财务部培训PPT(请款报销及发票管理制度).pptx

金鹰国际集团,请款报销及发票管理制度,房产集团财务部 2013-3-26,内容大纲,一、常规发票相关法规及制度 二、常规发票的分类 三、常规发票识别方法 四、集团单据类型 五、请款报销要求 六、发票粘贴规范 七、其他发票相关知识（增值税专用发票）,一.发票相关法规及制度,1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定： 不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工申请报销的费用及支付的款项,应取得“真实、合法、有效”的票据。 “真实”：按业务实质进行请款时，发票需与请款类别保持一致 （若用于冲抵特殊费用，按冲抵发票的类别填制请款单，且在发票后对被冲抵费用进行备注） “合法”：正规发票应印有国家（地方）税务局监制的字样，且加盖“开票单位的发票专用章或财务专用章” “有效”：当年发票在当年报销，跨年度的在次年元月15日前完成报销手续,二. 日常发票的分类,公司日常报销单据分两类： 正规发票 ：应印有国家（地方）税务局监制的发票监制，取得时应 加盖开票单位的发票专用章或财务专用章 非盈利性机构和行政单位的收据&票据： 财政部门或海关监制的票据、有收费许可证且公示的行政收据和事业单位收据、由财政部和总后共同监制的军队收据、特殊行业开具非发票类单据（例如：铁路行业出具的铁路运费、铁路行包费、铁路包裹票、火车票，邮政行业出具的票据）,公司最常见的发票（日常费用）,普通发票,定额发票 地税普通发票新版有效（旧版在2011年3月31日后不能再使用）,机打发票,的士发票,餐饮发票,手工发票,三. 常规发票识别方法,员工取得发票时，需要辨别发票的真伪及要素完整， 避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。 1.发票要素： 包括：开票单位发票章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 要素应填写规范齐全、印章清楚，另： 办公用品、修车费等应附有明细清单。,三. 常规发票识别方法,2.发票真伪：网上查询 或 12366 第一步：在百度中将发票背面的税局网址输入到地址栏，如：江苏省地方税务局 第二步：进入税务局网站，查找发票查询模块。 说明：不同税务局的发票查询模块所在位置或名称都不太一致，需仔细查看。 第三步：根据要求输入“发票代码、号码、验证码”等信息即可查询。,以江苏省地方税务局为例,（1）在百度中输入 “江苏省地方税务局，点击进入地税局的主页，查找发票查询模块,（2）输入发票代码、发票号码和验证码后，点击“查询”,以江苏省地方税务局为例,发 票： 南京市秦淮区香麦面馆,实 际： 南京市秦淮区杨正杰旅馆,虚 假： 开票与购票单位不一致,以江苏省地方税务局为例,（3）鉴定结果：发票查询信息与开票信息不一致，即可判断为不合法票据.,章不清晰,要素填写不全,抬头错误,章不合格,难以刮开，假 票,三. 常规发票识别方法,3.不合格票据举例,四.集团单据类型,请款单： 用于工程，采购等大额请款项目 现金借款单：个人向公司申请借款，通常用于差旅费备用金 差旅费报销单：出差/派车费用报销等（含火车票的相应费用） 费用报销单：除去差旅费报销单以外的个人产生的一系列费用，具体如：办公用品费，误餐费，招待费，车贴，停车费等,五. 请款报销要求,请款报销单据不符合公司要求的，一律不予报销支付，因此拖延付款或产生的 损失由个人承担 1.基本要求 发票抬头： 员工发生的费用，按“劳动合同签署公司全称”确认费用归属公司. 例如:“南京金鹰国际集团有限公司”（集团员工） “南京江宁金鹰置业有限公司”（江宁项目员工） 若为下属公司请款，则应开具该公司全称（与工商营业执照相符） 付款方式及付款单位信息： 不论是ERP或纸质请款，均需填写收款单位全称、付款方式（支票，现金，网银） 另：网银支付方式正确填写开户行及银行账号信息。 日常报销款以现金支付（大额报销款需网银支付的，须备注说明，并提供收款账号等信息）,五. 请款报销要求-基本要求,费用报销期间： 经办人员应及时报销，原则上事务发生后30天内（以发票/收据开票时间为准） 请款报销单据签批： 严格按照“金鹰国际集团公司请款审批单流程及权限（集团）”执行，且审批人员应签署审批日期。,五. 请款报销要求-基本要求,单据填写规范： （1）请款报销单据统一用黑笔填写 （2）不得有任何涂改 （3）注明附件张数（附件包括发票，出差审批单，派车单等） （4）请款报销单据上大写金额和小写金额保持一致 （5）差旅费报销单上填写内容和员工出差审批单保持一致， 具体参照“金鹰国际集团公司出差管理办法”执行,五. 请款报销要求,2.特殊项目的报销要求 （1）办公用品：各部门的专用办公用品可由使用部门自行购买，但应事先得到 行政部批准，报销时由行政部加签，凭发票、验收单、领用单等单据报销 （2）误餐费、招待费：可用餐饮类发票报销，并铅笔标明事由、发生时间。 （若用其他发票冲抵， 按发票内容填写，但须铅笔旁边注明，以便审批） （3）的士费：需在发票背面注明始发地，目的地,五. 请款报销要求-特殊项目,（4）车贴：分月报销方式（可用其他发票冲抵） 可以是：办公用品、加油费、住宿费、车辆保养费、交通费、差旅费 不可以：餐饮、招待类发票；非公司抬头的发票（发票本身无抬头除外） （5）私车公用：按公司规定标准报销油费时，需提供相应金额的交通费发票 （6）其 他：由集团统一支付、各公司分摊的费用，请提前与集团财务部沟通， 确定应分配的公司名称和金额,六.发票粘贴规范,发票的黏贴，要用胶水从左至右，梯形摊平整齐贴在一起，不要厚厚的一层贴在一起，更不允许用订书机订在一起，粘不牢的可以使用回形针，黏贴时，需注意不要遮挡发票信息（如：发票抬头，金额，日期等 ）,相同金额的车票请黏在一起，所有票据必须黏贴在费用报销单的专业封底上要正面向上（差旅车票按时间的顺序黏贴），要求折叠好不要超出封面封底区域。（报销单是要做原始凭证在左上角装订的，要求黏贴的时候不要把粘贴单的封面和封底上边和左边封死，只要粘贴左上角，否则装订之后不方便查看。）,七.其他发票相关知识（增值税专用发票）,1. 增值税专用发票简介 是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额，可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证.（税率为17%）.,购买方：南京金鹰展泰贸易有限公司,发票有效金额：100000.00,七.其他发票相关知识（增值税专用发票）,2. 取得和保管注意事项 （1）取得的发票必须是税率为17“增值税专用发票”； （2）以上红色字体要求在增值税发票上绝对不能有误； 购买方名称：南京展泰贸易有限公司 （必须项） 购买方纳税识别号：320103667385412 销售方名称、销售方纳税识别税：与实际供应商一致,七.其他发票相关知识（增值税专用发票）,关于发票抵扣期限： 增值税专用发票有规定的抵扣期限，开票日期的180天内。 国税函2009617号文件第三条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。,七.其他发票相关知识（增值税专用发票）,根据增值税专用发票使用规定第二十八条规定，如果丢失前未认证的，按以下流程处理： （1）销货方责任： 销售方登报声明遗失销售方主管税务机关受理处于1万元以下处罚销售方出具丢失增值税专用发票已报税证明单 采购方专用发票记账联复印件申请抵扣 （2）采购方责任： 采购方登报声明遗失主管税务机关受理处于1万元以下处罚销售方主管税局出具丢失增值税专用发票已报税证明单 采购方专用发票记账联复印件申请抵扣,七.其他发票相关知识（增值税专用发票）,（3） 发票要素不全、错误或涂