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文档简介

2019/6/26,营改增方案及业务计算方法-张浩然,1,营改增方案及业务计算方法,主讲：张浩然,2013年7月,2019/6/26,营改增方案及业务计算方法-张浩然,2,营改增方案背景,营改增将于8.1日实施，对于我司大部分车主无法取得发票的情况；根据掌握的市场信息，拟定以下操作方案： 1.与其它物流公司合作，对车主进行集中开票； 2.已知江苏某物流公司X可以利用当地税收政策，3.5元开100元票； 3.我们给物流公司X付款，物流公司X扣除手续费后付款给车主实现结算。,2019/6/26,营改增方案及业务计算方法-张浩然,3,营改增方案,京博物流,物流公司X,车主,2,5,6,3,4,1,1.京博物流向车主进行派车装货,6. 车主通过物流公司X发送收款回执给京博业务完成。,2.车主运输完成，交回单于京博物流（物流代收）,3.京博物流给物流公司X派车结算明细单，并付款（含税手续费）；对方开银行专户结算，网银U盾我方控制，到款后即付车主,4. 物流公司X给京博物流开票。根据回单出具对账明细并盖章,5. 物流公司X去除手续费后与车主结算。,关键风险控制,实现票流、资金流一致。 我们给开票物流付款后，对方不给车主付款怎么办？ 怎样才能证明货物是开票物流运输的？而不是代开、虚开发票？,问题对策,协商开票物流开专户进行支付此业务，我公司持有对方公司账户的网银U盾，代对方公司想车主付款，以保证资金支付给车主。 与对方物流签订运输合同，根据回单整理运输对账明细表，核对后，双方盖章以示业务的真实性。,2019/6/26,营改增方案及业务计算方法-张浩然,6,营改增方案演算,假设京博物流现行“含税”客户价为100元/吨，车主价95元/吨，物流公司开票手续费3.5%。若采取集中开票模式，计算出我司应付物流公司X金额，及物流公司X应付车主金额 计算：100/1.11-95/1.11=4.5 可以同分，最终1/1.11=0.9 （ 开票手续是针对车主价）,2019/6/26,营改增方案及业务计算方法-张浩然,7,2.通过物流公司X开票模式计算,在保持利润不变的情况下 通过物流公司X开具95元发票，其成本为953.5%=3.325元； 若由车主承担开票费用则，物流公司X应付款95-3.325=91.675元于车主；,若车主为小规模纳税人，其可以开具3%发票；若客户价保持100元/吨不变，则： 收入不变去掉11%税为1000.9=90元，利润为零时成本为90，则增加3%的税为90+903%=92.7元/
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