审计业务约定书与审计计划.ppt

第六章 审计业务约定书 与审计计划,主要内容,审计业务约定书,审计工作底稿,审计业务约定书,一、审计业务约定书的作用 二、审计业务约定书的基本内容 三、审计业务约定书范例,一、审计业务约定书的作用,1）增进了解，避免分歧 2）保证签约各方的正当利益 3）明确责任,审计业务约定书具有（ ） A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质,单选,二、审计业务约定书的基本内容：15项,下列选项中，属于审计业务约定书的内容是（ ） A审计范围 B审计收费 C审计计划 D违约责任 E审计目标,多选,审计业务约定书的必备条款包括（ ） A、管理层对财务报表的责任 B、财务报告审计的目标 C、执行审计工作的安排 D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 E、解决争议的方法,多选,审计业务约定书的具体内容包括（ ）。 A.财务报表审计的目标 B.管理层对财务报表的责任 C.执行审计工作的安排 D.确定审计范围,多选,审计业务约定书应约定的内容包括（ ）。 A.审计应执行的程序 B.审计的固有限制 C.审计收费 D.管理层应协助的工作,多选,二、审计业务约定书的范例,审计计划,审计计划的含义 审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次,审计计划可分为（ ）。 A.总体审计策略 B.具体审计计划 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书,多选,一、总体审计策略 总体审计策略用以确定审计范围、实践和方向，并指导制定具体审计计划 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。,（ ）都应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。 A.项目负责人 B.被审单位管理层 C.项目组其他关键成员 D.被审单位治理层,多选,（一）总体审计策略的主要内容 1、审计工作范围 2、审计业务时间安排 3、审计工作方向 4、审计资源,下列选项中，不属于总体审计策略的是（ ） A界定审计范围 B明确审计业务的报告目标 C确定适当的重要性水平及初步识别重大错报风险 D确定审计收费,单选,二、具体审计计划 具体审计计划是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。 具体审计计划包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围,（一）具体审计计划的主要内容 1、风险评估程序：了解被审单位及其环境 2、计划实施的进一步审计程序： 控制测试和实质性程序 综合性方案：控制测试和实质性程序 实质性方案：实质性程序 3、计划实施的其他审计程序,控制测试,进一步审计程序,实质性程序,细节测试,实质性分析程序,风险评估程序,具体审计计划的内容不包括（ ）。 A.风险评估程序 B.进一步审计程序 C.初步业务活动 D.计划其他审计程序,单选,（ ）用以确定审计范围、时间和方向。 A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计准则 D.审计工作底稿,单选,（ ）是依据总体审计策略制定的，比总体审计