湖南省长沙市天心区地方税务局.ppt

湖南省长沙市 天心区地方税务局,新办企业培训,新办企业须知,一、企业纳税人请携带营业执照以及相关资料到当地税务机关办理并领取税务登记证； 二、新办纳税人领取涉税信息表，填写相关信息，在窗口录入税种、银行、财产信息等数据； 三、新办纳税人请先领取并签署三方协议书，到银行签完协议后，再返回办税服务厅获取密码，然后可以登录网上申报系统进行申报缴税； 四、需要领购发票的纳税人请先领取发票资格申请审批表、企业发票管理员登记表，携带税务登记证副本及发票管理员身份证复印件，办理审批资格审定；以后每次凭购领发票审批单发票缴销审批表在窗口购领发票。,新办企业最关心什么,企业要交哪些税费？怎么计算？ 企业如何申报税费？ 企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金？ 企业怎样购买、开具发票？ 遇到难题，企业怎么快速寻求帮助？,新办企业办税介绍,一、日常税务事项办理 二、网上报税实务操作,税费介绍,纳税申报,发票业务,网报操作,个税软件操作,税务登记,一、日常税务事项办理,1. 税费介绍,营业税 企业所得税 个人所得税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 印花税 城建税 教育费附加 文化事业建设费 水利建设基金 工费经费 社保费 地方教育附加 残疾人就业保障金 价格调节基金,税费介绍-营业税,计算公式：应纳税额=营业额税率,缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税、 教育费附加及地方教育附加的纳税人。,城建税 （7%）,教育费附加 （3%）,地方教育附加 （2%）,税费介绍（税率）,税费介绍-企业所得税,如何计算企业所得税？（新办企业税率：25%） （收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额 新办企业的所得税由国税局还是地税局征收？ 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。,税费介绍-个人所得税,“工资薪金所得”如何计算个人所得税？ (每月收入额-法定减除费用额 -基本养老保险费-基本医疗保险费-失业保险费-住房公积金)*适用税率,税费介绍-个人所得税,扣缴义务人-个人所得税以支付所得的单位或者 个人为扣缴义务人。,注意：无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（自2011年9月1日起国内人员上调为每月3500元，国外人员仍为每月4800元），都应按时申报个税。,从价计征：按房产原值一次减除20%后的余额计算缴纳，税率为1.2%；,从租计征：按房产租金收入计算缴纳，税率为12%。,自用房产，按计征，,税费介绍-房产税,出租房产，按月 计征。,税费介绍-车船税,在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。 扣缴义务人-从2009年6月1日起，我市机动车车船税由从 事“交强险”业务的保险机构代收代缴，从事 “交强险”业务的保险机构为车船税的唯一扣缴 义务人。,缴纳“营业税”、“增值税”的企业每月应申报 哪些税种？（适用于一般规定）,缴纳“营业税”的企业,营业税,城建税、教育费附加,地方教育附加,个人所得税,企业所得税（属按月预缴）,缴纳“增值税”的企业,增值税,城建税、教育费附加,地方教育附加,个人所得税,（由国税征收，地税不征收，申报时只需填报收入总金额和实际应缴税款。）,税费计算（1）,例：长沙市阳光饮食服务有限公司2011年3月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳营业税额=营业收入*税率=30万*5%=1.5万 应纳城建税额=营业税额*税率=1.5万*7%=0.105万 应纳教育费附加=营业税额*税率=1.5万*3%=0.045万 应纳地方教育附加=营业税额*税率=1.5万*2%=0.03万,税费计算（2）,例：长沙市阳光有限公司2011年3月份取得货物销售不含税收入100万元，在国税局缴纳增值税17万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳城建税额=增值税额*税率=17万*7%=1.19万 应纳教育费附加=增值税额*税率=17万*3%=0.51万 应纳地方教育附加=增值税额*税率=17万*2%=0.34万,申报期限,申报期限,温馨提示： 1、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。 2、如纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。,携带税务登记证副本、网上申报三方协议书到办税服务厅、主管税务分局提出申请。,2.纳税申报,申报方式 如何开通网上报税？,上门申报,网络申报（特点：方便快捷）,简易申报,适用“定期定额”与“定额+ 定额发票”征收方式的纳税人 ，存入足够余额在扣税账户，无需自已申报。,纳税申报,网上报税地址：湖南省地方税务局网站(/） 网上报税用户名：单位纳税人管理代码 密 码：在办税服务厅获取 遗忘登陆密码怎么办？,须持税务登记证副本原件和单位书面申请（加盖公章和经办人签名）到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码。,纳税申报常见问题,阳光公司11年2月28日办理税务登记，请问从几时开始需要纳税申报？ 答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在11年3月份规定税期前申报2月份税款。 阳光公司11年2月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？ 答：纳税人当月无营业收入，也需按期办理零纳税申报 。,纳税申报,未按规定申报怎么处罚？ 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。,根据征管法第六十二条规定： 未按照规定的期限办理纳税申报， 由税务机关责令限期改正，可以处 二千元以下的罚款；情节严重的， 可以处二千元以上一万元以下的罚款。,偷税处罚,税收征管法第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,3.税务登记,税务登记证有正、副本之分，正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用，如申请减免税、外出经营活动、开具纳税证明等。 遗失税务登记证怎么办？,应当自遗失税务登记证件之日起15日内， 在市级以上报刊上刊登遗失声明，然后备齐所需资料到各办税服务厅提出补办申请。,税务变更,税务登记内容发生变更：如单位名称、法人代表、单位地址、股权变更等，都需办理税务登记变更。 变更内容与工商登记有关： 先到工商局办理变更 再到地税办税厅办理税务变更 变更内容与工商登记无关： 自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起 到地税办税厅办理税务变更,30日内,30日内,4.发票业务,领购地税发票流程： 领取税务登记证 刻发票专用章 发票初次核定 领 购 发 票,各办税服务厅,各办税服务厅,申请代开发票,纳税人有下列情形之一的（从事餐饮、娱乐业 除外），可以向办税服务厅申请代开普通发 票： （1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的； （2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的； （3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。,发票常见问题,企业到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开张收款收据交由企业入账，是否合法？ 答：收款收据不能作为合法入账凭证，企业有权拒收并向餐馆索取正式发票。 企业到餐馆用餐，结账索取发票时发现发票上面盖的发票专用章并非该餐馆的，该张发票能否入账？ 答：该张发票很有可能是餐馆到别处消费所拿的发票，并非餐馆自开的发票，因此如确定该张发票并非该餐馆所开，不能交由企业入账，应要求该餐馆开具盖其发票专用章的发票。,违反发票管理法规的行为包括哪些？,中华人民共和国发票管理办法第三十五条规定：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； （二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的； （三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的； （四）拆本使用发票的； （五）扩大发票使用范围的； （六）以其他凭证代替发票使用的； （七）跨规定区域开具发票的； （八）未按照规定缴销发票的； （九）未按照规定存放和保管发票的。,应到办税服务厅办理的事项,1：税务登记变更、证件遗失补办等税务登记及临时 税务登记事项； 2：领购发票、代开发票、遗失/被盗发票的核销等； 3：减免税、退税的申请等； 4：申请开具纳税证明、完税凭证等； 5：企业应申报税种、税率等的核定； 6：发票开票