《工业财务状况表》PPT课件.ppt

工业财务状况表 财务部分培训 （2010年年报）,2,一、指标解释 二、注意问题,3,年初存货（011） 流动资产合计（012） 其中：货币资金（002）,一、指标解释,4,现金（213） 根据会计“现金”科目的期末数填列。 银行存款（320） 根据会计“银行存款”科目的期末数填列。,5,短期投资（013） 执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。,6,应收账款(净额)（014） 取自“资产负债表”中的“应收账款”。 由于财务账目设置等问题出现负数，需写清说明,7,存货（015） 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。 产成品（016） 根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。 存货产成品,8,长期投资合计（018） 长期股权投资（217） 长期债权投资（218） 执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。,9,未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。,固定资产合计（019）,10,固定资产合计固定资产原价累计折旧在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）,固定资产合计（019）,11,固定资产原价（020） 生产经营用固定资产（021）,直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 累计折旧（022） 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。,12,在建工程(024) 固定资产净值(485) 指固定资产原价减去累计折旧后的净额,13,无形资产（026） 资产总计（029） 流动负债合计（030） 应付帐款（031）,14,长期负债合计（032） 执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。,15,应付债券（235） 负债合计（033） 所有者权益合计（034） 实收资本（035）,16,“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。,17,B103表与101表的关系： 与企业控股情况 与登记注册类型,18,营业收入（490） 包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入（043） 执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业收入”代替填列。,19,直接出口产品销售收入（239） 企业自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门的出口部分。 营业成本（134） 主营业务成本（048） 执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业成本”代替填列。,20,营业税金及附加（497） 主营业务税金及附加（050） 其他业务收入（052）,21,其他业务利润（053） 其他业务利润其他业务收入其他业务成本(支出) 审核条件：营业收入营业成本营业税金及附加主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润,22,营业利润（064） 执行2006年企业会计准则： 营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益 由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式：利用四舍五入后的数据进行计算填报,23,投资收益（065） 股权投资收益（460） 补贴收入（066） 营业外收入（067） 营业外支出（068） 利润总额（069） 应交所得税（070）,24,应交增值税（080） 应交增值税销项税额(进项税额-进项税额转出) 出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税（应退） 数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2.出口退税相关明细账 3.应交税金（增值税）明细账,25,小规模纳税企业计算公式为： 应交增值税 全年计税销售额 征收税率 小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。 小规模纳税企业的应交增值税等于本年销项税。,26,1.负数不要漏报 2.不含期初未抵扣数 3.出口退税是应退数不是实退数。 4.错填成实交数 5.错填成当月数,注意：,27,进项税额（081） 销项税额（082）,28,应付利润（071） 根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。 从业人员平均人数（340）,29,1、什么是 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有 人员，含全职、兼职和临时职工。 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命 的人员，如董事会成员、监事会成员等。 未与单位订立劳动合同或未由其正式任 命，但为其提供与职工类似服务的人员， 如劳务用工合同人员。,30,2、如何计算 月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）2 从业人员平均人数各月从业人员平均人数之和12 注：年内新建企业，年报按除以12个月计 算。,31,32,资产减值损失（332） 公允价值变动收益（466） 境内股市本年筹资额（473） 境外股市本年筹资额（475）,33,二、注意问题,1易混指标 年初存货-存货 存货-产成品,34,2四个新旧会计准则差异大的指标 短期投资 长期债权投资 固定资产合计 长期负债合计,35,3计算易错指标 应交增值税 从业人员平均人数,36,4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁，核实性(C类)错误说明要说清原因。 5、计量单位：统计报表为 “千元”，且保留整数。,37,6、资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利润及利润分配表为本年累计数。 7、审计后年度决算表（3月25日前可修改）。 8、平台填报15分钟内暂存一次。 9、建议先填纸介质报表，再进行录入。,38,39,40,41,42,43,44,45,46,报送说明 报表变化 指标解释 注意问题,2011年月报 B203表,47,B203报送说明,填报范围： 年主营业务收入2000万以上的企业。 报送时间：月后15日12：00前 1月份免报,48,取消“中间投入”、“流动资产平均余额”,B203报表变化,49,B203指标解释,原材料（042） 指企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。 根据会计“原材料”科目的期末数填列。,50,应付工资总额（贷方累计发生额）(076),应付工资总额,旧会计准则：,2006年会计准则：,51,如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，应从相关成本费用科目中摘取计入。 不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金。,52,职工福利费（078） 根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。 如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。,53,社会保险费（094） 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。包括：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。,54,住房公积金和住房补贴(075) 指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。 （1）不包括一次性住房补贴。 （2）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。 （3）不包括职工交纳部分。,55,固定资产折旧（023） 指单位在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 填成“累计折旧”