内部审计工作底稿(财务收支).xls

标 题说 明 审计部门 被 审 计 单 位 （部门）名 称 审计类型 审计年度 会计截止期 会计期间 项目组人员： 审验日期： 复核人员： 复核日期： 项目负责人： 审验人员 会计期间（上期）： 工作底稿数据采集总表工作底稿数据采集总表 复核人：0 编制人： 被审计单位名称 法定代表 人 法定地址电 话 主营范围经营期限 注册日期 主管税务机 关 主要负责人财务负责人 办公地址联系人 职工人数 金额占注册资本% 会计期间或截止日：日期： 被审计单位基本概况表被审计单位基本概况表 审计通知书编号： 0 经济性质有限所属行业成立日期 批准机关及证书号码营业执号码 主管工商机 关 董事长总经理0 邮 编 投资者名称 注册资本实收资本 币种金额出资比例%币种 人民币人民币 人民币人民币 销售收入（万元） 合 计 2008年度 资产总额（万元） 主要财务指标情况 项目2006年度2007年度 负债总额（万元） 利润总额（万元） 所有者权益（万元） 备 注: 无 目的股东会 范围2012年财务报表 计 划 项 目 类别审计 以前是否审计 0.000.00 0.000.00 0.000.00 分析性测试-资产负债表 (未审表) 签 名日 期 单位名称：编制人：索引号Z15 会计截止期：复核人：页 次：1/31/3 重要性 金额比例水平分配 流动资产 货币资金0.000.000%0.000% 短期投资0.000.000%0.000% 减：短期投资跌价准备0.000.000%0.000% 短期投资净额0.000.000.000.000%0.000% 应收票据0.000.000%0.000% 应收股利0.000.000%0.000% 应收利息0.000.000%0.000% 应收账款0.000.000%0.000% 减：坏账准备0.000.000%0.000% 应收账款净额0.000.000.000.000%0.000% 其他应收款0.000.000%0.000% 减：坏账准备0.000.000%0.000% 其他应收款净额0.000.000.000.000%0.000% 预付账款0.000.000%0.000% 应收补贴款0.000.000%0.000% 存货0.000.000%0.000% 减：存货跌价准备0.000.000%0.000% 存货净额0.000.000.000.000%0.000% 待摊费用0.000.000%0.000% 一年内到期的长期债权投资0.000.000%0.000% 其他流动资产0.000.000%0.000% 待处理流动资产净损失 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 流动资产合计0.000.000.000.000%0.000% 长期投资：0.000.000%0.000% 长期股权投资0.000.000%0.000% 减：长期股权投资减值准备0.000.000%0.000% 长期股权投资净额0.000.000.000.000%0.000% 长期债权投资0.000.000%0.000% 减：长期债权投资减值准备0.000.000%0.000% 长期债权投资净额0.000.000.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 长期投资合计0.000.000.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 固定资产原价0.000.000%0.000% 减：累计折旧0.000.000%0.000% 固定资产净值0.000.000.000.000%0.000% 减：固定资产减值准备0.000.000%0.000% 固定资产净额0.000.000.000.000%0.000% 工程物资0.000.000%0.000% 在建工程0.000.000%0.000% 固定资产清理0.000.000%0.000% 待处理固定资产净损失 固定资产合计0.000.000.000.000%0.000% 无形及递延资产：0.000.000%0.000% 无形资产0.000.000%0.000% 长期待摊费用0.000.000%0.000% 其他长期资产0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 无形资产及其他资产合计0.000.000.000.000%0.000% 递延税项0.000.000%0.000% 递延税项借项0.000.000%0.000% 00.000.000%0.000% 资产总计0.000.000.000.000%0.000% =报表审核公式报表审核公式= 资 产期初数期末数 增减变动 占总资 产比例 定为审 计重点 分析性测试-资产负债表（续） (未审表) 签 名日 期0 单位名称：编制人：00索引号Z15 会计截止期：复核人：00页 次： 23 重要性 金额比例水平分配 流动负债 短期借款0.000.000%0.000% 应付票据0.000.000%0.000% 应付账款0.000.000%0.000% 预收账款0.000.000%0.000% 应付工资0.000.000%0.000% 应付福利费0.000.000%0.000% 应付利润0.000.000%0.000% 应交税金0.000.000%0.000% 其他应交款0.000.000%0.000% 其他应付款0.000.000%0.000% 预提费用0.000.000%0.000% 预计负债0.000.000%0.000% 一年内到期的长期负债0.000.000%0.000% 其他流动负债0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 流动负债合计0.000.000.000.000%0.000% 长期负债：0.000.000%0.000% 长期借款0.000.000%0.000% 应付债券0.000.000%0.000% 长期应付款0.000.000%0.000% 专项应付款0.000.000%0.000% 其他长期负债0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 长期负债合计0.000.000.000.000%0.000% 00.000.000%0.000% 00.000.000%0.000% 递延税项0.000.000%0.000% 递延税项贷方0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 负债合计0.000.000.000.000%0.000% 00.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 所有者权益：0.000.000%0.000% 实收资本0.000.000%0.000% 减：已归还投资者0.000.000%0.000% 实收资本净额0.000.000.000.000%0.000%0 资本公积0.000.000%0.000% 盈余公积0.000.000%0.000% 其中：法定公益金0.000.000%0.000% 未分配利润0.000.000.000.000%0.000% 净资产0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 所有者权益合计0.000.000.000.000%0.000% 负债及所有者权益总计0.000.000.000.000%0.000% 负债及股东权益期初数期末数 增减变动占总资 产比例 定为审 计重点 分析性测试-利润及利润分配表 (未审表) 签 名日 期 单位名称：编制人：00索引号Z15 会计期间：复核人：00页 次： 33 金额比例 一、主营业务收入0.000.000%0.000% 减：主营业务成本0.000.000%0.000% 主营业务税金及附加0.000.000%0.000% 二、主营业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000%0.000% 加：其他业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000%0.000% 减：营业费用0.000.000%0.000% 管理费用0.000.000%0.000% 财务费用0.000.000%0.000% 三、营业利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000%0.000% 加：投资收益 （损失以“-”号填列）0.000.000%0.000% 补贴收入0.000.000%0.000% 营业外收入0.000.000%0.000% 减：营业外支出0.000.000%0.000% 四、利润总额 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000%0.000% 减：所得税0.000.000%0.000% 0.000.000%0.000% 五、净利润 （净亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000%0.000% 加：年初未分配利润0.000.000%0.000% 其他转入0.000.000%0.000% 六、可供分配的利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000%0.000% 减：提取法定盈余公积0.000.000%0.000% 提取法定公益金0.000.000%0.000% 提取职工奖励及福利基金0.000.000%0.000% 提取储备基金0.000.000%0.000% 提取企业发展基金0.000.000%0.000% 利润归还投资者0.000.000%0.000% 七、可供投资者分配的利润0.000.000.000.000%0.000% 减：应付优先股股利0.000.000%0.000% 提取任意盈余公积0.000.000%0.000% 应付普通股股利0.000.000%0.000% 转作股本的普通股股利0.000.000%0.000% 八、未分配利润0.000.000.000.000%0.000% 占利润 总额比 定为审 计重点 重要性水 平分配 项 目 上年同期数本期数 增减变动 审计调整 签 名日 期 单位名称：编 制: 会计期间：复 核: 索引号Z9 页 次： 审计调整事项及其会计分录 审计调整事项及其会计分录 摘要摘要科目名称或报表项目科目名称或报表项目明细或子目明细或子目借 方借 方贷 方贷 方 0.000.00 1 1 调整金额合计调整金额合计 客户意见： 审计调整分录汇总表 索引号索引号 序号序号 调整金额调整金额 页 6 重分类调整 签 名日 期 单位名称：编 制: 会计期间：复 核: 索引号Z10 页 次： 审计调整事项及其会计分录 审计调整事项及其会计分录 摘要摘要科目名称或报表项目科目名称或报表项目明细或子目明细或子目借 方借 方贷 方贷 方 0.000.00调整金额合计调整金额合计 客户意见： 重分类分录汇总表 索引号索引号 序号序号 调整金额调整金额 页 7 试算分析 0.000.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 试算过程表-资产负债表 签 名日 期 单位名称：编制人：索引号Z8 会计截止期：复核人：页 次：1/3 借方贷方借方贷方 流动资产 货币资金0.000.000.000.000.000.000.00 短期投资0.000.000.000.000.000.000.00 减：短期投资跌价准备0.000.000.000.000.000.000.00 短期投资净额0.000.000.000.000.000.000.00 应收票据0.000.000.000.000.000.000.00 应收股利0.000.000.000.000.000.000.00 应收利息0.000.000.000.000.000.000.00 应收账款0.000.000.000.000.000.000.00 减：坏账准备0.000.000.000.000.000.000.00 应收账款净额0.000.000.000.000.000.000.00 其他应收款0.000.000.000.000.000.000.00 减：坏账准备0.000.000.000.000.000.000.00 其他应收款净额0.000.000.000.000.000.000.00 预付账款0.000.000.000.000.000.000.00 应收补贴款0.000.000.000.000.000.000.00 存货0.000.000.000.000.000.000.00 减：存货跌价准备0.000.000.000.000.000.000.00 存货净额0.000.000.000.000.000.000.00 待摊费用0.000.000.000.000.000.000.00 一年内到期的长期债权投资0.000.000.000.000.000.000.00 其他流动资产0.000.000.000.000.000.000.00 待处理流动资产净损失0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 流动资产合计0.000.000.000.000.000.000.00 长期投资：0.000.00 长期股权投资0.000.000.000.000.000.000.00 减：长期股权投资减值准备0.000.000.000.000.000.000.00 长期股权投资净额0.000.000.000.000.000.000.00 长期债权投资0.000.000.000.000.000.000.00 减：长期债权投资减值准备0.000.000.000.000.000.000.00 长期债权投资净额0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 长期投资合计0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 固定资产原价0.000.000.000.000.000.000.00 减：累计折旧0.000.000.000.000.000.000.00 固定资产净值0.000.000.000.000.000.000.00 减：固定资产减值准备0.000.000.000.000.000.000.00 固定资产净额0.000.000.000.000.000.000.00 工程物资0.000.000.000.000.000.000.00 在建工程0.000.000.000.000.000.000.00 固定资产清理0.000.000.000.000.000.000.00 待处理固定资产净损失0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 固定资产合计0.000.000.000.000.000.000.00 无形及递延资产：0.000.00 无形资产0.000.000.000.000.000.000.00 长期待摊费用0.000.000.000.000.000.000.00 其他长期资产0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 无形资产及其他资产合计0.000.000.000.000.000.000.00 递延税项0.000.00 递延税项借项0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 资产总计0.000.000.000.000.000.000.00 =报表审核公式报表审核公式= 资 产期初数期末数 审计调整重分类 审定数 页 8 试算分析 试算过程表-资产负债表（续） 签 名日 期0 单位名称：编制人：索引号 Z8 会计截止期：复核人：页 次：2/3 借方贷方借方贷方 流动负债 短期借款0.000.000.000.000.000.000.00 应付票据0.000.000.000.000.000.000.00 应付账款0.000.000.000.000.000.000.00 预收账款0.000.000.000.000.000.000.00 应付工资0.000.000.000.000.000.000.00 应付福利费0.000.000.000.000.000.000.00 应付利润0.000.000.000.000.000.000.00 应交税金0.000.000.000.000.000.000.00 其他应交款0.000.000.000.000.000.000.00 其他应付款0.000.000.000.000.000.000.00 预提费用0.000.000.000.000.000.000.00 预计负债0.000.000.000.000.000.000.00 一年内到期的长期负债0.000.000.000.000.000.000.00 其他流动负债0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 流动负债合计0.000.000.000.000.000.000.00 长期负债：0.000.000.00 长期借款0.000.000.000.000.000.000.00 应付债券0.000.000.000.000.000.000.00 长期应付款0.000.000.000.000.000.000.00 专项应付款0.000.000.000.000.000.000.00 其他长期负债0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 长期负债合计0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 递延税项0.000.000.00 递延税项贷方0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 负债合计0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.00 所有者权益：0.000.000.00 实收资本0.000.000.000.000.000.000.00 减：已归还投资者0.000.000.000.000.000.000.00 实收资本净额0.000.000.000.000.000.000.00 资本公积0.000.000.000.000.000.000.00 盈余公积0.000.000.000.000.000.000.00 其中：法定公益金0.000.000.000.000.000.000.00 未分配利润0.000.000.000.000.000.000.00 净资产0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 所有者权益合计0.000.000.000.000.000.000.00 负债及所有者权益总计0.000.000.000.000.000.000.00 负债及股东权益期初数期末数 审计调整重分类 审定数 页 9 试算分析 试算过程表-利润及利润分配表 单位名称：编制人：索引号 Z8 会计期间：复核人：页 次： 33 借方贷方借方贷方 一、主营业务收入0.000.000.000.000.000.000.00 减：主营业务成本0.000.000.000.000.000.000.00 主营业务税金及附加0.000.000.000.000.000.000.00 二、主营业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000.000.000.00 加：其他业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.000.000.000.000.00 减：营业费用0.000.000.000.000.000.000.00 管理费用0.000.000.000.000.000.000.00 财务费用0.000.000.000.000.000.000.00 三、营业利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.00 加：投资收益 （损失以“-”号填列）0.000.000.000.000.000.000.00 补贴收入0.000.000.000.000.000.000.00 营业外收入0.000.000.000.000.000.000.00 减：营业外支出0.000.000.000.000.000.000.00 四、利润总额 （亏损以“-”号填列）0.000.000.00 减：所得税0.000.000.000.000.000.000.00 00.000.000.000.000.000.000.00 五、净利润 （净亏损以“-”号填列）0.000.000.00 加：年初未分配利润0.000.000.000.000.000.000.00 其他转入0.000.000.000.000.000.000.00 六、可供分配的利润 （亏损以“-”号填列）0.000.000.00 减：提取法定盈余公积0.000.000.000.000.000.000.00 提取法定公益金0.000.000.000.000.000.000.00 提取职工奖励及福利基金0.000.000.000.000.000.000.00 提取储备基金0.000.000.000.000.000.000.00 提取企业发展基金0.000.000.000.000.000.000.00 利润归还投资者0.000.000.000.000.000.000.00 七、可供投资者分配的利润0.000.000.00 减：应付优先股股利0.000.000.000.000.000.00 提取任意盈余公积0.000.000.000.000.000.000.00 应付普通股股利0.000.000.000.000.000.000.00 转作股本的普通股股利0.000.000.000.000.000.000.00 八、未分配利润0.000.000.00 重分类 审定数项 目 上年同期数本期数 审计调整 页 10 会企01表会企01表 单位名称：0.000.00单位：人民币元单位：人民币元 索引号：Z3索引号：Z3页次：1/7页次：1/7 资 产资 产注释注释期初数期初数期末数期末数 流动资产： 货币资金0.000.00 短期投资0.000.00 应收票据0.000.00 应收股利0.000.00 应收利息0.000.00 应收账款0.000.00 其他应收款0.000.00 预付账款0.000.00 应收补贴款0.000.00 存货0.000.00 待摊费用0.000.00 一年内到期的长期债权投资0.000.00 其他流动资产0.000.00 待处理流动资产净损失0.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 流动资产合计0.000.00 长期投资： 长期股权投资0.000.00 长期债权投资0.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 长期投资合计0.000.00 0.000.000.00 固定资产： 固定资产原值0.000.00 减：累计折旧0.000.00 固定资产净值0.000.00 减：固定资产减值准备0.000.00 固定资产净额0.000.00 工程物资0.000.00 在建工程0.000.00 固定资产清理0.000.00 待处理固定资产净损失0.000.00 0.000.000.00 固定资产合计0.000.00 无形资产及其他资产： 无形资产0.000.00 长期待摊费用0.000.00 其他长期资产0.000.00 0.000.000.00 无形资产及其他资产合计0.000.00 递延税项： 递延税款借项0.000.00 0.000.000.00 资产总计资产总计0.000.00 0.000.00 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制人： 资 产 负 债 表资 产 负 债 表 会企01表会企01表 单位名称：单位名称：0.000.00单位：人民币元单位：人民币元 索引号：Z3索引号：Z3页次：2/7页次：2/7 负债及股东权益负债及股东权益注释注释期初数期初数期末数期末数 流动负债： 短期借款0.000.00 应付票据0.000.00 应付账款0.000.00 预收账款0.000.00 应付工资0.000.00 应付福利费0.000.00 应付股利0.000.00 应交税金0.000.00 其他应交款0.000.00 其他应付款0.000.00 预提费用0.000.00 预计负债0.000.00 一年内到期的长期负债0.000.00 其他流动负债0.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 流动负债合计0.000.00 长期负债： 长期借款0.000.00 应付债券0.000.00 长期应付款0.000.00 专项应付款0.000.00 其他长期负债0.000.00 0.000.000.00 长期负债合计0.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 递延税项：0.000.00 递延税款贷项0.000.00 0.000.00 负债合计0.000.00 0.000.000.00 股东权益： 股本0.000.00 减：已归还投资0.000.00 股本净额0.000.00 资本公积0.000.00 盈余公积0.000.00 其中：法定公益金0.000.00 未分配利润0.000.00 0.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 0.000.000.00 股东权益合计0.000.00 负债及股东权益总计负债及股东权益总计0.000.00 0.000.00 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制人： 资 产 负 债 表 (续）资 产 负 债 表 (续） 索引号：Z3索引号：Z3页次：3/7页次：3/7 会企02表会企02表 单位名称：0.000.00单位：人民币元单位：人民币元 一、主营业务收入0.000.00 减：主营业务成本0.000.00 主营业务税金及附加0.000.00 二、主营业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.00 加：其他业务利润 （亏损以“-”号填列）0.000.00 减：营业费用0.000.00 管理费用0.000.00 财务费用0.000.00 三、营业利润 （亏损以“-”号填列）0.000.00 加：投资收益 （损失以“-”号填列）0.000.00 补贴收入0.000.00 营业外收入0.000.00 减：营业外支出0.000.00 四、利润总额 （亏损以“-”号填列）0.000.00 减：所得税0.000.00 0.000.00 五、净利润 （净亏损以“-”号填列）0.000.00 加：年初未分配利润0.000.00 其他转入0.000.00 六、可供分配的利润 （亏损以“-”号填列）0.000.00 减：提取法定盈余公积0.000.00 提取法定公益金0.000.00 提取职工奖励及福利基金0.000.00 提取储备基金0.000.00 提取企业发展基金0.000.00 利润归还投资者0.000.00 七、可供投资者分配的利润0.000.00 减：应付优先股股利0.000.00 提取任意盈余公积0.000.00 应付普通股股利0.000.00 转作股本的普通股股利0.000.00 八、未分配利润0.000.00 利润及利润分配表 项 目 注释注释 行次行次0.000.00 索引号：Z3索引号：Z3页次：4/7页次：4/7会企会企03表 单位名称：单位：元单位：元 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计0.00 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计0.00 经营活动产生的现金流量净额0.00 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计0.00 投资活动产生的现金流量净额0.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计0.00 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或尝付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计0.00 筹资活动产生的现金流量净额0.00 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额0.00 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表现金流量表 项 目项 目注释注释2008年度2008年度 索引号：Z3索引号：Z3页次：5/7页次：5/7会企会企03表 编制名称：单位：元单位：元 1、将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润： 加：少数股东收益 计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 0.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 0.00 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表（附表）现金流量表（附表） 附 注附 注 注释注释2008 年度2008 年度 编制单位：0索引号：Z3索引号：Z3页次：6/7页次：6/7 实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列) （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利润和损失 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4.其他 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 - 1.所有者投入资本 - 2.股份支付计入所有者权益的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - 1.提取盈余公积 - 2.对所有者（或股东）的分配 - 3.其他 - （五）所有者权益内部结转 - 1.资本公积转增资本 - 2.盈余公积转增资本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - 四、本年年末余额 - - - 所有者权益变动表所有者权益变动表 0 项 目 本年金额 编制单位：0索引号：Z3索引号：Z3页次：7/7页次：7/7 实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益 合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列 （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利润和损失 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4.其他 上述（一）和（二）小计 - （三）所有者投入和减少资本 - 1.所有者投入资本 - 2.股份支付计入所有者权益的金额 - 3.其他 - （四）利润分配 - 1.提取盈余公积 - 2.对所有者（或股东）的分配 - 3.其他 - （五）所有者权益内部结转 - 1.资本公积转增资本 - 2.盈余公积转增资本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - 四、上年年末余额 - - - 所有者权益变动表所有者权益变动表 0 项 目 上年金额 被审单位名称：业务性质 项目负责人项目人员安排 审计范围 计划实际差异 外勤工作时间22 综合工作时间220 合计440 2、批准情况 审计中发现的主要 问题及处理情况 审计总结审计总结 日期：2008-3-16 0 本项目调整事项 和未调整事项 本项目审计风险中下 被审单位概况 生产、销售马铃薯、花卉、蔬菜等 审计计划执行和 批准情况 1、耗用时间 3、其他 对下年度工作建 议和意见 进一步规范会计核算，加强基础工作.建立完善的存货核算、管理办法。 重大事项说明及 处理意见 无 拟出具报告类型保留审计报告 编制人：01900/1/0 备注 被审计单位名称：ABC公司 被审计单位名称：ABC公司 审计种类审计种类 签发通知签发通知 书的日期书的日期 审计范围审计范围完成日期完成日期 项目负责人项目负责人0 0 项目组人项目组人 员员 0 报告书编号报告书编号内审字2012第 号内审字2012第 号 归档日期： 归档日期：2008年年4月月20日日 2012年年度年年度 审计报告工作底稿审计报告工作底稿 编 号编 号 具 具 备（）备（） 页 码页 码 Z *Z1 *Z2 Z3 Z4 Z5 Z6 Z7 Z8 Z9 Z10 Z12 Z13 Z14 Z15 Z16 X *X1 X2 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 X12 X13 档 案 内 容档 案 内 容 一、综合类工作底稿一、综合类工作底稿 审计报告书 管理建议书 0 0 审计工作底稿目录审计工作底稿目录 被审计单位名称：被审计单位名称： 合并抵销分录底稿 试算平衡表工作底稿 审计调整调整分录汇总表 重分类差异汇总表重分类分录汇总表 已审会计报表 当年重大会计政策变动记录 审计过程中重大问题请示报告 合并报表工作底稿 审计工作小结 二、管理类工作底稿二、管理类工作底稿 基本情况表 审计通知书 审计差异汇总表未调整不符事项汇总表 客户管理部门声明书 与客户交换意见记录 未审会计报表及分析 其他编制审计计划资料表 复核记录 审计报告书底稿 管理建议书底稿 经营环境及状况调查表 财务报表分析性测试资料 内部控制的调查问卷 业务用工与收费预算及实际情况表 审计标识 客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录 编 号编 号具 备（）具 备（）页 码页 码 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y5 Y6 Y7 Y8 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A21 A31 A41 A42 A44 A45 A46 A51 A52 A53 A54 被审计单位名称：被审计单位名称： 档 案 内 容档 案 内 容 三、符合性测试工作底稿三、符合性测试工作底稿 审计工作底稿目录审计工作底稿目录 工薪与人事循环符合性测试 融资与投资循环符合性测试 现金和银行存款符合性测试 销售与收款循环符合性测试 购置与付款循环符合性测试 仓储与存货循环符合性测试 生产循环符合性测试 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 四、资产类工作底稿四、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 固定资产及累计折旧 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 待摊费用 存货 待处理流动资产损失 长期投资 无形资产 递延资产 筹建期间汇兑损失 待转销汇兑损失 编 号编 号具 备（）具 备（）页 码页 码 B B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B21 B22 B23 C C1 C2 C3 C4 D D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 D11 D12 D13 D14 D15 审计工作底稿目录审计工作底稿目录 被审计单位名称：被审计单位名称： 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 档 案 内 容档 案 内 容 五、负债类工作底稿五、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 应付股利（利润） 未交税金 其他未交款 其他应付款 未分配利润 七、损益类工作底稿七、损益类工作底稿 产品销售收入 产品销售成本 六、所有者权益类工作底稿六、所有者权益类工作底稿 股本（实收资本） 资本公积 盈余公积 产品销售税金及附加 其他业务利润 投资收益 补贴收入 销售费用 管理费用 财务费用 进货费用 本年利润 营业外收入 营业外支出 以前年度损益调整 所得税 编 号编 号具 备（）具 备（）页 码页 码 E E1 E2 E3 E4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11 J12 J13 J14 J15 审计工作底稿目录审计工作底稿目录 被审计单位名称：被审计单位名称： 或有损失 持续经营 九、备查资料工作底稿九、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料 档 案 内 容档 案 内 容 八、重要事项类工作底稿八、重要事项类工作底稿 关联交易 期后事项 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件） 营业执照 政府批文 公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明 上年度审计报告 索引号：X9 项目名称 报告编号 审计类型企业会计制度企业会计制度 审计范围 项目负责人许岿许岿审计人员 审 核 意 见 0 0 初审：建议加强核算体系，完善会计基础规范。建立完善的存货核算、管理办 法。 审计报告审核意见表审计报告审核意见表 补审计单位（部门 ） 执行的会计制度 二审： 项目负责人： 2008年3月 26 日 报告总审核人： 年 月 日 备 注 部门负责人： 年 月 日 三审： 索引号：X9 总体审计策略 工作底稿索引号 客户名称财务报表期间 编制人：日期： 复核人：日期： 项目质量控制复核人（如适用）：日期： 一、审计的总体要求 1、审计工作范围 报告要求 适用的财务报告准则 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其 他信息 制定审计策略需要考虑的其他事项 2、重要性 金额标准（万元） 会计报表层次总资产主营业务收入 2006年度 2007年度 2008年度 平均数 比例1.00%1.00% 金额0.000.00 重要性水平的确定方法： 重要性水平的最终确定说明：利润不稳定，按总资产确定为30000元 3.报告目标、时间安排及所需沟通 年度审计报告 执行审计时间安排 现场审计阶段 审计计划 2008年会计报表审计 企业会计制度 3、资产总额的0.5%至1%; 4、净资产的3%-5%。 5、对于非盈利组织，费用总额或总收入的 0.5%； 2008版新审计准则 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同时，选低者。由于谨慎性的原则，内部审计师应使用会计报表中最小的 错报或漏报总体水平。 时间 采用比较法 审计人员在确定重要性金额时一般按下列原则进行： 如果同一期间各会计报表的重要性金额不同， 审计人员应当取其最低者作为会计报表的重要 性金额。 1、利润总额的3%-8%（近几年利润较为稳定的情况下采用）； 2、销售收入的0.5%至1%或售毛利的1%至2%（在近几年来盈利较少或 利润波动较大的情况下采用）； 时间 页 27 总体审计策略 报告阶段 所需沟通 审计预备会议 与管理层和治理层的沟通 4、人员安排 姓 名职 位 二、审计计划审批： 签名： 签名