横向联网电子缴税批扣上线讲义.ppt

横向联网电子缴税,什么是横向联网电子缴税 为什么要做电子缴税 实现电子缴税的好处 业务流程介绍 注意事项,什么是横向联网电子缴税,通过网络将税务、国库、银行以及财政联接起来，纳税人完成申报后，应缴税款自动从其指定账户扣缴并缴入国库，实现缴款信息电子化，彻底摆脱纸质税票在税务、银行、国库之间的传递。,为什么要电子缴税,省局确定的一项重点工作，影响深远（多部门联动），意义重大（税收征收缴库方式重大创新） 电子政务在财税领域应用的大势所趋，我国06年开始试点，我省国税以走在前面。 是一箭三雕的好事。税务、纳税人和国库都得到明显的好处,横向联网对使用各方的好处,1、减少了税票的领发保管，避免了其中的风险 2、分流了税务部门征收业务劳动强度 3、减轻了核算部门每天到国库取票奔波 4、加快了税款入库时间 5、不影响收入调控,对税务部门,横向联网对使用各方的好处,1、减少纳税环节 2、节约纳税时间 3、降低纳税成本 4、突破了在纳税申报、缴款等环节所受时间和空间的限制 ，可为纳税人提供724小时缴税服务,纳税人,横向联网主要业务功能介绍,目前在我省地税系统主要有三大业务，这三大业务基本涵盖了税收征收业务90%以上内容,单笔实时扣税 定时批量扣税 银行端查询缴税,单笔实时扣税,纳税人在完成申报的同时，税款自动从其账户扣缴，并完成入库。税务机关不再开据税票，纳税人只需接收银行返回的电子缴税付款凭证作为缴纳税款的会计核算凭证。 这类业务重点服务于企业纳税人,定时批量扣税,定时，是因为他不像实时扣税那样是申报当时就从纳税人账户扣款的，中间可能要间隔一段时间 批量是指是多笔集中发起的 纳税人无需申报，银行账户余额够定额 税务机关不开据税票 批量扣税适用于定期定额纳税人,实时、批量扣税业务流程,税务机关,国库信息 处理系统,商业 银行,1、纳税人进行纳税申报,2、税务机关根据纳税申报形成扣税信息，并将信息发送至TIPS,3、TIPS将扣税信息转发至商业银行,4、商业银行根据扣税信息扣款，并将扣款回执发送至TIPS,5、TIPS将扣款回执转发至税务机关,银行端查询缴税,纳税人到税务申报 持综合征管软件开具的银行端查询缴税凭证到商业银行进行查询并划缴税款 税务机关不再开据税票，纳税人凭电子缴税付款凭证作为缴纳税款的会计核算凭证 应用的广泛性，适用于所有办理税务登记的纳税人 缴款的开放性,扣税业务（签订三方协议） 单笔实时扣税 定时批量扣税 银行端缴款业务（不需签订协议） 银行端查询缴税,三方协议的用处,三方协议是明确纳税人、商业银行、税务部门三方关系的法定文书。它是纳税人对税务和银行的授权，有它税务部门发起的扣款请求银行才会执行。,横向联网运行前期工作,1、基础数据信息的收集准备 。 2、向国库提交收支机构联网登记表，国库依据此表完成人民银行端的维护。 3、签订税务、纳税人、商业银行三方协议， 4、通过征管软件中进行验证。 5、在征管软件中完成纳税人银行信息登记、申报方式和税款缴纳方式修改。 6、征管软件权限设置,电子缴税工作职责,管理员：三方协议的签订和验证（业务属于征收方式鉴定范畴）；扣款失败时催缴。 征收核算人员：扣款指令发起；银行、国库对账 系统维护人员：相关权限设置,三方协议签订方式,集中签订：（适用上线前） 分散签订：（适用上线后）,集中签订,1、纳税人与税务机关签订委托缴款三方协议并盖章，同时纳税人授权税务机关签订委托缴款三方协议。 2、纳税人开户银行统一与税务机关签订委托缴款三方协议，开户银行盖章并留存一份。 3、税务机关留存一份并将另一份交纳税人。,分散签订,1、纳税人与税务机关签订委托缴款三方协议并盖章。 2、纳税人持委托缴款三方协议到其开户银行，开户银行 签订后留存一份并将其余两份交纳税人。 3、纳税人持委托缴款三方协议交税务机关，税务机关通过系统发起委托缴款三方协议验证。待商业银行返回验证成功后留存一份并将另一份交纳税人。,批量扣税集中签订方式,集中纳税人到指定银行网点开设统一账户，开户时需带身份证 税务人员银行现场办公，纳税人开户完成后当场签订三方协议 签订协议后纳税人取一份，税务和银行各留一份 税务和银行将三方协议信息在各自系统中录入，并完成验证,三方协议签订注意事项,信息一定要正确，否则造成税银信息不一致，验证通不过,三方协议书号,由税务部门编制，是横向联网的重要信息，用于三方协议验证。 规则总体为：签订时间的年月日（8位）+管理人员代码11位+5位序列号码，共计24位,三方协议书号示例,今天是2009年11月23日 日期格式为20091123 管理人员 21400900016 序列号 00001 山西省地方税务局直属一分局税源管理一科某管理人员2009年11月23日第一份协议书号为“200911232140090001600001”。,纳税人税务登记证号 （即纳税识别号）,指纳税人税务登记的编码，不是征管软件中的纳税人编码，因为纳税人银行开户银行只认税务登记证，征管软件中的纳税人编码是税务部门内部的编号，所有财税库银联网所涉及的纳税人编码均指税务登记证号。,征收机关代码,征收机关名称是只负责征收核算的单位，不包括单独履行管理职能的单位，代码指征管软件中设定的9位数代码，因不足国库要求的11位，在最后补零。 如晋城直属一分局 21405120000 泽州局21405250000,乙方涉及银行的信息,纳税人缴税（费）专用账户名称 ：纳税人开设的银行账户的户名。 开户银行名称：纳税人开设的银行账户所在的银行名称。 开户银行行号：税人开设的银行账户所在银行的编码，每个银行网点都有全国统一的12位编码。具体问银行网点 缴税（费）专用账号：纳税人开设的银行账户的账号。,丙方涉及银行的信息,账户名称：同“纳税人缴税（费）专用账户名称 ” 开户银行名称：同“乙方开户银行名称” 银行行号：同“乙方开户银行行号” 缴税（费）专用账号：同乙方 前四项内容是对纳税人（乙方）提供信息的确认 清算行行号（也称清算银行）： 工商银行是102168002496 信用社是402168002824,三方协议验证注意事项,在征管软件中两步完成验证 1、进行三方协议信息登记。根据三方协议登记。 银行行别：选择相应银行 开户银行名称：输入开户银行行号自动带出 银行账号：对应“缴税（费）专用账号” 开户行行号：输入“开户银行行号”自动带出 纳税人开户名称：同“纳税人缴税（费）专用账户名称 ”,三方协议验证注意事项,2、发起验证 验证窗口