谈资金收支两条线管理对石油物探企业的意义.doc

谈资金收支两条线管理对石油物探企业的意义摘要:本文首先对资金管理进行了理论分析，紧接着阐述了收支两条线模式以及该模式的优点，最后论证了石油物探企业资金收支两条线管理的意义。关键词:资金管理；收支两条线；石油物探企业Abstract：In this paper, the financial management of the theoretical analysis, Then on the income and expenditure patterns and the advantages of this model, Finally proved oil geophysical enterprise funds separation between revenue and expenditure management significance.Key words: Fund management；Revenue and expenditure；Geophysical exploration of oil companies一、关于资金管理财务管理的三个主要任务为融资、投资与利润分配。可以说，财务管理就是从资金角度进行管理。企业从投入到产出的生产经营活动实质上就是一个价值的流动过程，即资金循环过程。资金的循环和周转是企业经营的主要表现形式。资金是企业的“血液”，任何一个企业要正常运营，必须有一定的资金作保证。资金可以称之为企业运转的中心。资金的筹措、资金的分配、资金的充分利用、资金的快速回收等可以说就是企业的灵魂。资金运转不灵，包括短缺、沉淀、呆死、丢失等，是企业出现困难的前兆，必须迅速解开资金疙瘩，否则企业将迅速下滑。所以资金管理是财务管理的命脉，资金运转是否顺畅是财务管理水平和能力的代表。从广义上来讲，一个企业所做的任何事情都属于企业财务管理的范围;企业的整个生产经营过程，就是资金的筹集和运用的过程，也就是公司财务管理的过程。企业从投入到产出的生产经营过程，同时也是资金循环运动的过程，企业通过资金的循环实现资金的增值。财务管理的对象是资金及其流转:资金流转的起点和终点都是现金，其他的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，资金管理是企业财务管理的核心。针对石油物探企业而言，资金管理在财务管理中的核心地位显得尤为突出。众所周知，石油物探企业属于资金密集型企业，高风险、高投入是其行业特点之一。就本文的研究对象而言，从目前生产规模来讲，每个工程的资金收支均高达几千万元到几亿元。如此巨大规模的资金运做，无疑在客观方面要求企业的财务管理活动必须以资金管理为核心。实践证明，随着石油物探行业竞争日益激烈，如何有效提高企业资金使用的效率与效益，已成为决定企业生存与发展的关键问题。二、收支两条线模式以及该模式的优点“收支两条线”原是政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。企业为了实现公司资金集中管理，针对企业管理的特点，借鉴这一做法，将其用于企业内部资金管理，即所属分公司全部收入按规定上交总部，不得留存和坐支；所有支出由总部根据预算下拨，收支差额留存总部，由总部集中使用。“收支两条线”的资金管理模式一般适用于紧密型的企业，总部与各分公司之间需要能够实现人、材、物统一管理，避免出现各分公司以经营灵活性受到限制为由而不愿执行相关的管理制度，导致集中管理形式化。实践证明，通过实施收支两条线和全面预算管理，极有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。其优点主要表现为：1.企业实施“收支两条线”管理，可以在资金管理与企业的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾，协调好集团内部各企业的收入与支出、融资、筹资、投资等各项经济活动，注重整体经济效益。2.企业可通过实施“收支两条线”资金管理为实施全面预算管理铺平道路。全面预算管理是现代企业为实现整体战略目标采取的一种科学有效的方法，但在实践中实施的效果却不理想，大多数企业是为预算而预算。相比较而言，在实施资金收支两条线之前，各分公司是在“以收减支”后上缴资金，虽然实行了预算管理，但由于资金收支由各分公司自己掌控，总部无法发挥控制功能，预算管理不可避免的流于形式；在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各分公司的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而保证了企业整体经营目标的实现。3.目前，现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此，企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。因此，越来越多的企业都引入“收支两条线”这一新的科学的资金管理模式，并在实践中不断探索其实现的方式。 三、石油物探企业资金收支两条线管理的意义1.资金集合，积少成多石油物探企业所属子公司在资金管理前会在当地开设银行账户，进行资金结算。在这些子公司的账户中或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的资金余额，从单个账户看，一般不会很大，但如果从集团公司层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。换一个角度，由于石油物探企业的成员企业分布在不同的地域，他们面临的发展机遇就有可能不同。由此可能出现一部分企业发展机遇好，业务增长迅速，出现资金短缺;另一部分企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余。实行收支两条线管理能够有效的使用全集团的存余资金。由企业财务公司代表企业统一在银行设立银行账户，企业所属子公司账户受财务公司控制，只保留受企业财务公司控制的外部银行二级账户或子账户。企业可以有效的对全部存量资金进行管理，资金结余的子公司可以通过企业财务公司将资金投入企业内部资金紧张的子公司获得投资收益。资金紧张的企业能够获得总部的资金支持，更好的把握发展机遇。实行收支两条线管理，企业所属子公司之间的投融资变得更加简单。企业所属子公司之间的投融资行为可以不需要两个子公司单独协商，资金结余的企业只需将其在企业财务公司的活期存款转为时间长度相当于其资金闲置期间的定期存款，而资金紧张的企业只需向总部财务公司申请一笔内部企业贷款，通过总部财务公司的日常业务即可处理;也可以由两个企业经过协商达成一致后通过总部财务公司以委托贷款方式进行。省去了外部银行贷款所必需进行的大量烦杂手续和节约了部分融资费用。2.体内循环，快速划转石油企业所属子公司之间通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。在不实行收支两条线管理的企业集团中，成员企业间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方子公司到收款方子公司需要通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节;不在同一银行系统开户的成员企业在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业外流转，产生一定的在途资金，资金划转效率低。将集团资金收支两条线管理，通过先进的网络技术，采用成熟资金管理系统能够实现企业集团所属子公司内部交易的网上结算，一笔交易达成后，只要付款方成员企业通过系统输入一张付款单，子公司间的资金划转在瞬间内就能达成，付款方子公司的付款和收款方子公司的收款在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。3.全面管理，节省易控制石油企业及其下属子公司之间由于企业的整体战略和具体子公司的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个企业的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。因此，企业资金管理的一个重要方面是对集团资金的流量、流向进行全面监控，以实现集团整体战略目的。对于不采用资金收支两条线管理的子公司，由于各个子公司单独在外部银行开立账户，拥有资金管理自主权，虽然有些企业集团通过采用战略目标控制、制度约束、业务流程控制、事后审计，外派财务主管、财务控制等方式能够在一定程度上对子公司的资金使用行为进行控制，但往往由于目标和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。实现集团资金收支两条线管理，所属子公司只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团财务公司的管理之下，企业集团