合同号+项号；软件自动生成负数数据 基础数据采集-免抵退税数据录入-先退税后核销录入-先退后核免抵退申报附表,3-9 12号文-先退税后核销业务,补税处理： 对企业当期核销且正式出口申报的免抵退税额审核通过后，导致冲减的免抵退税额大于正式申报审核通过的免抵退税额（即当期免抵退税额为负数，结转下期扣减的），应通知企业将免抵退税额的负数征收入库（出口退税补征入库），并冲减企业结转下期扣减的免抵退税额。 出现对方弃船的，企业应在单证不齐及单证齐全里同时录入出口额为0的申报(申报方式同正式出口)，先进行核销，后进行补税处理。,3-9 12号文-先退税后核销业务,符合条件的生产企业：（财税201239号）第九条第（四）项规定的生产企业 1.已取得增值税一般纳税人资格。 2.已持续经营2年及2年以上。 3.生产的交通运输工具和机器设备生产周期在1年及1年以上。 4.上一年度净资产大于同期出口货物增值税、消费税退税额之和的3倍。 5.持续经营以来从未发生逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为。,3-10 12号文-进料加工业务申报变化 12号公告将计划分配率的确定方法分为两种。 （一）2013年6月15日前办理核销的企业 2012年1月1日至2013年6月15日前已在税务机关办理 过进料 加工手册核销的企业，2013年度进料加工的计划分配率为该期间税务机关已核销的全部手册的加权平均实际分配率。,（二）2013年6月15日前未办理核销的企业 2012年1月1日至2013年6月15日未在税务机关办理进料加工业务手册核销的企业，当年进料加工业务计划分配率为2013年7月1日后首份进料加工手册的计划分配率。纳税人应在首次申报2013年7月1日后进料加工手册的进料加工出口货物免抵退税前，向主管税局报送进料加工企业计划分配率备案表及电子数据。,年度进料加工手册核销 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税局报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手册项下的进料加工业务核销手续。税局受理后，根据海关数据生成进料加工手（帐）册实际分配率反馈表交企业确认，如果企业认为需要调整，在反馈表中提出意见，在税局与企业交换意见、提供证据的基础上，税局重新生成进料加工手（帐）册实际分配率反馈表，在纳税人认可后，税局按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表交企业，企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额不得免征和抵扣税额。,3-11 30号文-提供收汇资料,（1）出口货物收汇申报表 有下列情形之一的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报出口货物收汇申报表，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证，原件和盖有企业公章的复印件）；对暂未收汇的出口货物，生产企业应在生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表的“单证不齐标志”栏中填写“W”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报出口货物收汇申报表后，方可参与免抵退税计算。,3-11 30号文-提供收汇资料,（1）出口货物收汇申报表 有下列情形之一的出口企业 （一）被外汇管理部门列为B、C类企业的； （二）被外汇管理部门列为重点监测企业的； （三）被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的； （四）被海关列为C、D类企业的； （五）被税务机关评定为D级纳税信用等级的； （六）因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的； （七）因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的； （八）向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的； （九）向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。,3-11 30号文-提供收汇资料,（2）出口货物不能收汇申报表 出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 （一）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码：01。 （二）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：02。 （三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：03。 （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：04。,3-11 30号文-提供收汇资料,（2）出口货物不能收汇申报表 出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 （五）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：05。 （六）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码：06。 （七）因