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案例一 一家国有大型施工企业亏损原因分析 经过多年淘洗和磨砺，中国相当数量的大型建筑施工企业在外形上，已具备了和国际对手较量的规模架势。然而一个不争的事实是：仍有较大数量的国有大中型企业，至今还在内部管理和适应市场这两个科目上“留级补课”。不乏连年亏损、一步步陷入困境行列的实例。除了众所周知的负担沉重、竞争激烈、市场环境差等客观共性之外，更重要的是企业内部管理粗放，甚至是混乱，直接导致资金和效益的大量流失。一些顽疾像蚂蟥一样吸附在国企身上。下面就是一家国有大型施工企业审计结果所暴露出的一些具有普片性的问题。问题之一：上梁不正下梁歪A公司的规章制度松弛，引起管理混乱，以致家底掏空，潜亏巨大，除报表已反应出的亏损挂账1500多万元以外，另有潜亏等不良资产8900多万元，已资不抵债，企业步履维艰。分析原因如下：（1） 多数领导吃喝玩乐成疯，少数甚至有生活作风问题。上、下两级领导既不全面了解市场，也不深入施工现场，而是围着中介人、二道贩子转，全公司差、旅费业务费上百万。偶有检查工作也多在办公室或者宾馆里听汇报而已。（2） 虚报资产、效益、掩盖管理问题。公司19961999年自报完成产值12.63亿元，实际为9亿多元。下属某分公司19941999年期间共完成了15个工程项目，虚报产值2.13亿元。为其自报产值5.76亿元额37%。除1999年自报亏损外，实际上，至1999年末扣除其上交公司管理费后已潜亏2921-72万元。（3）管理粗放，导致效益低位甚至亏损。公司对项目经理失察，“只用不管”，无定期检查、考核。项目经理权利无约束，对外经营、付款、费用开支等基本都是一个人说了算。如即便是在买方市场条件下，有些项目经理也违反规定自出大额材料款，造成部分款项难以收回。不少分公司、项目经理热衷于包工、包料、转包、分包。有的工程本为自行承接项目，却全额包出，而且空白合同交予分包方，一旦出现纠纷双方各执一词。更有甚者，分包方直接与业主发生经济关系，将结算数泄密，导致效益流失，引发经济官司，分包方胜诉。（3）管理粗放，导致效益低微甚至亏损。公司对项目经理失察，“只用不管”，无定期检查、考核。项目经理权力无约束，对外经营、付款、费用开支等都基本是一个人说了算。如即便是在买方市场条件下，有些项目经理也违反规定支出大额材料款，造成部分款项难以收回。不少分公司、项目经理热衷于包工、包料、转包、分包。有的工程本为自行承接项目，却全额包出，而且空白合同交予分包方，一旦出现纠纷双方各执一词。更有甚者，分包方直接与业主发生经济关系，将结算数泄密，导致效益流失，引发经济官司，分包方胜诉。（4）费用开支控制不严。虽有规定，但有些领导放松自身要求，或以经营为曲超标消费。差旅费中住宾馆多，市内交通出租车等不合理报销多。手机数量多，有的20003000 元月，个别手机甚至达9000多元月。业务招待费开支大，娱乐消费动辄上万。某分公司一项目招待费累计占工程收入的lO。问题之二：浪费习惯成自然。B区域公司项目经理任职期间，在上海承接了一个工程。该工程造价165843万元（其中自行完成产值1200万元），实际亏损372，74万元（目前潜亏229.37万元）。产值利润率为-22.48%，亏损额占自行完成产值的3106。项目部材料费超支14423万元，其中：水泥超量1410t，黄砂超量8690t，石子超量6452t，砖块超量78万块。应多次周转的木模板8041张（计586802元），项目完工后，一次性报废。该项目使用包工队伍共20多个，现场施工员随意对分包队伍签工，分包结算重复串项，超结分包款严重。其中一个分包队超2534万元，并付款78万元，超付分包款5437万元。仅此两项超7971万元。该项目人工费亏损252，56万元。C公司江西项目部，项目结算总价为377304万元，项目亏损额42941万元。大宗材料没有采购合同，大部分材料价格高于市场零售价。材料耗用如油料、配件没有按单机进行台账登记，没有节超奖罚制度，有的材料领用过后才补签耗料单。该项目材料费及机械费成本271448万元，占该项目自行完成产值300768万元的90。原因：（1）项目成本管理制度未落实到实处，材料费、人工费、间接费均超量。（2）项目班子特别是项目经理选配不当，更换频繁，责任不清，相互扯皮。问题之三：垫出资金泼出水。D公司为承揽工程项目而饥不择食，在上海某项目垫资3000多万元，同时欠分包商工程款1000万元。面对诉讼，该公司的垫资无法收回，且因分包方胜诉进入执行程序而给企业造成潜亏及不良资产3000多万元。另外，D公司垫资施工的武汉某项目已停工7年，业主拖欠1000万元。又如E公司垫资施工的广州某项目停工近5年，目前仍有2000多万元工程款未收回，1997年下半年，该项目业主进入破产清算程序，该公司只能在清算过程中收回部分款项。F公司垫资施工的某项目停工近3年，合同约定垫资1000万元，至今业主拖欠1473万元。原因：（1）前期市场调查不到位，未能对业主资信、资全能力等作出真实全面的了解。（2）可行性论证流于形式，缺乏科学决策，未能履行应有的决策审批程序。问题之四：分包权利一同送。 G公司1995年5月与武汉某公司签订乌鸡场工程施工合同，标的为人民币400万元。项目经理未报公司批准，将该工程分包给江苏某建筑安装公司，按结算价收取1管理费，并由分包方按合同价的35进行垫资施工。由于建设方资全不到位停工，项目部只从建设方收回资全18万元，付给分包方，却忽视了总包与分包的经济合同管理关系，未能及时起诉建设方，而分包方抢先起诉，造成法院对建设方强制执行付款，并从G公司的另一建设方划走资全169.92万元。H公司为开拓三峡库区建筑市场，1998年8月，将承接的巫山县两项工程计569万元全额分包给一民工队施工，收取2的管理费。项目经理、财务人员严重失职、渎职，甚至与民工头勾结，项目部还按民工头单方依据，再次多付民工头近百万元。后因民工头携款逃跑，加上外欠的人工费又由项目部归还，因此造成直接损失100多万元。原因：（1）对分包联营队伍缺乏必要的监管。（2）有些项目经理、财务人员与分包方内外勾结，合谋损害全业利益。问题之五：给人担保自不保。I公司经理任职期间，于1995年，为承接某房地产公司的三程项目，同意为其从上海建行信托投资公司贷款300万元提供担保，而该房地产公司实际上是一家注册资金才50万元的个体公司，根本就没有能力开发项目和孝资，他们将所贷300万元转移并挥霍殆尽。为此，I公司遭银行起诉，被判偿还贷款及利息459 万元。原因：（1）企业负责人法制观念淡薄，对担保的法律严肃性认识不足，对担保企业未实行反担保或财产抵押等约束机制。（2）企业主要负责人违规操作，私自担保，特别是部分领导玩忽职守，或内外勾结损公肥私。问题之六：投资决策拍脑袋。L公司原经理在任职期间未经公司领导班子集体研究，于1992年8月从广东宝安购地皮四块，投资170多万元，结果长期闲置，至1998年作价处理仅收回112万元，本全及贷款利息共计损失140万元。该公司还于1993年4月从湖南某县银行实业公司和广东某县信用发展公司借款共计500万元，投入到“华夏文化城”项目。后工程无法运作，仅收回200多万元。M公司领导，未经认真的可行性研究，于1985年6月与新加坡一家私人公司合作成立“中新建筑工程有限公司”，投入资全、设备共计18331万元。由于经营不善，1999年5月被吊销营业执照，导致坏账共计77.4万元，投入设备计28.88万元未能收回，加上与南京某房地产公司的工程事故赔款60万元。M公司仅此项项合作”经济损失共计计66.22万元。原因：（1）缺乏有效的投资决策制度和监管机制。（2）缺乏规范的资产管理制度和运作机制。向管理要效益，管理就是效益。这是共识，也是公理。但不少企业却认识不足。国企陷入因境已不是个别现象。过去人们谈的最多的是体制问题，常见的说法是，国企承担了国家改革的代价，因而因难。但为什么同样的市场环境下，有的国企不仅做强做大而且盈利，有的国企却每况愈下。原因是企业文化环境不健康，机制僵硬，管理落后甚至混乱。案例二 西宝花园通宇大厦可行性研究报告简介1 项目开发背景11 行业发展背景从1998年起，国家为拉动经济，扩大内需，出台了以房地产为支柱产业的经济政策，房地产业在经历了多年的低谷后，终于迎来了黄金发展时期。据国家统计局最新资料显示，2002年上半年全国商品住宅销售了6280亿元，比去年增长22.5，其中销售给个人为1445亿元，比上年增长224，个人购旁所占比重为89.9。目前我国城镇居民人均居住面积只有13.6平方米，与国外发这国家人均居住面积20-30平方米相比，其差距是十分明显的，所以房地产业有着广阔的发展空间。据世界银行统计资料显示，人均GDP达到600800美元时，住宅产业将进入高速增长阶段。2000年我国人均GDP为830美元，2002年达到了870美元，住宅开发占房地产开发总量的90以上。因此，未来几年，随着GDP的进一步增长，以住宅为主的房地产业将进入一个快速发展阶段。从购买力分析，城镇居民人均可支配收入2002年达到6860元，比去年增长8.5；另外，城乡居民储蓄存款余额已达7.38万亿元，比去年增长14.7。随着收入的增加和房改力度的加大，居民购房置业的意识也在增强。从消费意向看，有25的人准各今年买房。在准备买房的居民中，有34铹人是为了解决基本居住问题，51的人是为了扩大居住面积和改善居住条件，5%的人用于保值投资，10的人用于经营、出租等其他方面的用途。这说明城镇居民对住房的需求已开始从“有房住”向“住好房”方向转变。目前居民消费结构升级是房地产业发展的内在驱动力，也正是增加住房消费的良机。另一方面，作为国家支柱产业的房地产业，为国家的GDP增长贡献了1925个百分J点。宽松的产业政策为房地产业提供了外部驱动力。由此看来，住宅消费仍有巨大的潜在市场。有关专家预测，我国房地产热潮可持20年。12 西安市房地产现状我市目前现有房地产开发企业600余家，但实际进行项目开发的只有100多家。据悉，截至2002年9月末，全市金融机构各项存款余额为1867。02亿元，比年初增加87.70亿元，增长493。其中企业存款余额为733.83亿元，比年初减少686亿元；储蓄存款余额为877.88亿元，比年初增加7579亿元。据了解，03年市场上计划开发竣工各类房地产505万平方米，完成投资180亿元，而这180亿元投资首先定位于中低收入居民，市场上将引导商品住房开发的重点向普通商品房建设转移，通过经济适用房建设的组织和管理，将这一定位转化为现实的市场行为。同时加快推进住房分配货币化，全面落实住房补贴资全，更多地将补贴发放到购房职工手中，提高居民的购买力。市上还将完善住房公积全的运行和管理监督机制，充分发挥住房公积全在解决职工住房问题上的作用。在存量房方面，对于去年或以前开发的那些弹性较大的空置户型，如既可做写字楼、又能当住宅，既适合普通工薪阶层、又适合贵族的房子，开发商也都积极修改调整，滞销局面得到了一定扭转；以枫叶新都市为代表的大户型存量住宅，均采取了降价或变相降价的解套手段，但效果甚微；而纯写字间的空置率仍然保持持续增长的态势，除高新开发区外，其他区域写字间的销售状况仍然低迷，西安市写字间存量（含在建待售）保守估计不低于80万平方米，专家预言，至少需要5年的消化时间。西安市各类酒店（含招待所、旅社）共计2000余家，旅游旺季入住率为85，淡季为40左右。由于西安市的旅游优势，经营相对较好，但淡季的竞争激烈。13 西安市房地产的总体发展趋势预测党的“十六大”提出了全面建设小康社会的战略目标。根据“十六大”精神，西安市提出到2020年全面实现小康社会的城市发展目标。其中，实现小康的一个重要指标是，到2020年人均住房面积达到25平方米。按此计算，考虑人口增长因素，住房缺口尚有850012500万平方米，平均每年有450650万平方米的住房需求，市场潜力巨大。据专家分析西安市房地产业将呈现以下走势：（1）市场还将有23年的快速增长期。这一时期，市场需求旺盛，开发商利润丰厚。之后将进入10年的稳定增长期。（2）各区域板块之间的差距将会进一步缩小。 （3）宏观调控力度将会加强，市场将会发展得更为有序和规范。（4）住宅开发将向“郊区城市化”方向发展。（5）概念炒作日益缺乏市场，消费者对开发商重视产品开发的理性回归的呼声将越来越高。（6）房地产开发企业的门槛将逐步提高，资金密集度和技术密集度要求越来越高。（7）开发企业出现两极分化，专业化、品牌化企业将主宰市场，弱者或被迫形成企业联盟，或被淘汰出局。（8）房地产行业相对较高的利润空间，将使得越来越多的投资者进入这一行业，必将给现有开发企业形成巨大的冲击，并会影响整个房地产市场的格局。同时也将影响房地产价格稳中趋降。（9）差异化竞争、个性化经营、产品创新，将成为房地产开发新军和非品牌型企业制胜市场必由之路。（10）消费者全字塔中部分群体将成为未来市场的中流砥柱，商品房住宅单位面积向经济实用的中小套型转变亦为大势所趋。（11）多个大盘的推出，将是西安多年来积聚的消费能量得到有效释放，并将改变西安房地产市场格局，市场竞争也将空前激烈。以上是对于本项目开发宏观环境和微观环境的研究判断，特别是写字楼物业的开发形势不容乐观，对于本项目的规划、市场定位、营销建议等将在此背景下展开。2 项目规划概况2，I 基本情况项目名称：西宝花园通宇大厦建设基址：西安市碑林区振兴路中段土地性质：居住用地（本策划方案按商品房开发用地为策划依据）占地面积：6371.4平方米（956亩）总建筑面积：36264平方米（方案1）、39864平方米（方案2）住宅面积：7200平方米（方案1）、t0800平方米（方案2） 综合楼面积：21776平方米（不含地下室）层高：22层写字间面积：12096平方米 层高：314层，共12层酒店套房面积：8064平方米 层高：1522层，共8层附楼面积：960平方米 层高：4层写字间酒店配套功能面积：2175rn公建面积：1608平方米（综合楼地下二层设备间及住宅楼地下室）地下停车场面积：4320平方米（地下停车场的设计依据在第四章详述）总户数：406（方案1）、430（方案2）容积率：597（方案l）、653（方案2）绿地率：3022 规划建筑物：框剪结构3 项目周边环境及竞争状况分析主要对本项目的微观环境做调研分析。3l 项目地块价值分析3，11 概况本项目地块属于城南板块，位于城南板块和城内板块的接合部，交通便利。作为写字间、酒店、高层住宅，区域开发成熟，住宅与写字楼人气仅次于西南板块（西高新）。面临振兴路城市支线道路，闹中取静，适合于个性内敛的企事业单位和人群。但作为写字间、酒店，弱化了商业价值，可以说是利弊参半。312 商务用房价值与竞争状况从中观看环境，目前西安市已建在建待售的写字楼面积需要5年时间消化，竞争压力巨大；从微观环境看，此区域距离城区、南郊、西高新区较近，交通便利，周边社区配套成熟，区域内同类物业销售经营状况良好，如果能够实现产品差异化，必然具有竞争优势；从宏观环境看，电视塔CBD和西高新区CBD的规划对本项目的长期经营效益会有一定影响，短期内尚不会形成压力。周边大部分三星级酒店标准间价格在200300元之间，客房数差距较大，主要是建筑规模因素限制；全年平均住房率大致在4060。经了解，酒店经营风险较大，客房数少了，经营成本摊销大，客房数多了，空置率风险较大，因此建议本项目酒店客房数控制在250280套之间，基准价格为200元天。本方案经济核算的住房率基数为50。本项目的长期经营效益主要体现在酒店及配套功能的经营上，而从调研的情况看，经营情况较好的三星级酒店，如钟楼饭店具备独特的地理位置和老字号品牌效应；民航大厦以商办为主，优势在于旅游资源和旅游管理经验；陇海大酒店除了良好的地理位置外，更重要的是经营管理水平较好，以会议接待为主。另外，酒店客房收入受经营管理成本、客房数量、淡旺季等综合因素的影响，收入有限，不可能有太大的突破。但相应的配套服务功能，如餐饮娱乐，由于利润率较高，较高的上座率对利润的影响较大，成为大多数酒店追求的目标重点。因此建议，本项目经营以会议接待为主，商务出租和旅游散客为辅，以提高入住率为目标，特别是以配套服务功能的经营管理为重点。酒店管理充分考虑自身经营管理能力和资源，建议引进专业酒店管理公司进行经营管理。3.1.3 住宅价值与竞争状况此区域周边同类在售住宅楼盘较少，可比性不强，以高层高档楼盘和普通多层住宅为主，两者之间有一个明显的价格空档（高档楼盘价格在4500元平方米以上，名为住宅，实为商住；低端普通住宅为25002600元平方米。这也是本项目产品差异化定位的最佳入市机会。从以上调研分析可见，本区域住宅、写字楼、酒店物业微观环境较好。写字楼需求较旺，住宅建议采用差异化策略，即切入高端与普通住宅之间的中端市场。 4 产品设计建议4l 综合楼4I，1 写字间目前西安市各类物业中的写字楼竞争最为激烈，建议采用新枝术、新材料，打造在西安市适度超前的智能化、生态化写字楼。智能化概念在新建写字楼中已经得到普遍运用，生态化概念是一种新兴概念，主要体现为：采光充足，通透性好，定时换新风，换气系统加氧，建筑材料和装修材料采用高标准的环保材料，降低有害物质排放，杜绝写字楼综合症；具各较高的绿化率，尽可能采用空中花园。412 酒店：按三星级标准设计413 配套功能42 住宅43 停车场（1）需求：住宅户均05个停车位，需36个（按方案2）；写字间户均1.5个停车位，需99个；酒店户均05个，50的住房率，需57个；共计需192个停车位。（2）地下停车场的设计依据。5 营销方案51 项目经营方案51，1 方案A写字楼中留出4000平方米自用办公，其余写字间出租；酒店自营；配套功能可自营或内部承包或出租；住宅楼40户按成本价内部销售，其余按市场价对外销售；停车场除酒店留用57个，机动车位留出11个外，其余100个出租。512 方案B写字楼中留出4000平方米自用办公，其余写字间出售；酒店自营；配套功能可自营或内部承包或出租；住宅楼40户按成本价内部销售，其余按市场价对外销售；停车场除酒店留用51个，机动车位留出11个外，其余出售。52 价格定位6 开发进度本项目在资全充足的情况下，宜采用同步开发策略，即综合楼与住宅楼同步进行（同步完工）。开发周期估算为2年。7 财务分析及评价71 项目J总投资估算项目的总投资包括土地费用、前期工程费用、建设配套费、建筑安装工程费用、室外工程费、建设监理费、建设单位管理费、预备费以及建设期贷款利息等项。（1）土地费用：本项回占地9.56亩，每亩450万元，土地总价值为4302万元。（2）前期工程费用：包括工程勘察费、王程设计费、前期工程咨询费等项费用。按建安成本的2取费。（3）建设配套费用：包括招投标费、市政设施配套费、消防设施配套费、天然气公共网初装费、抗震设计审查费、定额编制管理费、质量监督费、劳保统筹基金、新型墙体材料专项费用、“结建”人防工程押全、散装水泥保证全、排污费、环卫费、水增容费、电力增容工程费等。按建安成本的10取费。（4）建筑安装工程费用：根据相关建设工程造价指标，结合本项目实际情况，住宅楼按1300元/平方米（方案1），1500元平方米（方案2），综合楼按1600元/平方米，写字楼装修按600元/平方米，酒店及配套服务功能装修按1000元平方米计算，本项目建筑安装工程总造价为8472万元（方案1），9168万元（方案2）。（5）室外工程费：室外工程包括小区道路、绿化及小区内各项构筑物等内容。根据本项目实际情况，按50元/平方米计算，本项目的室外王程费为320万元。 ，（6）工程建设监理费：建安工程总造价的1计算，共计为85万元。（7）建设单位管理费：按前六项费用之和的2计提。（8）预各费：由于项目开发的可预见性较强，预备费按建安成本的6计提。（9）建设期利息：按本项目建设期2年，贷款额1亿元，每年贷款5000万元，年贷款利率5计算，利息总额为500万元（每年为 250万元）。（10）项目总投资估算：综合以上（1）（10）项费用，本项目总投资估算为15487万元（方案l），16342万元（方案2）。项目总投资估算（方案1）费用名称、费用数量（万元）：（1）土地费用4302；（2）前期费用169；（3）建设配套费847；（4）建安工程费（含装修费）8472；（5）室外工程费3；（6）工程监理费85；（7）管理费284；（8）预各费508；（9）建设期财务费用500；（10）总计15487。项目总投资估算（方案2）费用名称、费用数量（万元）：（1）土地费用4302；（2）前期费用193；（3）建设配套费917； ，（4）建安工程费（含装修费）9168；（5）室外工程费320；（6）王程监理费92；（7）管理费300；（8）预各费550；（9）建设期财务费用500；（10）总计16342。72 财务评价73 自有资金的核算8 结论和建议（1）本项目开发条件成熟，市场需求旺盛。（2）本项目的投资回收主要靠酒店的后期经营，经营风险较大，因此我们认为本项目的投资风险较大。建议引进专业酒店管理公司进行经营管理，降低经营风险。（3）本项目建设成本较高（主要是地价因素），加重了后期销售和经营的难度。（4）由于自用写字间和住宅内部销售（实际是亏本销售）比例较大，同样加重了经营负担，延长了投资回收期。 案例三 三峡工程的进度管理1 王程概况三峡工程是一个具有防洪、发电、航运等综合效益的巨型水利枢纽工程。枢坦主要由大坝、水电站厂房、通航建筑物三部分组成。其中大坝最大坝高181m；宅站厂房共装机26台，总装机容量18200MW；通航建筑物由双线连续五级船司、垂直升船机、临时船问及上、下游引航道组成。三峡工程规模宏伟，工程量三大，其主体工程土石方开挖约1亿m，土石方填筑4000多万m，混凝土浇筑：800多万m，钢筋46万t，金属结构安装约26万t。根据审定的三峡工程初步设计报告，三峡工程建设总工期定为17年，工程个3个阶段实施。其中：第一阶段工程工期为5年（19931997年）。主要控制目标是：1997年5月导流明渠进水；1997年10月导流明渠通航；99年11月实现大江截流；1997年年底基本建成临时船闸。第二阶段工程工期6年（199803年）。主要控制目标是：1998年5月临时船问通航；1998年6月二期围堰闭气开诘抽水；1998年9月形成二期基坑；1999年2月左岸电站厂房及大坝基础开挖诘束，并全面开始混凝土浇筑；1999年9月永久船闸完成闸室段开挖9并全面进入尾凝土浇筑阶段；2002年5月二期土游基坑进水；02年6月永久船间完建二诘调试，2002年9月二期下游基坑进水；02年1112月三期截流；03年月大坝下闸水库开始蓄水，永久船闸通航；2003年4季度第一批机组发电。第三阶段工程工期6年（20042009年）。主要控制目标是：2009年年底全部机组发电和三峡枢纽工程完建。2 进度计划管理21 管理特点针对三峡工程特点、进度计划编制主体及进度计划涉及内容的范围和时段等具体情况，确定三峡工程进度计分3个大层次进行管理，即业主层、监理层和施二：包商层。通常业主在工程进度控制上要比监理更宏观一些，但鉴于三峡工程的特性，三峡工程业主对进度的控制要相对深入和细致。这是因为三峡工程规模大、工期长，参与工程建设的监理和施工承包商多。参与三峡工程建设的任何一家监理和施工承包商所监理的工程项目和施工内容都仅仅是三峡工程一个阶段中的一个方面或一个部分，而且业主在设备、物资供应及标段交接和协调上的介入，形成了进度计划管理的复杂关系。这里面施工承包商在编制分标段进度计划时，受其自身利益及职责范围的限制，除原则上按合同规定实施并保证实现合同确定的阶段回标和工程项目完工时间外，在具体作业安排上、公共资源使用上是不会考虑对其他施工承包商的影响的。也就是说各施工承包商的工程进度计划在监理协调之后，尚不能完全、彻底地解决工程进度计划在空间上、时间上和资源使用上的交叉和冲突矛盾。为满足三峡工程总体进度计划要求，各监理单位控制的工程进度计划还需要协调一次，这个工作自然要由业主来完成，这也就是三峡工程进度计划为什么要分三大层次进行管理的客观原因和进度计划管理的特点。2，2 管理措施221 统一进度计划编制办法业主根据合同要求制订统一的工程进度计划编制办法，在办法里对工程进度计划编制的原则、内容、编写格式、表达方式、进度计划提交、更新的时间及工程进度计划编制使用的软件等作出统一规定，通过监理转发给各施工承包商，照此执行。222 确定工程进度计划编制原则三峡工程进度计划编制必须遵守以下原则：分标段工程进度计划编制必须以工程承包合同、监理发布的有关工程进度计划指令以及国家有关政策、法令和规程规范为依据；分标段工程进度计划的编制必须建立在合理的施工纽织设计的基础上，并做到组织、措施及资源落实；分标段工程进度计划应在确保工程施工质量，合理使用资源的前提下，保证工程项目在合同规定工期内完成；工程各项目施工程序要统筹兼顾、衔接合理和干扰少；施工要保持连续、均衡；采用的有关指标既要先进，又要留有余地；分项工程进度计划和分标段进度计划的编制必须服从三峡工程实施阶段的总进度计划要求。223 统一进度计划内容要求三峡工程进度计划内容主要有两部分，即上一工程进度计划完成情况报告和下一步工程进度计划说明，具体如下：对上一工程进度计划执行情况进行总结，主要包括以下内容：主体工程完成情况；施工手段形成；施工道路、施工栈桥完成情况；混凝土生产系统建设或运行情况；施工工厂的建设或生产情况；工程质量、工程安全和投资计划等完成情况；边界条件满足情况。对下一步进度计划需要说明的主要内容有：为完成工程项目所采取的施工方案和施工措施；按要求完成工程项目的进度和工程量；主要物资材料计划耗用量；施工现场各类人员和下一时段劳动力安排计划；物资、设备的定货、交货和使用安排；工程价款结算情况以及下一时段预计完成的工程投资额：其他需要说明的事项；进度计划网络。2，24 统一进度计划提交、更新的时间三峡工程进度计划提交时间规定如下：三峡工程分标段总进度计划要求施工承包商在接到中标通知书的35天内提交，年度进度计划在前一年的12月5日前提交。三峡工程进度计划更新仅对三峡工程实施阶段的总进度计划和三峡工程分项工程及三峡工程分标段工程总进度计划和年度进度计划进行，并有具体的时间要求。2，2，5 统一软件、统一格式为便于进度计划网络编制主体间的传递、汇总、协调及修改，首先对工程进度计划网络编制使用的软件进行了统一。即三峡工程进度计划网络编制统一使用Primavera Project Planner for Windows（以下简称P3）软件。同时业主对P3软件中的工作结构分解、作业分类码、作业代码及资源代码作出了统一规定。通过工作结构分解的统一规定对不同进度计划编制内容的粗细作出具体要求，即三峡工程总进度计划中的作业项目划分到分部分项目工程。三峡工程分标段进度计划中的作业项目划分到单元工程，甚至到工序。通过作业分类码、作业代码及资源代码的统一规定，实现进度计划的汇总、协调和平衡。23 进度控制231 贯彻、执行总进度计划业主对三峡工程进度的控制首先是通过招标文件中的开工、完工时间及阶段目标来实现的；监理则是在上述基础上对工期、阶段目标进一步分解和细化后，编制出三峡工程分标段和分项工程进度计划，以此作为对施工承包商上报的三峡工程分标段工程进度计划的审批依据，确保工程施工按进度计划执行；施工承包商三峡工程分标段工程总进度计划，是在确定了施工方案和施工组织设计后，对招标文件要求的工期、阶段目标进一步分解和细化编制而成。它提交给监理用来响应和保证业主的进度要求。施工承包商的三峡工程分标段工程年度、季度、月度和周进度计划则是告诉监理和业主，如何具体组织和安排生产，并实现进度计划目标的。这样一个程序可以保证三峡工程总进度计划一开始就可以得到正确的贯彻。上述过程仅仅是进度控制的开始，还不是进度控制的全部，作为完整的进度控制还需要将进度实际执行情况反馈，然后对原有进度计划进行调整，作出下一步计划，这样周而复始，才可能对进度起到及时、有效地控制。232 控制手段三峡工程用于工程进度控制的具体手段是：建立严格的进度计划会商和审批制度；对进度计划执行进行考核，并实行奖惩；定期更新进度计划，及时调整偏差；通过进度计划滚动（三峡工程分标段工程年度、季度、月度及周的进度计划编制）编制过程的远粗、近细，实现对工程进度计划动态控制；对三峡工程总进度计划中的关键项目进行重点跟踪控制，达到确保工程建设工期的目的；业主根据整个三峡工程实际进度，统一安排而提出的指导性或目标性的年度、季度总进度计划，用于协调整个三峡工程进度。3 进度计划编制支持系统3，1 计算机网络建设为提高工作效率、加强联系并及时互通信息，曲业主出资在坝区设计、监理、施工承包商和业主之间建立了计算机局域网，选择Lotus Notes作为信息交换和应用平台，这些基础建设为进度计划编制和传递提供了强有力的手段。32 混凝土施工仿真系统三峡水利枢纽主要曲混凝土建筑物组成，其混凝土工程量巨大，特别是二阶段工程中的混凝土施工更是峰高、量大。在进度计划编制安排混凝土施工作业程序时，靠过去的手工排块方法，很难在短时间内得出一个较优的混凝土施工程序。在编制进度计划时，为了能够及时、高效地得到一个较优的混凝土施工程序，业主与电力公司成都勘测设计研究院，共同研制三峡二阶段工程厂坝混凝土施工仿真系统和永久船间混凝土仿真系统，用于解决上述问题。目前三峡二阶段工程厂坝混凝土施工仿真系统在进度计划编制过程中己初见成效。33 工程进度日报系统要做好施工进度动态控制并及时调整计划部署，就必须建立传递施工现场施工信息的快速通道。针对这样一个问题，业主组织人力利用Notes开发三峡工程日报系统。该系统主要包括实物工程量日完成情况、太型施工设备工作状况、工程施工质量及安全统计结果、物资（主要是水泥和粉煤灰）仓储情况等。利用该系统，业主和监理等有关单位就可及时掌握和了解到工程进展状况。如再通过分析和加工处理，就可为下一步工作提供参考和决策依据。案例四 小浪底进度计划管理的实践1 小浪底工程概况小浪底水利枢纽工程位于河南省洛阳市以北40km的黄河干流上，上距三门峡130km，下距郑州京广铁路桥115km。控制流域面积694万，占黄河流域面积的923。小浪底工程地处黄河的最后一道峡谷口，是控制黄河洪水和泥沙的关键位置。小浪底工程是以防洪、防凌、减淤为主，兼顾供水、灌溉、发电、除害兴利的综合水利枢纽工程。小浪底水利枢纽工程曲拦河大坝、泄洪排沙建筑和引水发电建筑组成。水库库容1265亿m。泄洪排沙和引水发电隧洞共15条。建成后的小浪底工程与三门峡、陆浑、故县水库联合运用，可将郑州花园口的防洪标准由60年一遇提高到1000年一遇。地下厂房中的6台水轮发电机组其装机总容量达180万kW，多年平均发电量为51亿kWh。小浪底水利枢纽工程的建设期分为前期准各工程和以国际标准为主的主体工程。前期工程在1991年9月1日开工，1994年4月21日结束。小浪底水利枢纽的主体工程于1994年9月12日正式开工，包括前期准备，计划历时8年，于2001年6月30日完工。2 小浪底国际合同管理中的进度计划小浪底的国际合同文件包括如下方面的内容：（1）甲乙方签字的合同协议书；（2）甲方向乙方发出中标通知书；（3）合同协议书备忘录： （4）乙方的投标书和投标书附录；（5）甲方的投标文件的补遗；（6）合同合同特别条件：（7）合同特殊应用条款；（8）合同一般条款（即FIDIC）；（9）合同技术规范；（10）招标图纸和现场资料；（11）参考文献。在这些合同文件中，与进度计划有关的内容占有重要位置，如：（3）项中的开工、竣工日期；（5）、（6）、（7）、（8）项中显示不同阶段甲乙双方的风险范围；（9）项中规定的合同中间完工日期；（10）项中的主要项固进度图。在FIDIC的141和14，2款表明：承包商应向工程师提交进度计划和按工程师指示修定进度计划；在FIDIC的143款表明：承包商执行经工程师批准的计划，也不解除承包商对合同应尽的义务；在FIDIC的2，1款，工程师的职责是执行26款赋予的权力，工程师应按照合同规定对承包商的进度计划作出明确决定。对超出承包商合同义务部分应确定其价值；如果FIDIC的44.1款成立，现行进度计划不符合竣工期限要求，承包商为此而“加快工程进度”，承包商应得到额外费用。与此同时，在合同特别条件第7款中，专门对承包商的进度计划的编制方法、更新周期、编制内容有明确规定。由于上述合同条款的存在，业主、工程师、承包商和设计院都对王程的进度计划表示极大的关注。将旧管理模式的“计划赶不上变化”不严肃性现象，不但变为“计划赶上了变化”，还到了“计划指导变化”的良性管理环境中。在参与长达数年的国际工程管理实践中，从正、反两方面的经验，感受如下事实值得回顾：（1）树立在项目管理的进度、质量、费用三控制中，进度计划是导向旗帜的管理观念；（2）进度计划虽然有其科学性和严密性，但也必需与项目管理环境有密切的协调性；（3）进度计划评估的唯一依据是全面、准确地体现合同文件中规定的和隐含的内容，而不是其他；（4）参与进度计划编制或评审的骨千应是“杂家中的专家”，知识面要广，对项目计划实施的未来状况判断，要有超前意识；（5）一个成功的计划，是在最大限度地权衡各方（或部门）、专业（或学科）的得失后，能最终实现其总体目标的计划；（6）一个符合实际的计划是修改出来的，不是“编”出来的；（7）编制和评审大型进度计划，要使用已经商业化的项目管理软件。业主为实现工程规划的开发目标，在招标阶段的招标图册中编制了各主要项目进度计划。在合同技术规范中又规定了具有里程碑性质的重要作业的中间完工日期。在合同特殊应用条件中规定了业主和承包商的风险标准，根据这个标准，可以合理地推断出承包商自己在各个项目应具各的形象，只有这样才能避开自己承担的风险，以正确地履行合同中规定的义务。在合同文件中，针对FIDIC的20.4款，在合同特别应用条件中，对小浪底泄洪项目的风险标准，进行了符合中国国情和小浪底工程特点的细化。并制定出了具有可操作性的、有行业特点的划分风险的定量标准。这个标准体现了在小浪底工程风险的特殊性和度量风险方法的公正性。承包商在泄洪项回的截流，各年拦洪、渡汛，蓄水等重要计划的制定中，一律以此为基准。这个各方都接受的基准是小浪底工程合同计划进行顺利的诸多重要原因之一。小浪底工程重要进度计划执行情况列举：（1）主坝在2000年6月30日填筑完毕，比原合同计划提前一年；（2）在导流洞开挖工期滞后13个月的情况下，仍按原合同计划按时截流；（3）1号孔板洞1999年6月30日改建按合同计划完成，2号、3号孔板洞改建按合同于2000年6月30日完成；（4）泄洪项目的3号消力塘比合同计划提前一年使用，并参与了1998年渡汛。；（5）泄洪项目进水塔完工期比合同计划提前1年3 小浪底进度计划管理的主要内容这里所指的进度计划管理内容，以工程师或业主的位置为基准。在小浪底工程的项目管理中，按合同特别条件第7款，承包商应向工程师提供进度计划和修正的进度计划。这里所指的进度计划，准确地说，是指项目开工时的基线进度计划；修正的进度计划，是指每隔一定的周期（如三个月）对前一计划的修正计划；以修定计划为基准，通过细化而编制的单项工程工艺性月进度计划。项目管理中，进度计划评审的主要原则：（1）进度计划应满足合同规定的中间完工日期要求；（2）不是工程师的指示，超前合同计划安排的项目不是合同乙方获得费用补偿的依据；（3）计划中各作业间的逻辑关系与项目工艺措施的高度协调性，并符合相关的规范、标准和工艺流程要求；（4）为实现此计划，承包商配各的资源（人力、材料、施工设备和技术供应）数量合理，到位准时；（5）本承包商的计划工作场地占有、设各供货等方面与其他承包商的计划要有合理的衔接；（6）工程师的上次的评审意见，在此计划中应该有所体现；（7）以事实为依据，以合同文件为准绳，向承包商发出措辞准确的评估信函。在大型或特大型工程项目中，业主或工程师编制多个承包商的项目管理协调性计划，为保证把工程管理的主动权牢牢地掌握在自己的手中，必须编制自己的总进度（目标协调性）计划。至少，应编制为实现合同进度计划中关键性里程碑目标的目标协调性计划。小浪底工程的业主在截流前的1996年编制了1997年小浪底工程截流总进度计划；在1998年编制了小浪底工程1999年底发电计划。前一个计划的目的是，揭示各承包商计划和各项目间的内在联系；实现原合同计划按期截流的可行性；制定后一个计划的目的是：协调3个国际土建承包商、一个国内安装承包商和若干供货商间的进度计划，同时，发现和处理3个国际承包商合同中与第一台机组发电计划目标的不协调之处。在小浪底，业主、承包商都利用进度计划对工程顼目进行宏现调控以维护自身的利益，如下事实值得一提：黄河是一条多泥沙河流，河床逐年抬高而引起下游水位抬高，这是黄河的特有水文现象。按引于1993年1月资料的合同文件，当流量达7600m/s时，洪水位将超过消力塘中的北隔墙使3号被淹。泄洪项目实施4年后，因下游水位的抬高，消力塘北隔墙抵御洪水的流量将比 7600ms大幅度减少。同时，3号导流洞的鼻坎左侧在高程和平面位置靠近北隔墙，泄洪时9其挑流水舌也将进入3号消力塘。这些都说明，1998年汛期完全有可能淹没正在按合同计划施工的3号消力塘。而这些风险都不是承包商可预料的。早在1997年4月，工程师就对承包商的计划中，3号消力塘混凝土施工与1998年渡汛的矛盾一事提出了质疑。在工程师的引导下，承包商在1997年5月的文中给工程师提交的计划中，对3号消力塘的混凝土浇筑进度作了大幅度的调整。继1997年10月完成2号消力塘后，把2号消力塘的人力、设备立即转移到3号消力塘，以继续进行3号消力塘的混凝土浇筑，并安排于1998年6月30日完工。在此期间完成了混凝13万m。在1998年6月前，由于顺利地实施此计划安排，在1998年7月12日黄河通过3条导流洞下泄流量只达4600ms时，洪水就淹没了已经撤退的3号消力塘。感到满意的是合同双方都从中维护自己的杈益。引水发电项目合同技术规范中1.2.7款、1.3款中规定的项目和完工日期中文字表达不准确，承包商如果按此移交工作场地给其他安装承包商团，主坝、泄洪项目规定的1999年12月3l日发电计划将不能实现。更改合同中的中间完工日期，将构成合同变更夕业主将增加额外的费用支出。为此，制定两个第一台机组发电计划：按1999年12月31日计划的发电计划和按引水发电项目合同技术规范中127款、13款中规定的项回和完工日期制定的延后的发电计划。并以后者计划向引水发电承包商发布。在承包商权衡了一切利弊后，修定了自己的计划，按1999年12月31日的发电计划要求移交上述工作场地。4 使用计算机软件编制和评审进度计划进度计划管理对信息处理技术的新需求突出表现在如下方面：（1）使用者对计划中信息需求量大，信息的类别多；（2）使用者需要有交互界面以对计划内容进行全方位的评审；（3）使月考和编制者都有对计划中的数据进行重新组织的需求；引入优秀的计算机软件来编制和评审进度计划势在必行：（1）软件处理的信息量大、交互界面友好、图形、表格功能强大并具有重新处理和组织数据功能：（2）可以大幅度地减轻计划编制和评审人员的重复性脑力劳动；（3）利用软件中的批处理功能，大幅度地压缩了项目计划中的修改和更新周期；（4）国际工程的项目管理惯例。通过与很多项目管理工作者的交流后认为：计算机软件编制和评审进度计划过程中，如下几个问题应引起注意：（1）进度计划编制的深度和范围，决定于服务对象、编制目的和进度计划所要表现的项目实施阶段；（2）另艮务对象满意的计划就是一个成功的计划；（3）同一项目的进度计划，应分层次、分阶段进行编制。“一杆子到底的计划”是一个“海市蜃楼”式的计划；（4）进度计划的准确性和可用性决定于：进度计划的结构和层次，和对作业定义正确性和精度；（5）调查研究是进度计划编制者、评审者必各的工作作风。主要的调查对象是：计划执行者、合同文件、项目计划的现状；（6）进度计划的编制者、评审者必须具备对进度计划软件的一般驾驭能力；（7）软件的使用范围、深度与项目管理的环境有关，不能脱离所处环境，提出过高的期望值。5 利用多种信息技术管理进度计划从小浪底工程项目管理，特别是其中的进度计划管理实践来看，各级领导广大的管理工作者和计划的执行者都对进度计划管理表示出强烈的关注。因为这些关注人员的层次、专业、关注的侧重面不一，从不同方面向进度计划管理人员提出一些带一定共性的要求。这些要求集中表现在如下方面：（1）为各级领导重大决策提供依据，编制针对性很强的专门性进度计划；（2）为合同管理中的工期延误进行定量评估，对已经实施的进度计划进行定量评估和数据分析；（3）进度的执行者要求能在“操作向导”的引导下，进行一般的查询和组织信息；（4）保证进度计划的管理人员编制和评审进度计划的准确性和时效性，必须有准确的、可处理性的数据作支持；（5）专业人士对进度计划的时标逻辑图中的逻辑关系，里程碑表示强烈的关注；非专业人士对横道图表示和某些作业的工时感兴趣；（6）