税收计算期末考试试题.ppt

练习,计算题1,某商场为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费026万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为178万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6 500元 要求：计算该商场2001年8月应缴的增值税,计算题2,某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元,销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2 000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。,计算题3,某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。 (1)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元 (2)进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元 (3)用以物易物的方式换入一批原材料，经核算，价值为50万元 (4)外购免税农产品，支付价款100万元；另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元 (5)将货物运往外省销售，支付运输费用50万元 (6)从废旧物资经营单位购回一批免税废旧物资，支付价款15万元 (7)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元,计算题4,某食品厂(一般纳税人)，主要生产各类食品,2008年5月发生如下业务： (1)本月销售食品共取得不含税收入300 000元。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。 (3)向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为156 923.08元，税额为20 400元，面粉已验收入库。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉11 000元。 要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额,计算题5,某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下： (1)2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 (2)15月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1 500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4 563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)612月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3 500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 (4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额26万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3对外销售，11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。 计算卷烟厂2006年应缴纳的增值税,计算题6,某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。2008年5月发生业务如下： 从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款12000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料，其成本为15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票,假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费400万元，业务宣传费50万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 【要求】计算该企业2008年度实际应纳多少企业所得税？,计算题7,某商业企业为居民企业，假定2008年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，非增值税销售税金及附加20万元。营业费用200万元，(其中非广告性赞助2万元)；财务费用8万元(其中支付企业内部机构借款息2万元)；股权投资收益5万元，其他投资转让收益3万元；无法支付的应付账款12万元转入资本公积；营业外支出50万元，(其中，通过县级政府向灾区捐款20万元)；其他合理费用600万元。 【要求】计算该商业企业2008年应纳的企业所得税,计算题8,某食品公司为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元。缴纳增值税84万元、营业税1.8万元、城建税6万元。销售成本700万元，销售费用240万