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文档简介

合作社财务制度 为了加强和规范合作社财务，维护合作社和社员的合法权益。根据合作社章程，制定本制度。一、财务机构及职责。合作社设立财务室，分别设会计、出纳。其职责是：(一)负责合作社的财务管理工作。(二)核算经营业务的发生、记录和反映生产经营活动。(三)编制会计报表，正确反映合作社经营成果。(四)坚守财经纪律，抵制侵犯、平调、挪用合作社财产。二、货币资金的管理。(一)现金管理实行备用金制度。为了确保合作社组织正常开展工作，按照现金管理制度的规定核定1000元以下的备用金，用作合作社日常零星开支。(二)银行存款实行备查制度。每月核定与银行对帐一次，合作社不准出租、出借银行账户;不准签发空头或远期支票;不准套用银行信用;票据的保管、审批、签发、领用要完全分开，各负专责。三、固定资产的管理。(一)专人专账管理。固定资产要指定专人负责，做到账实相符。(二)清理管理。应当对固定资产每年进行一次全面的清理。(三)变卖管理。变卖或处理固定资产，应由合作社理事会集体研究变卖方案，报县农经站评估确认，再提交社员(或代表)大会讨论通过方可变卖固定资产。四、对外投资的管理。对外投资用现金、实物无形资产向其他单位或个人投资、必须经理事会研究同意方可投资。投资时应办理书面协议。五、收入与支出的管理。(一)收入管理。合作社对收入管理范围：1、社员会费;2、社员股金;3、提留的公积金、公益金、教育基金、风险基金等;4、兴办经济实体的利润收入;5、接受的捐赠款物;6、政府和有关部门的扶持资金;7、其他。(二)支出管理。合作社在经营和管理过程中的费用开支范围，严格执行有关财务、会计制度，计入成本。费用开支范围主要包括：1、合作社日常办公费;2、本社经营所发生的经营性支出;3、科研、咨询、培训、推介和宣传教育等开支;4、职工工资和福利费用;5、本社福利事业支出和对特别困难社员的补助;6、社员和职工的物质奖励;7、其他符合财务制度规定的支出。(三)本社接受内外部无偿资助。均按收时的现值入账，作为本社的共有资产并折股量化到社员，社员退社属自动放弃共有资产。(四)本社税
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