依法纳税是公民的基本义务.ppt

8.2 征税和纳税,第八课 财政与税收,黄梅国际育才高级中学高二政治,黄梅国际育才高级中学高一政治,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,每个人都直接或间接与税收发生着联系,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,(有国就有税),(有税必有法),税收的本质: 是一种分配关系,2、税收的基本特征,（1）强制性, 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠 的一种形式。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 税收的无偿性是相对的。 从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 从财政活动的整体来看，税收是对政府提供 公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。,（3）固定性,含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准 是可以改变的,“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有 A、指令性 B、广泛性 C、固定性 D、无偿性,D,3、税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为 （ ） 收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法 A. B. C. D.,C,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,3.我国税收的种类,其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,（1）增值税,概念：,纳税人：,税率：,计税方法：,优点：,（属流转税）以生产经营中的增值额为征税 对象的一种税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,基本税率17%、,销售收入适用税率购进商品已纳税金,避免重复征税，防止前一生产经营环节偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长,小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？,纺织厂布料8500,服装厂衣服15000,增值额6500,棉纱厂棉纱,（150008500）17% 1105元,右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元税率 B增值税=1000万元税率 C 营业税=650万元税率 D增值税=650万元税率,A,增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的税,营业税：按营业额征收的税种,营业税,下列关于增值税的说法，不正确的是 ( ) A增值税是对增值额征收的税 B增值税可以防止各种偷漏税行为 C增值税可以避免对一个经营额重复征税 D增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入,B,（2）.个人所得税,小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,父：5005%150010% 40015%235 母：5005% 90010%115,父超额部分：,5%,10%,15%,母超额部分：1400,500,900,5%,10%,注：超额部分(即应纳税所得额)工资收入2000（起征点）,2400,6、假如张某2010年1月份缴纳的个人所得税税款是175元，那么他该月的收入是 A.2000元 B.3500元 C.4000元 D.3755元,500*5%=25,1500*10%=150,C,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、 依法纳税的必要性 (P71),税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,偷（逃）税 欠税 骗税 抗税,2、现实中仍然存在违反税法的现象。,什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想,几种违反税法行为的异同点,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？,下列属于偷税行为的是（ ）,（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A（1）（3） B（1）（4） C（2）（3） D（2）（4）,A,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义