沙洋财政项目资金绩效评价报告.doc

沙洋县财政项目资金绩效评价报告评价类型:实施过程评价 完成结果评价项目名称 2016年度城乡医疗救助资金 项目单位法人代码： 420822011245783X支出科目编码： 项目单位 沙洋县社会救助管理局 主管部门 沙洋县民政局 财政部门业务科室 社保科 评价工作组：财政业务科室 主管部门 中介机构 专家组 2017 年 9 月 28日沙 洋 县 财 政 局（制）一、 项 目 基 本 概 况项目负责人黄少林手机号 址荆门市沙洋县平湖大道36号邮编448200项目起止时间2017年1月1日至2017年12月31日计划安排资金（万元）357.25实际到位资金（万元）2288.78其中：中央财政其中：中央财政436省财政省财政570市财政市财政县财政357.25县财政1281.65其他其他1.13实际支出（万元）1992.52资金结余（万元）296.26基本概况沙洋县2016年城乡医疗救助资金的使用具体分为住院救助、门诊救助及参保救助，项目根据湖北省城乡贫困群众医疗救助实施方案（鄂民政发200478号）、城乡医疗救助基金管理办法（财社2013217号）、荆门市城乡贫困群众医疗救助实施办法（试行）等国家及省市相关文件设立。2016年县财政局收到城乡医疗救助资金2288.78万元，经费来源为中央民政转移支付资金436.00万元、省级社会救助等一般性转移支付资金570.00万元、县级财政拨款1,281.65万元、利息收入1.13万元；全年实际支出1,992.52万元。2016年城乡医疗救助资金共救助困难群众34972人次，其中住院救助16361人次，门诊救助987人次，资助救助对象参保、参合17624人。项目绩效目标1. 项目长期绩效目标随着经济的发展，逐步扩大救助范围，提高救助标准，最大限度地减轻困难群众医疗支出负担，完善社会救助体系，保障困难群众健康权益。2. 项目年度绩效目标严格按照国家、省、市、县相关文件执行，对符合条件的救助对象及时进行医疗救助，保障困难群众健康权益，维护社会稳定。项目执行情况沙洋县社会救助管理局严格执行城乡医疗救助相关文件制度，向街道、乡镇及相关医疗机构发布沙洋县医疗救助申报、审核、审批指南，规范医疗救助申请流程，与县、乡镇相关医疗机构签订了沙洋县贫群众医疗救助定点机构服务协议书，对于符合条件的城乡救助对象实施“一站式”即时救助，提高了救助的时效性。沙洋县2016年城乡医疗救助资金纳入县级财政预算安排，资金支付按照城乡医疗救助基金管理办法等文件制度执行，全面实行财政直接支付，县民政局向县财政局提交拨款申请，财政部门审核后将城乡医疗救助资金由社保基金专户直接支付到定点医疗机构、定点零售药店或医疗救助对象。2016年城乡医疗救助资金全年实际支出1,992.52万元，其中城镇医疗救助570.39万元、农村医疗救助1,136.75万元、定额门诊救助21.10万元、资助救助对象参保、参合264.36万元。二、 项 目 评 价 意 见评价结论沙洋县2016年度城乡医疗救助资金项目的实施，对城乡低保、五保以及患大病负担医疗费用过高、影响家庭基本生活的城乡贫困群众给予适当救助，切实帮助城乡困难群众缓解就医困难和因病影响基本生活的问题，使广大困难群众感受到党和政府的温暖和社会主义制度的优越性，促进城乡经济社会协调发展。资金支付按照城乡医疗救助基金管理办法要求执行，实行财政直接支付，项目档案资料基本齐全，服务对象总体满意，基本实现了绩效目标。问题与建议问题：预算编制与实际差距较大；部分资金结算不及时；门诊救助实施过程中未将城乡低保、低收入群体纳入范围；重、特大疾病患者救助标准较低，部分重特大疾病药物未纳入补偿范围；绩效目标清晰、细化、可衡量程度较低，管理较为粗放；相关部门监督检查职责未充分履行。建议：统筹规划，科学合理编制项目资金预算；严格执行文件制度，及时结算资金；制定本县城乡医疗救助资金管理办法，规范资金运行；逐步提高救助标准，扩大救助范围；加强项目绩效目标管理，不断改进项目绩效考核指标，使之清晰、细化、可衡量，推进精细化管理；建立项目监督管理方面制度，明确各级部门监督职责。三、 评 价 人 员姓名职称/职务单 位签字李霞注册会计师湖北中德秦会计师事务有限公司刘宏莲注册会计师湖北中德秦会计师事务有限公司邓爱红注册会计师湖北中德秦会计师事务有限公司目录摘要6项目基本情况6项目组织实施情况6绩效评价工作情况7绩效评价结论8经验、问题与建议8前言9开展绩效评价的背景9评价委托关系10正文10一、基本情况10（一）项目基本情况101项目立项依据及背景102经费来源和使用情况123项目实施情况13（二）项目绩效目标14二、绩效评价工作情况14（一）绩效评价目的14（二）绩效评价框架15（三）评价抽样情况概述20三、绩效分析与评价结论20（一）绩效分析201. 投入考核指标评分及分析202. 过程考核指标评分及分析213. 产出考核指标评分及分析244. 效果考核指标评分及分析26（二）评价结论271. 评分结果272. 主要结论28四、主要经验及做法、存在的问题和建议28五、其他需说明的问题32沙洋县2016年度城乡医疗救助资金县级财政项目支出绩效评价报告鄂中德秦专字【2017】第8301238号摘要项目基本情况城乡医疗救助制度是由政府拨款和社会捐助等多渠道筹集资金，对本地参加基本医疗保险的最低生活保障家庭成员（城乡低保对象）、特困供养人员（城市“三无人员”、农村五保对象和城乡孤儿）、低收入家庭成员（低收入家庭老年人、未成年人、重度残疾人和重病患者等困难群众）、因病致贫家庭重病患者给予医疗费用补助的救助制度。沙洋县2016年城乡医疗救助资金项目根据湖北省城乡贫困群众医疗救助实施方案（鄂民政发200478号）、城乡医疗救助基金管理办法（财社2013217号）、荆门市城乡贫困群众医疗救助实施办法（试行）等国家及省市相关文件设立。2016年县财政局收到城乡医疗救助资金2,288.78万元，全年实际支出1,992.52万元。项目长期绩效目标为随着经济的发展，逐步扩大救助范围，提高救助标准，最大限度地减轻困难群众医疗支出负担，完善社会救助体系，保障困难群众健康权益。项目组织实施情况本项目的组织实施单位为沙洋县社会救助管理局，负责开展和落实城乡医疗救助工作。2016年县财政局收到城乡医疗救助资金2,288.78万元，经费来源为中央民政转移支付资金436.00万元、省级社会救助等一般性转移支付资金570.00万元、县级财政拨款1,281.65万元、利息收入1.13万元；全年实际支出1,992.52万元，其中城镇医疗救助570.39万元、农村医疗救助1,136.75万元、定额门诊救助21.10万元、资助救助对象参保、参合264.36万元。2016年城乡医疗救助资金共救助困难群众34972人次，其中住院救助16361人次，门诊救助987人次，资助救助对象参保、参合17624人。绩效评价工作情况湖北中德秦会计师事务有限公司接受沙洋县财政局的委托，与沙洋县社会救助局等相关人员一起，共同对沙洋县2016年度城乡医疗救助资金项目进行绩效评价。根据湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见鄂政发20139号的文件精神，我公司选派各个方面的专业人员，与沙洋县社会救助局相关部门共同成立了沙洋县2016年度城乡医疗救助资金项目绩效评价工作小组。评价工作小组在绩效评价过程中，坚持执行科学规范原则、公正公开原则和绩效相关原则，收集并熟悉现有的制度文件，查阅了资金审批资料、相关制度等资料，设计了系列关键评价问题，并针对关键评价问题及评价指标，编制绩效评价框架，分解评价任务。评价工作小组成员分工合作，合理安排实施时间，评价详细查看了2016年度城乡医疗救助资金救助申报审批资料及财务资料，抽样原则是随机抽样，抽样方法是分层抽样，医疗救助资金财务资料抽查率100%，由于资料众多，救助资料抽样是根据救助类别随机抽取十里铺、沈集镇、后港、沙洋、高阳5个乡镇救助申报审批资料，抽查乡镇资料占比38.46%；并根据乡镇救助人数及资料核查情况，对沈集镇、高阳镇进行了实地核查。同时对业务量比较大的沙洋汉江医院、沙洋县人民医院、沙洋仁爱医院、沙洋监狱管理局总医院等4个医疗机构上报的备查资料，抽取救助资料样本量700余份进行详细核查。 绩效评价结论项目评价总得分87.2分，评价等级为良，其中项目投入设定分值18分，实得15.8 分；项目过程设定分值21分，实得17.4分；项目产出设定分值31分，实得26.5分；项目效果设定分值30分，实得27.5分。沙洋县2016年度城乡医疗救助资金项目的实施，对城乡低保、五保以及患大病负担医疗费用过高、影响家庭基本生活的城乡贫困群众给予适当救助，切实帮助城乡困难群众缓解就医困难和因病影响基本生活的问题，使广大困难群众感受到党和政府的温暖和社会主义制度的优越性，促进城乡经济社会协调发展。资金支付按照城乡医疗救助基金管理办法要求执行，实行财政直接支付，项目档案资料基本齐全，服务对象总体满意，基本实现了绩效目标。经验、问题与建议1经验。推进医院“一站式”即时救助，简化审批环节，提高救助效率；规范救助流程，严格审批程序，确保救助对象得到准确、高效、公正的认定和救助；资金全面实行财政直接支付, 确保了医疗救助资金不被截留、挤占和挪用，保证了资金安全；县级财政资金兜底，城乡医疗救助资金得到充分保障。 2问题。预算编制与实际差距较大；部分资金结算不及时；门诊救助实施过程中未将城乡低保、低收入群体纳入范围；重、特大疾病患者救助标准较低，部分重特大疾病药物未纳入补偿范围；绩效目标清晰、细化、可衡量程度较低，管理较为粗放；相关部门监督检查职责未充分履行。3. 建议。统筹规划，科学合理编制项目资金预算；严格执行文件制度，及时结算资金；制定本县城乡医疗救助资金管理办法，规范资金运行；逐步提高救助标准，扩大救助范围；加强项目绩效目标管理，不断改进项目绩效考核指标，使之清晰、细化、可衡量，推进项目精细化管理；建立项目监督管理方面制度，明确各级部门监督职责。前言开展绩效评价的背景财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，按照一定的指标体系和评价标准，对财政支出行为过程及其结果的合理性、有效性进行综合分析和评判。财政支出绩效评价是市场经济和社会进步对政府公共支出管理提出的必然要求。建设资源节约型社会已经迫在眉睫。节约资源，不是简单地控制资源的投入。从财政的角度来看，节约资源意味着要讲究财政支出的绩效，提高支出效率，实现财政资源配置效率最大化。当前财政支出占 GDP 的比重越来越大，它的任何一个细微调整都将对某个领域产生举足轻重的作用，它的一举一动都与全体公民的利益休戚相关。因此必须建立一套科学的财务管理体系来运作和经营，以实现最大的效益。中国共产党十六届三中全会提出了建立绩效预算的要求，而财政支出作为一种资源配置活动，需要重点解决支出效率问题。财政支出绩效评价可以判定其各项支出的合理性和效益，是提高政府管理效率和财政支出效益，改进公共管理的重要工具。依据财政部2011年4月2日发布的“财预2011285号”财政支出绩效评价管理暂行办法、湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见鄂政发20139号等文件，湖北中德秦会计师事务有限公司接受沙洋县财政局的委托，对沙洋县2016年度城乡医疗救助资金项目进行绩效评价。评价委托关系 项目委托评价单位：沙洋县财政局接受委托评价单位：湖北中德秦会计师事务有限公司正文一、基本情况（一）项目基本情况1项目立项依据及背景沙洋县隶属于湖北省荆门市，地处汉江中下游，江汉平原北端，东临汉江与钟祥市、天门市隔江相望；西濒漳水，与当阳市毗临；南滨长湖，与江陵县、潜江市交界；北靠荆山余脉，与掇刀区、东宝区接壤。西北距荆门市区60公里，东南至武汉208公里，处襄阳、荆州、武汉、宜昌之中心地带。1998年12月，国务院批准沙洋撤区设县，沙洋遂成为全国最年轻的县之一。沙洋县总面积2044平方公里，截至2016年末，常住总人口68万人。下辖五里铺、十里铺、纪山、拾回桥、后港、毛李、官垱、李市、马良、高阳、沈集、曾集、沙洋13个镇，1个省级经济开发区，249个行政村、29个社区居民委员会。据民政部的抽样调查，城乡贫困家庭中，绝大部分是因为有大病病人而造成的，疾病问题一直困扰着这些贫困家庭。城乡医疗救助制度，既是我国社会保障制度的重要组成部分，也是我国医疗保障制度、卫生服务体制的重要组成部分。建立和完善适合我国国情的城乡医疗救助制度，切实帮助城乡贫困群众解决就医方面的困难和问题，是减少因病致贫、返贫，促进社会公平，维护社会稳定的需要；是建立和完善社会主义市场经济体制，树立和落实科学发展观，全面建设小康社会，构建社会主义和谐社会，促进社会经济协调可持续发展的需要；也是坚持以人为本，贯彻“立党为公、执政为民”执政理念，是最大限度地实现好、维护好、发展好广大人民群众根本利益的要求。2003年，为贯彻中共中央国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定，民政部、卫生部、财政部出台关于实施农村医疗救助的意见，开始在全国范围内开展农村医疗救助制度试点工作，通过政府拨款和社会各界自愿捐助等多渠道筹资，对患大病农村五保户和贫困农民家庭实行医疗救助。2005年，国务院办公厅转发民政部等部门关于建立城市医疗救助制度试点工作的意见，开始在全国范围内开展城市医疗救助制度试点工作。在城乡医疗救助制度实施过程中，各地普遍建立了“政府领导、民政牵头、部门协作、社会参与”的管理体制，财政部、民政部先后出台农村医疗救助基金管理试行办法、关于加强城市医疗救助基金管理的意见、城乡医疗救助基金管理办法等文件，对医疗救助基金的筹集、管理和使用做出明确规定。2004年9月，为了贯彻湖北省委、省政府关于建立健全城乡社会救助体系要求，缓解城乡贫困群众就医困难问题，根据民政部、卫生部、财政部关于实施农村医疗救助的意见和湖北省城市居民最低生活保障实施办法要求，结合本省实际，制定了湖北省城乡贫困群众医疗救助实施方案。荆门市民政局、卫生局、财政局于2005年3月联合出台了荆门市城乡贫困群众医疗救助实施办法（试行），明确了城乡贫困群众医疗救助范围和对象、救助标准和方式、医疗救助的申请和审批、救助资金的筹集和管理等，至2016年，荆门市多次对城乡贫困群众医疗救助政策不断进行调整提高。沙洋县民政局于2014年底出台了关于调整城乡困难群众医疗救助政策的通知，提高住院医疗救助比例和封顶线，实行大病关爱救助等。2016年城乡医疗救助资金执行文件分为两个时间段：一是荆门市民政局、财政局2015年4月出台的关于调整城乡贫困群众医疗救助政策的通知，对本市城乡贫困群众医疗救助标准作如下调整：城乡低保对象政策范围内的住院费用个人自付救助比例由60%提高到70%，年6000元封顶线不变；特困供养人员住院费用全额补助。二是荆门市人民政府办公室2016年6月22日出台的关于进一步完善医疗救助制度开展重特大疾病医疗救助工作的通知，全面明确城乡医疗救助对象、方式、结算程序、资金的筹集和管理，进一步提高了救助标准等，从2016年7月1日起执行。2资金来源和使用情况（1）资金来源2016年县财政局收到城乡医疗救助资金2,288.78万元，经费来源为中央民政转移支付资金436.00万元、省级社会救助等一般性转移支付资金570.00万元、县级财政拨款1,281.65万元、利息收入1.13万元。中央和省级民政转移支付资金2015年11月12日，湖北省财政厅以关于提前下达2016年中央和省级民政转移支付资金的通知（鄂财社发201599号），下达沙洋县2016年城乡医疗救助资金812万元，其中：中央民政转移支付资金242万元、省级民政转移支付资金570万元。2016年8月8日，湖北省财政厅以关于下达2016年民政转移支付资金的通知（鄂财社发201654号），下达沙洋县2016年城乡医疗救助资金194万元，均为中央民政转移支付资金。县级财政拨款沙洋县2016年城乡医疗救助资金收到县级财政拨款1,281.65万元，其中：年初预算357.25万元，按照上年度城市低保资金支出总额5%的比例从地方低保预算安排174.40万元，年中追加预算750万元。（2）资金使用沙洋县2016年城乡医疗救助资金纳入县级财政预算安排，资金支付按照城乡医疗救助基金管理办法等文件制度执行，全面实行财政直接支付，县民政局向县财政局提交拨款申请，财政部门审核后将城乡医疗救助资金由社保基金专户直接支付到定点医疗机构、定点零售药店或医疗救助对象。2016年城乡医疗救助资金全年实际支出1,992.52万元，其中城镇医疗救助570.39万元、农村医疗救助1,136.75万元、定额门诊救助21.10万元、资助救助对象参保、参合264.36万元。3项目实施情况沙洋县社会救助管理局严格执行城乡医疗救助相关文件制度，向街道、乡镇及相关医疗机构发布沙洋县医疗救助申报、审核、审批指南，规范医疗救助申请流程，与市、县、乡镇相关医疗机构签订了沙洋县贫困群众医疗救助定点机构服务协议书，对于符合条件的城乡救助对象实施“一站式”即时救助，提高了救助的时效性。沙洋县2016年度城乡医疗救助资金的使用具体分为住院救助、门诊救助及参保救助，共救助困难群众34972人次，其中住院救助16361人次，门诊救助987人次，资助救助对象参保、参合17624人。具体实施如下：（1）住院救助，包括基本医疗救助和重特大疾病医疗救助，如果救助对象属于城乡低保、农村五保、农村孤儿，在医疗救助定点服务机构可申请医中救助，实行一站式即时救助，其他救助对象或在其他医疗机构就医可通过医后救助方式救助，医中救助及医后救助一般均为一季度结算一次。（2）门诊救助，是对农村五保、农村孤儿每人每年给予800元定额门诊救助，由供养机构统筹管理使用。（3）参保救助，是对城乡低保、农村五保、农村孤儿资助参保、参合费用，以2016年11月城乡低保、农村五保、农村孤儿在册名单按每人每年150元进行救助，救助人数17624人。（二）项目绩效目标沙洋县社会救助管理局没有专门对2016年城乡医疗救助资金设定长期目标和年度目标，根据相关文件和沙洋县民政局部门整体支出绩效目标申报资料等，归纳2016年城乡医疗救助资金绩效目标如下：1. 项目长期绩效目标随着经济的发展，逐步扩大救助范围，提高救助标准，最大限度地减轻困难群众医疗支出负担，完善社会救助体系，保障困难群众健康权益。2. 项目年度绩效目标严格按照国家、省、市、县相关文件执行，对符合条件的救助对象及时进行医疗救助，保障困难群众健康权益，维护社会稳定。 二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的财政支出项目绩效评价是绩效管理的重要环节，是政府和财政部门“花钱买效果”的预算观及“目标-结果导向”理论的具体实施。本次评价作为湖北省沙洋县社会救助管理局预算项目支出的项目事后评价，主要有两个目的，一是通过计算、分析有关项目投入、项目过程、项目产出、项目效果涉及的各项指标，客观公正地反映沙洋县2016年度城乡医疗救助资金实际使用和产生的绩效状况，为今后该项目实施方向及管理方式的改进提供指导，逐步树立以结果为导向、讲求绩效的理财观念。二是通过评价、总结项目实施的做法和经验、教训，提出改进措施和建设性意见，为进一步加强社会救助领域部门预算项目绩效管理提供决策参考及政策制度的制定依据。（二）绩效评价框架绩效评价指标体系由不同维度和层级、相互关联的指标构成的有机整体，包括一级指标、二级指标和三级指标。一级指标按照财政部预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）文件，设计为项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个维度；二级指标：按照财政部（财预2011285号）文件和（财预201353号）文件设计；三级指标根据项目的具体情况设定指标。沙洋县2016年度城乡医疗救助资金支出绩效评价指标体系框架一级指标二级指标三级指标权重指标解释指标说明目标值绩效标准评分细则投 入项目立项项目立项规范性3%项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。项目是否按照规定的程序申请设立；所提交的文件、材料是否符合相关要求；项目执行时是否发生重大调整。程序规范，文件材料合规，项目执行年度无重大调整其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分绩效目标合理性3%项目是否设定绩效目标和绩效指标，所设定的绩效目标和指标是否符合实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；目标和指标的设计是否符合目标管理规范；根据绩效目标及指标和完成情况的对比考核目标及指标设立的合理性。设定长期及年度目标、绩效指标且符合实际其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分绩效指标明确性2%绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。绩效指标清晰、细化、可衡量其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分资金落实资金到位率5%实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）100%。实际到位资金：一定时期（本年度）内实际落实到本项目的资金。计划投入资金：一定时期（本年度）内计划投入到本项目的资金。（ 预算资金 ）100%计划标准（部门预算）每低一个百分点扣0.5分投 入（续）资金落实（续）到位及时率5%及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）100%。及时到位资金：截至规定时点实际落实到本项目的资金。应到位资金：按照预算项目执行进度表要求截至规定时点应落实到本项目的资金。100%计划标准（部门预算）每低一个百分点扣0.5分过 程项目管理管理制度健全性3%项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况。是否已制定或具有相应的项目管理制度；项目管理制度是否合法、合规、完整。有项目管理制度，且合法、合规、完整其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得1.5分，不符合一条扣1.5分，某条部分不符合酌情扣分制度执行有效性5%项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况。是否遵守相关法律法规和项目管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；是否严格执行项目资金使用申请、受理、审查、批准和支付基本程序；救助对象申请、批复、医疗机构协议、结算等资料是否齐全并及时归档；项目实施情况的监督检查等是否落实到位。执行合规、手续完备、程序到位、资料完整归档、监督检查到位其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分项目质量可控性3%项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。是否已制定严格的适用范围、资金使用有规定程序是否采取了相应的项目质量检查等必需的控制措施 。严格适用范围，使用有规定程序，用后有督察其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得1.5分，不符合一条扣1.5分，某条部分不符合酌情扣分财务管理管理制度健全性2%项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。有项目资金管理办法，符合相关财务会计制度的规定。其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分资金使用合规性5%项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；项目的重大开支是否经过评估认证；是否符合项目预算批复规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。资金使用合法合规、审批程序和手续完整、重大开支经评估认证、符合预算批复、不截留、挤占、挪用、虚列其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得一分，不符合一条扣一分，某条部分不符合酌情扣分财务监控有效性3%项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。是否已制定或具有相应的监控机制；是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施 。有检查实际支付个人情况制度，且已实施其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等符合一条得1.5分，不符合一条扣1.5分，某条部分不符合酌情扣分产 出产出数量住院医疗救助人次4%项目实施时实际救助人次数，用以反映和考核项目产出数量目标的实现情况。 实际产出数：一定时期（本年度 ）内项目实际救助住院医疗困难群众人次数16203人次计划标准（绩效申报）、其他标准（荆政办函201644号）完成得满分，发现1项不符扣1分门诊医疗救助人次2% 实际产出数：一定时期（本年度 ）内项目实际救助门诊医疗困难群众人次数特困供养人员全部实行救助完成得满分，发现1项不符扣1分资助救助对象参保、参合率2%用以反映和考核项目产出数量目标的实现情况资助救助对象参保、参合率=资助救助对象参保、参合人数救助对象人数100%按实际完成率计分产出时效完成及时性7%项目实际完成时间与计划完成时间对比，用以反映和考核项目产出时效目标的实现情况。项目是否按规定的时限完成按规定的时限完成计划标准（绩效申报）、其他标准（荆政办函201644号）等完成得满分，发现1项不符扣1分产出质量医疗救助准确率4%以反映城乡医疗救助实际人数符合规定人数的比率考核项目产出质量目标的实现程度。医疗救助准确率=符合救助人数实际救助人数100%100%其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等完成得满分，否则不得分符合规定的标准和范围4%以符合文件政策为标准考核质量目标项目实施是否符合规定的标准和范围按规定的标准和范围实施救助其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等完成得满分，1项不符扣1分产出成本资金使用率8%项目实际支出与项目到位资金的比率，用以反映和考核项目资金使用情况，是否有挪用。资金使用率=项目实际支出/项目到位资金100%。实际支出：项目实施单位为完成既定工作目标一定时期（本年度）内实际所耗费的支出。到位资金：一定时期（本年度）内实际落实到本项目的资金。90%其他标准（财社2013217号、荆政办函201644号）等完成得满分，低1%扣0.5分效 果社会效益城乡困难群众医疗救助覆盖率5%项目实施应覆盖所有城乡困难群众项目实施对社会发展所带来的直接或间接的影响情况100%其他标准（荆政办函201644号）符合得满分，不符合酌情扣分保障社会稳定3%项目实施有利于社会公平，保障社会稳定保障社会稳定其他标准（荆政办函201644号）符合得满分，否则不得分经济效益减轻困难群众医疗支出负担6%项目实施有利于减轻困难群众医疗支出负担项目实施对经济发展所带来的直接或间接的影响情况减轻困难群众医疗支出负担计划标准（绩效申报）符合得满分，不符合酌情扣分可持续影响可持续发展保障8%项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况政策、制度、经费等得到有效保障其他标准（荆政办函201644号）符合得满分，不符合酌情扣分服务对象满意度被救助对象满意度8%服务对象对项目实施效果的满意程度。被救助对象满意度=对城乡医疗救助满意的救助对象人数被调查的救助对象人数100% 90%计划标准（绩效申报）完成得满分，低1%扣0.5分绩效评价指标体系补充说明：1. 本次评价参照湖北省财政项目支出绩效评价指标体系框架，在部门年初预算绩效目标的具体指标基础上增设了产出-质量指标-医疗救助准确率、产出-质量指标-符合规定的标准和范围、时效指标-完成及时性、成本指标-资金使用率、社会效益指标-保障社会稳定、可持续影响指标-可持续发展保障等指标，且对部分产出和效果指标进行互换调整，更加完善了绩效评价指标体系，使评价结果更客观、公正、全面的反映项目绩效情况。2.末级指标权重的确定方法：首先原则上产出和效果类指标权重占比要达到60%以上，二是指标的权重与指标的重要性要密切相关。在两前提条件下，先分别对投入、过程、产出、效果设定权重为18%、21%、31%、30%，再在投入、过程、产出、效果设定权重数值内根据重要程度对末级指标确定权重。3.本次绩效评价采用的评价方法：综合运用案卷查看统计分析、成本效益分析法、比较法、因素分析法、实地检查等方法开展绩效评价。（三）评价抽样情况概述本次评价详细查看了2016年度城乡医疗救助资金的救助申请审批资料及财务资料，抽样原则是随机抽样，抽样方法是分层抽样，医疗救助资金财务资料抽查率100%，由于资料众多，救助资料抽样是根据救助类别随机抽取十里铺、沈集镇、后港、沙洋、高阳5个乡镇救助申报审批资料，抽查乡镇资料占比38.46%；并根据乡镇救助人数及资料核查情况，对沈集镇、高阳镇进行了实地核查。同时对业务量比较大的沙洋汉江医院、沙洋县人民医院、沙洋仁爱医院、沙洋监狱管理局总医院等4个医疗机构上报的备查资料，抽取救助资料样本量700余份进行详细核查。 三、绩效分析与评价结论（一）绩效分析1.投入考核指标评分及分析项目投入指标设定分值18分，实得 15.8分，具体如下：二级指标三级指标分值目标值完成值得分项目立项项目立项规范性3程序规范，文件材料合规，事前有研究论证评估决策，执行无重大调整基本规范2.5绩效目标合理性3设定长期目标、年度目标、绩效指标且规范合理基本合理2.6绩效指标明确性2绩效指标清晰、细化、可衡量细化、量化不够1.2资金落实资金到位率5100%100%5到位及时率5100%98.98%4.5小计1815.8（1）项目立项方面：沙洋县2016年度城乡医疗救助资金依据湖北省城乡贫困群众医疗救助实施方案（鄂民政发200478号）、城乡医疗救助基金管理办法（财社2013217号）、荆门市城乡贫困群众医疗救助实施办法（试行）等文件设立。项目年初预算357.25万元，为县级财政预算安排，年中追加县级财政预算750.00万元，发生了重大调整。本项目没有专门设定长期目标、年度目标和绩效目标，而是与其他社会救助资金一起设定的绩效目标，但目标和绩效指标的设定合理性不够，规范性不够。（2）资金落实方面：沙洋县2016年度城乡医疗救助资金到位2288.78万元，资金到位率100%；中央、省级及县级财政预算安排资金均于2016年度全部到位，但资金到位不够及时，2016年7-8月城乡医疗救助资金出现赤字23.32万元，资金到位及时率为98.98%。（3）各指标得失分详细情况：项目立项规范性指标满分3分，实得2.5分，扣0.5分。扣分原因为年中追加县级财政预算750.00万元，发生了重大调整。绩效目标合理性指标满分3分，实得2.6分，扣0.4分，扣分原因为绩效目标和指标的设计不够规范扣0.2分；绩效目标及指标和完成情况的对比考核目标及指标设立的合理性不够扣0.2分。绩效目标明确性指标满分2分，实得1.2分，扣0.8分，扣分原因为绩效指标清晰、细化、可衡量程度较低。资金到位率指标满分5分，实得5分，未扣分，资金到位率100%。到位及时率指标满分5分，实得4.5分，扣0.5分，扣分原因为资金到位及时率为98.98%，未达到100%。2. 过程考核指标评分及分析过程考核指标设定分值21分，实得17.4分，具体如下：二级指标三级指标分值目标值完成值得分项目管理 管理制度健全性3有相应的管理制度，且合法、合规、完整基本健全2.4 制度执行有效性5执行合规、手续完备、程序到位、资料完整归档、监督检查到位基本有效4.1项目质量可控性3严格适用范围，建立监督检查机制，用后有督察监督检查不到位2.2财务管理 管理制度健全性2有项目资金管理办法，符合相关财务会计制度的规定。不太健全1 资金使用合规性5资金使用合法合规、审批程序和手续完整、重大开支经评估认证、符合预算批复、不存在截留、挤占、挪用、虚列的情况合规5财务监控有效性3有相应的监控制度，且已实施基本有效2.7小计2117.4（1）项目管理方面：沙洋县2016年度城乡医疗救助资金管理主要依据中央、省、市相关文件制度执行，没有单独制定本县的城乡医疗救助资金管理办法，制定了医疗救助申请流程，无项目监督检查方面制度，项目管理制度不完整。在制度执行方面基本按照相关文件制度执行，但门诊救助方面只针对农村五保等特困供养人员进行了救助，而对于城乡低保、低收入群体等困难群众未实行救助，不符合相关文件规定；资助救助对象参保参合是以2016年11月城乡低保、特困供养在册名单救助，如果2016年12月认定为城乡低保人员就享受不到这一政策，没有实行精细化管理。项目的救助申请、审批及备案资料较多，存放于社会救助管理局的资料室，但资料室杂乱无章，没有建立规范化的档案室进行有效管理。中央、省、市相关文件大都制定了严格的适用范围，没有建立日常监督检查机制，也没有执行“民政部门应会同人力资源社会保障、卫生计生等部门定期检查”制度。（2）财务管理方面：同上，沙洋县2016年度城乡医疗救助资金没有单独制定本县的城乡医疗救助资金管理办法，资金实行财政专户管理，设置专门科目进行会计核算，资金使用合规，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。县财政局、民政局在财务监控方面没有对项目单独制定财务监控方面的制度，而是执行的通用会计稽核及资金审批制度，2016年荆门市审计局对沙洋县2015年至2016年6月医疗保险基金进行审计，未见县级监察、审计机构对沙洋县2016年度城乡医疗救助资金进行审计。（3）各指标得失分详细情况：项目管理的管理制度健全性满分3分，实得2.4分，扣0.6分。扣分原因为没有单独制定本县的城乡医疗救助资金管理办法，项目管理制度不完整。项目管理的制度执行有效性满分5分，实得4.1分，扣0.9分。扣分原因为门诊救助方面对于城乡低保、低收入群体等困难群众未实行救助等扣0.2分；项目档案没有进行有效管理扣0.3分；项目监督检查不到位扣0.4分。项目管理的项目质量可控性满分3分，实得2.2分，扣0.8分。扣分原因为没有建立日常监督检查机制，也没有执行“民政部门应会同人力资源社会保障、卫生计生等部门定期检查”制度。财务管理的管理制度健全性满分2分，实得1分，扣1分，扣分原因为没有单独制定本县的城乡医疗救助资金管理办法。财务管理的资金使用合规性满分5分，实得5分，未扣分，资金使用合规。财务监控有效性满分3分，实得2.7分，扣0.3分，扣分原因为没有制定相应的财务监控制度，对项目的财务监控制度及监控措施执行需完善和落实。关于项目资金投入及使用情况（即预算执行情况）分析：沙洋县2016年度城乡医疗救助资金县级财政年初预算357.25万元，具体预算支出为医疗卫生与计划生育支出-医疗保障-城乡医疗救助357.25万元；按照上年度城市低保资金支出总额5%的比例从地方低保预算安排174.40万元，年中追加预算750万元，上述合计县财政拨款1,281.65万元。另外，中央民政转移支付资金436.00万元、省级社会救助等一般性转移支付资金570.00万元、利息收入1.13万元，2016年度城乡医疗救助资金收入合计2,288.78万元。2016年度本项目实际支出1992.52万元，其中城镇医疗救助570.39万元、农村医疗救助1,136.75万元、定额门诊救助21.10万元、资助救助对象参保、参合264.36万元。预算执行情况具体如下表（单位：万元）：项目预算金额实际支出完成率一、项目资金来源2287.65其中：中央民政转移资金436.00 省级民政转移资金570.00 县级财政预算拨款1281.65二、项目资金支出 2287.651992.5287.06%1、医疗卫生与计划生育支出-医疗保障-城乡医疗救助费2287.651992.5287.06%3. 产出考核指标评分及分析产出考核指标设定分值31分，实得26.5分，具体如下：二级指标三级指标分值目标值完成值得分产出数量住院医疗救助人次 416203人次16361人次4门诊医疗救助人次2特困供养人员全部实行救助987人次2资助救助对象参保、参合率2100%100%2产出时效完成及时性7按规定的时限完成少量未按规定时限完成5产出质量医疗救助准确率4100% 100%4符合规定的标准和范围4按规定的标准和范围实施救助基本符合3产出成本资金使用率890%87.06% 6.5小计3126.5（1）产出数量：2016年度城乡医疗救助基本按照相关文件执行，共救助困难群众34972人次，其中住院救助16361人次，门诊救助987人次，资助救助对象参保、参合17624人，较好地完成绩效目标。（2）产出时效：2016年度城乡医疗救助资金一般为住院救助（含医中救助和医后救助）一季度结算一次，资助参保、参合和门诊救助为一年救助一次，其中医后救助时限不符合“医后救助每月集中申报审核审批一次，救助资金直达救助对象个人账户”的规定，且个别医院（市口腔医院）存在跨年度结算情况，不符合相关规定。（3）产出质量：2016年度已执行的城乡医疗救助资金医疗救助准确率100%，未发现不符事项；大都按规定的标准和范围实施救助，但门诊救助方面只针对农村五保等特困供养人员进行了救助，而对于城乡低保、低收入群体等困难群众未实行救助，不符合相关文件规定。（4）产出成本：2016年县财政局收到城乡医疗救助资金2,288.78万元，全年实际支出1,992.52万元，资金使用率87.06%。（5）各指标得失分详细情况：产出数量的住院医疗救助人次、门诊医疗救助人次、资助救助对象参保、参合率三项指标满分合计8分，实得8分，未扣分。产出时效满分7分，实得5分，扣2分，扣分原因为医后救助时限不符合“医后救助每月集中申报审核审批一次，救助资金直达救助对象个人账户”的规定，且个别医院（如市口腔医院）存在跨年度结算情况，不符合相关规定。产出质量的医疗救助准确率满分4分，实得4分，未扣分；产出质量的符合规定的标准和范围指标满分4分，实得3分，扣1分，扣分原因为门诊救助对于城乡低保、低收入群体等困难群众未实行救助。产出成本的资金使用率指标满分8分，实得6.5分，扣1.5分，扣分原因资金使用率87.06%，低于90%三个百分点。4. 效果考核指标评分及分析 效果考核指标设定分值30分，实得27.5分，具体如下：二级指标三级指标分值目标值完成值得分社会效益城乡困难群众医疗救助覆盖率5100%少部分未覆盖4.5保障社会稳定3保障社会稳定符合3经济效益减轻困难群众医疗支出负担6减轻困难群众医疗支出负担基本减轻5可持续影响可持续发展保障8制度、经费等得到有效保障基本有效7服务对象满意度被救助对象满意度890%96.55%8小计3027.5（1）社会效益和经济效益：医疗资金救助应对所有符合条件的救助对象进行救助，但沙洋县门诊救助方面只针对农村五保等特困供养人员进行了救助，而对于城乡低保、低收入群体等困