《征税和纳税》PPT课件.ppt

“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,兑,禾,从字义上你能说出什么是税吗？,一、税收及其种类,二、依法纳税,第八课 第二框 征税与纳税,（1）含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,主体（谁在收）,目的（为什么收）,依据（怎样收）,地位,凭借（怎样收）,国家,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,1、税收及其种类 p69,案例探究,为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（实行）。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。 从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？,税收具有强制性,列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 这说明了税收具有什么特征？,税收具有无偿性,案例探究,两张排量为1.6升车购税发票，一张税率是10%,另一张税率是5% 这违背税收的固定性吗？,案例探究,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,走进税收,(2).税收的三个基本特征及其相互关系,税收,三者统一于税法 p70,（3）我国税收的种类,目前我国税收为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,目前影响最大的两个税种是：增值税和个人所得税。,我国税收的种类 p70,增值税,（1）含义 p70 （2）纳税人： （3）征税对象： （5）优点: （6）作用: （7）计税方法=销售额税率(17%)上一环节已缴税金,生产经营中的增值额,有利于生产专业化、公平竞争，有利于财政收入稳定增长。,避免对经营额重复征税，防止偷漏税行为。,在我国境内从事销售、进口货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。 *服装厂应缴纳的增值税是多少？,合作学习,服装厂应缴纳的增值税： 15000元1714451105元,商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元,、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？,、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？,、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？,请你思考:,流转税,资源税,财产税,行为税,企业所得税,个人所得税,所得税,中国第一巨奖得主：河南彩民安先生。,个人所得税,（1）含义（略） （2）纳税人： （3）征税对象： （4）特点： （5）作用： （6）计税方法：,个人所得,累进税率和比例税率。高收入者多纳税，低收入者少纳税。,增加国家财政收入，调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。,个人（满一年境内外取得收入、不满一年境内取得收入）,注：我国个人所得税费用扣除标准曾三次调整，第一次是2006年，免征额从800元提高到1600元。第二次是2008年，由1600元调为2000元。2011年6月30日，全国人大常委会表决通过，将个人所得税费用扣除标准提高到3500元，修改后的个税法于2011年9月1日起施行。,比例税率： 超额累进税率： p71,名词点击,个人所得税税率,2、依法纳税是公民的基本义务,（1）我国税收的性质 （2）依法诚信纳税的必要性 （3）违反税法行为,（4）对策,（5）增强纳税人意识,P7273,我国社会主义税收的性质,“没有您的纳税，就没有共和国的繁荣”,取之于民 用之于民,偷税,欺骗隐瞒,欠税,超过期限,骗税,骗取优惠,抗税,暴力威胁,违税行为,特征,影响,税收流失 财政减少 影响职能,竞争不公 挫伤积极性 淡化意识,对策,切实增强依法诚信纳税意识,充分认识各税种的重要作用,依法行使纳税人权利,违反税法的行为及其处理对策,甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,探究：下列做法是否违法？,依法纳税意识 义务意识 p72 监督意识、主人翁意识 权利意识 p73,增强纳税人意识,征税和纳税,税收的三个基本特征 及其相互关系,我国税收的种类,税收及其 种类,依法纳税 是公民的 基本义务,我国社会主义税收 的性质,增强公民对税收征管和 使用的监督意识,知识体系,税收的含义,违反税法的四种行为,知识拓展 纳税人vs负税人,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人,2.关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。,1.,3.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 实际的负税人,1. 任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是： A社会募捐 B个人捐款 C政府征税 D群众集资,C,巩固练习,2. 列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”据此回答下面两题： 列宁的名言主要说明税收具有（ ） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、法制性 3.对上述材料我们可以这样理解（ ） A、税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据 B、国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价 C、不论企业盈亏都必须依法纳税 D、税收可以使财政得到切实的保证,B,B,4.根据我国税法，下列哪种情况下公民可以不向我国缴纳个人所得税 A、从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人 B、从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 C、从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 D、从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人,C,5.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,6.马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明 A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其 他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物,C,7.对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其所得的售房收入全额征收营业税。国家实施上述政策( ) A发挥了税收的调节作用 B发挥了财政支出的调节作用 C能促进生产的专业化和公平竞争 D主要目的是为了增加财政收入,A,8.增值税以生产经营中的增值额为征税对象。国家征收增值税有利于（ ） A、顺利实现商品的价值 B、使一部分人和地区先富起来 C、杜绝偷漏税行为 D、促进生产专业化分工和公平竞争,D,9.国家税务总局发出通知指出，按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际交纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。我国之所以征收个人所得税，主要是因为（ ） A它有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B它具有广泛的征税范围 C它是“取之于民”的 D它是专收专用的,A,10.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票（ ） A表明企业具有经营自主权 B是偷逃国家税款的行为 C是骗税行为，应受到法律制裁 D能使消费者最终