对庆阳市外债转贷款管理使用情况调查.doc

对庆阳市外债转贷款管理使用情况的调查摘 要：外债转贷款是利用外资的主要形式，为支持地方经济发展发挥了积极作用，但在管理使用中还存在统计监测难、提款登记难、账务核对难以及转贷银行被动垫款等问题。本文对庆阳市近年来外债转贷款的现状、效应及存在问题进行了专题调查，为进一步规范和加强外债转贷款使用管理提供参考建议。关键词：外债转贷款；管理规范外债转贷款，简称转贷款，是指境内单位使用的以外币承担的具有契约性偿还义务的外汇资金，通过商业银行既作为债务人，对外签订贷款协议，借入资金；又作为债权人，将此资金转贷给国内企业。主要包括：国际金融组织转贷款和外国政府转贷款；国际金融转租赁和国内外汇租赁；国内银行及非银行金融机构的外汇贷款；其它形式的转贷款。外债转贷款具有期限长、利息低、条件优等特点。一、庆阳市转贷款基本情况转贷款作为现阶段庆阳市利用外资的主要形式之一，从上世纪九十年代起，累计签约国际金融组织和外国政府贷款项目15个，累计利用转贷款折合7729.57万美元，主要用于生态环境治理、农业种植结构调整、医疗设备更新、科技教育水平改善等投入。调查显示，庆阳市转贷款管理使用可分为已登记和未办理登记的转贷款两大类。截至2012年3月底，全市转贷款余额折合2097.19万美元，减去当月汇率变化差1.64万美元，实际外债转贷款余额2095.55万美元，其中国际金融组织贷款余额1396.70万美元，外国政府贷款余额698.85万美元（见表1）。（一）已登记的转贷款情况。从1994年开始至2012年3月底，庆阳市累计有7个项目在当地外汇局做了转贷款即时逐笔登记，金额折合5114.37万美元，占全市转贷款累计金额的66.17%（见表2）。这7个项目中，除芬兰出口信贷公司为长庆油田通讯项目提供的一期、二期转贷款分别于2003年和1999年到期外，世行黄土高原一期等5个项目均未到期。其中：世行黄土高原二期用于甘肃省庆阳辖区马莲河流域生态治理，项目总贷款额为4000万美元，其中拨款金额2847.57万美元，物资顶贷1008.04万美元，实际到账3857.62万美元；甘肃庆阳绿鑫草畜产业开发有限公司利用西班牙政府贷款引进国外先进的牧草收割及草产品加工设备，借款种类为出口信贷和软贷款两部分，其中出口信贷部分141.74万欧元，软贷款部分为141.7万欧元，2007年国外设备全部到位；市人民医院、镇原县第一人民医院和正宁县人民医院均利用奥地利政府贷款引进医疗设备改善医疗条件。目前市人民医院、镇原县第一人民医院分别引进的24台、13台医疗设备均于2010年10月份全部到位，正宁县人民医院的转贷款正在提款中。（二）未登记的转贷款情况。据调查，庆阳市累计签约的15个转贷款项目中，有8个项目未到当地外汇局办理转贷款即时逐笔登记，未纳入当地外汇局外债统计监测系统，转贷款金额折合2615.2万美元，占全市转贷款累计金额的33.83%（见表3）。其中，世行黄土高原二期用于甘肃省庆阳辖区马莲河流域生态治理，世行贷款改水项目用于改善贫困山区人员饮水状况，世行卫六项目、世行卫七项目用于改善贫困地区卫生防疫疾病控制，世行贫三项目用于改善贫困地区基础教育，世行结核病控制项目用于加强贫困地区结核病预防和控制，世行畜牧综合发展项目用于发展改善贫困山区的畜牧状况，世行西部基础教育项目用于改善西部贫困地区的基础教育现状。二、转贷款项目实施效果（一）生态环境得到明显改善。庆阳市黄土高原治理项目共借用外债5777万美元，占全市对外借款的74.74%。经过多年生态建设项目的整体推进，项目实施区的生态环境、农业生产条件得到明显改善。水土流失面积由治理前的21.5%提高到56.58%，植被覆盖度由治理前的15.8%提高到40.8%。刺槐、山杏、沙棘、油松、侧柏等树种广泛栽植，使项目区黄土高原的水土流失初步得到遏制。（二）人畜饮水困难得到有效缓解。世行贷款饮用水项目通过建设人畜饮水工程，有效缓解了西部长期存在的人畜饮水困难。该项目的实施，全市累计修建人畜饮水工程7955处，卫生水源由基期的30.87%提高到40.94%，提高了人畜饮水质量，解决了大部分偏远山区人畜饮水困难的问题。（三）科技教育能力得到显著提升。世行贫三项目(即世行西部基础教育项目)，累计修建校舍35所，带动了全市教育科技事业的发展，改善了贷款项目学校和所在地区的办学条件；累计培训教师1.5万人次，提高了教职工整体教学水平，有效提高了适龄儿童入学率、失学儿童返学率和大中专学生升学率，提升了庆阳市基础教学和科研水平。（四）电信基础设施得到较大改善。长庆油田通讯一、二项目实施期内修建了7个站94001架数字程控交换机和376门程控小交换机，17座高山微波站，通信网络横跨陕、甘、宁三省，覆盖各主要生产经营单位和生活基地，基本满足了勘探开发、生产经营和生活服务的需要。（五）农业种植结构得到合理调整。甘肃庆阳绿鑫草畜产业开发有限公司利用西班牙政府贷款，在环县曲子高新农业示范园区、宁县早胜分别建成年产5万吨、2万吨苜蓿草颗粒、草捆生产线两条和烘干生产线一条，配套引进年收获能力6万亩的苜蓿草田间收割、打捆设备。整体收购了原宁县机械化蘑菇厂建设年产3万吨苜蓿划块生产线，目前发展专用草场基地2万亩，山区草资源基地1万亩，项目的实施进一步优化了地方农业种植结构。（六）医疗资源设备得到长足发展。世行卫六、卫七、结核病控制三个项目的实施，在全市新增县级医院1处，乡镇医院89处，村级医疗所1329处，新增医务人员620人。市人民医院、镇原县第一人民医院利用奥地利政府贷款分别引进24台（套）和13台（套）医疗设备，分别增加就业岗位50个和15个，仅2011年新设备投入使用分别增加收益1570万元和150万元，弥补了医疗卫生资金投入不足，改善了医疗诊治环境，提高了疾病防控和救治能力，促进了庆阳市医疗卫生事业的快速发展。三、转贷款使用中存在的问题与原因分析（一）外债借款流入渠道多，统计监测难。从1992年开始，庆阳市有33.83%的转贷款没有通过属地外汇局进行登记，这部分外债资金，主要通过资金使用单位上级部门划转流入，债务人并不知晓转贷款要到当地外汇局进行登记，造成外债数据统计难。庆阳市财政局于1994年11月1日转贷的世行黄土高原一期4000万美元，由甘肃省财政厅担保，2009年以前由庆阳市财政局按年向当地外汇局提供还本付息通知书，外汇局仅在外债监测主系统中进行还本付息录入，甘肃省财政局购付汇还本付息，2010年以来，债务人再未向外汇局提供还本付息通知书，造成这部分外债转贷款滞留系统，无法监测。（二）转贷款涉及关系人多，提款审核难。按照资本项目外汇业务操作规程规定，买方信贷、融资租赁等实物融资提款登记时，需持经外汇局核销部门核对且未对外支付的海关进口货物报关单或未付汇证明。在实际操作中，庆阳市转贷项目全部为设备投入，在实物融资进口时，大都是委托专业公司进行运作，海关进口货物报关单等单证均在专业公司留存，债务人申请提款登记时不能提供进口报关单正本，无法证明该项进口未对外付汇。（三）债务人与外汇局计量单位不统一，账务核对难。政府外债转贷款一般偿还期较长，财政部门虽建立了台账，但由于人员不固定，管理不到位，计量单位不统一，造成账务核对难。庆阳市黄土高原流域治理一期项目，纳入庆阳市外汇局外债登记，该笔转贷款的还本付息，由省财政厅直接扣划，并按人民币计量通知当地财政记账登记，当地财政向所在地外汇局报送的外债转贷款变动反馈表也以人民币进行计量统计。外汇局按报送当月国家外汇管理局公布的美元兑人民币的折算率计算进行统计，由于还款和反馈表时间上的不对应，造成债务人与外汇局账务核对数据出现偏差。（四）即时逐笔登记不及时，导致签约登记数据准确性差。外债统计监测实施细则第八条中规定：“逐笔登记的债务人应当在外债合同签约后15个日内，到外汇局办理登记手续”。庆阳市现存的4个转贷款项目，签约日期与登记日期少则相差3个月，多则相差1年，即使债务人办理了补登记手续，但因汇率差影响达81.48万美元，造成外债统计监测系统数据与实际不符，外债统计监测数据失真（见表4）。（五）债务人经营效益欠佳，导致转贷银行被动垫款多。除世行黄土高原一期项目外，庆阳市转贷款全部为外国政府贷款二类项目，是由财政部门承担的以国家信用保证对外偿还的主权外债，要求转贷银行承担对外按时付款的义务，确保对外还本付息和临时垫付。转贷银行在企业不能正常还本付息时，必须先期融资垫付资金，并将对外垫付的本息、罚息及按国家规定可收取的有关费用的明细清单及时上报财政部门，要求财政部门尽快拨付款项。这种管理方式在转贷款订立时就存在逾期转贷款履约隐患。如农行庆城县支行已签订的甘肃庆阳绿鑫草畜产业开发有限公司利用西班牙政府贷款项目，从2007年5月开始，因企业长期处于亏损状态，不能按时归还贷款本息，造成银行垫款12次，累计金额127.63万欧元，折合168.41万美元。四、对策建议（一）建立各职能部门协调机制，增强对转贷款的监测合力。建立外汇与财政等各职能部门之间的协调配合机制，进一步明确外汇局、财政和外汇指定银行等部门在外债转贷款借、用、还等环节中的权限、职责和义务，加强有关职能部门之间的联系与信息交流，健全外汇管理部门与财政部门之间外债数据定期核对制度和数据差异分析制度，避免转贷款管理中存在借债信息不对称等问题。（二）建立健全转贷款提款登记手续。针对转贷款涉及当事人较多，债务人一般无法提供海关进口货物报关单的问题，建议对该类贷款灵活处理，借款单位凭项目办统一办理的进口货物报关单复印件、项目办出具的证明及实物调拨通知或入库单到外汇管理部门办理登记手续，提供项目便利化服务。（三）进一步完善转贷款统计制度。外汇管理局作为外债统计监测的主管部门，应定期召开发改委、财政、银行、相关企业组成的联席会议，通报外债转贷款管理使用情况，协调解决运作中存在的问题。债务人、转贷银行、担保人应严格按照外汇外债转贷款管理相关规定，相互协调，积极配合当地外汇局做好转贷款签约、登记和还本付息工作，不断提升转贷款管理水平。（四)加强对转贷款的监督管理，增加资金使用透明度。通过多方介入监督外债资金的管理与使用，建立健全严密的资金管理运作程序，严格财务管理制度，保证项目资金封闭运行，专款专用。一是各级财政、审计部门加大对资金使用的监督管理力度，建立一套严格的资金管理制度和程序。各级政府要把资金管理落到实处，定期或不定期地对项目建设资金进行监督审计，对项目实施过程中的账务、工程所用材料等进行必要的检查审核；二是把转贷款数据纳入人民银行各项贷款项目之中，纳入国家宏观调控。通过多方参与增加转贷款管理及使用的透明度，保证资金能够最大限度地发挥作用；三是外汇局要加强对转贷款资金结汇的审核，保证结汇资金来源的合法和结汇后人民币资金使用的合规性。（五）规范项目资金使用绩效，防范逾期转贷款履约隐患。一是强化项目资金使用与管理，积极探索一条非当地政府管理的有效的项目资金管理模式，不断规范资金使用，杜绝挤占挪用专项资金。二是加强项目监督管理，不断提高项目经济效益。一些项目要把工作着力点放在帮助项目区群众调整产业结构，发展多种经营，实现脱贫致富上来，有效扩大和延伸项目经济链条，以项目带动和提升经营效益和社会效益。三是相关部门要及时督促债务人按期归还银行贷款本息，尽量减少银行垫款和不必要的利息支出，防范逾期转贷款履约隐患，提高资金运营效率。参考文献1段志多.对我国外债管理的分析及对策建议j.对外经济贸易大学学报,2007,(3):33-39。2国家外汇管理局河北省分局资本项目管理处课题组.外债转贷款管理模式改革的初步探讨j.河北金融,2011,(4):18-22。3武传德，张文.中国利用外国政府贷款的主要问题及对策j.理论学习,2005,(7):30-31。4张仁明.可控、安全、高效-外汇转贷款管理方式改革设想j.中国外汇,2007,(5):31。5朱光海,冯宗宪.案例研究：外国政府贷款与国际金融组织贷款条件比较分析j.企业经济,2006,(1):168-169。the investigation on the use and administration for foreign debt reloansin qingyang cityshi feng yuan xiangfeng(qingyang municipal sub-branch pbc, qingyang gansu 848000)abstract：foreign debts reloans is a major form to utilize foreign capital and plays an active role in supporting the local economic development. but there exist such problems as difficulties in statistics, monitoring, drawing register, account check and the passive advance of reloan banks. the paper makes