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,特 殊 业 务,山西省农村信用社会计业务操作手册,毕马威全球风险调查风险资本与资本总额的占比,2,55%,40%,30%,35%,5%,5%,5%,5%,40%,20%,35%,25%,过去,现在,未来,内部欺诈风险,行为风险,外部欺诈风险,主要指内部员工有主观愿望，存心欺诈银行,三大操作风险,外部欺诈风险,行为风险,内部欺诈风险,主要指由于第三方的故意欺诈、非法侵占财产以及规避法律而引发的损失,三大操作风险,外部欺诈风险,行为风险,内部欺诈风险,三大操作风险,由于员工服务粗心大意、对特定客户不能提供专业服务等原因而造成的银行损失,特殊 业务,学习主线,7,内部风险,行为风险,外部风险,合规操作,有效把控风险点 促进合规操作,目录,8,客户信息维护,抹账和冲正,票据挂失,存款凭证挂失业务,补登折、凭证换发,9,10,有责任保障资金安全,有责任承担延误损失,11,有责任保障资金安全,有责任承担延误损失,12,本节内容,基本内容挂失定义,13,本节所称挂失是指存款凭证或密码、股金证、印鉴卡、挂失申请书等因遗失、毁损或被盗后，存款人凭有效证明向其开户信用社提出申请、声明作废的行为。,基本内容挂失方式,14,客户以口头、函电、电话银行等方式向信用社提出的临时性挂失申请的行为,单位客户凭有效证明和开户预留印鉴或个人客户凭有效身份证件到开户信用社提交书面挂失申请的行为,15,单位存款证实书,单位定期存单,印鉴卡,挂失申请书,存折,存单,定期储蓄一本通,卡,股金证,密码,双挂,基本内容挂失种类,基本内容挂失内容,16,结清,挂失期满销户支取,基本内容受理网点,17,种类 口挂 撤挂 书挂 撤挂 补发 异议期,密码 开户社 开户社 开户社 0,双挂 开户社 开户社 开户社 7,个人存款凭单 任意网点 原挂失网点 开户社 开户社 开户社 7,单位存款凭单 任意网点 原挂失网点 开户社 开户社 开户社 7,挂失业务申请书 开户社 开户社 开户社 7,印鉴卡 任意网点 原挂失网点 开户社 开户社 开户社 7,基本内容系统操作,18,挂失改密,密码 重置,账户支取方式维护,公共交易,存款业务,凭证/双挂 补发,特殊交易,存款业务,印鉴卡 补打,印鉴卡处理,公共交易,存款业务,更换/补打,挂失凭证补发,申请书,结清,特殊交易,挂失结清,无需补打,存款业务,挂失要点,规范授权 预防操作风险 留存资料 防止操作风险 掌握时效 规避法律风险 合法代办 杜绝法律风险,19,挂失要点关于授权,挂失业务无需授权 双挂由营业经理审核授权 后续业务营业经理审核授权 股金证挂失后补发由网点营业经理审核授权,20,原凭证,单位公函,相关证明,法人身份证件或代理人身份证件 授权书,存款人身份证件,存款人及代理人身份证件,挂失申请书,(,),挂失要点关于审核及留存的资料,挂失要点关于挂失申请书的打印及保管,22,另：核查并留存有效身份证件一式两份（除电话银行、电话），保管方式同挂失申请书保管。,挂失要点关于时效,口头挂失有效期为5日，到期后客户可续挂，未及时办理口头续挂或书挂，造成的资金损失由客户自身承担。 书挂后撤挂的，必须在挂失之日起7天之内办理。 书挂7天后方可办理补发、结清手续。 密挂可当日办理密码重置手续。 书挂7天后仍为止付状态。,23,口挂可代办 书挂中密挂和双挂不得代办 撤挂不得代办 补折不得代办 结清不得代办 特殊代办情况处理,24,挂失要点关于代办,25,挂失要点关于代办特殊代办规定,挂失结清,补发 存单,26,如果因为存款人为未成年人、年老体弱行动极不方便、丧失民事行为能力、发生疾病、发生意外事故或出国等原因需委托他人办理密码挂失、双挂、撤挂、补发、结清业务的，须提供具有法律效力的授权委托书或其它法律许可的能够证明代理人与存款有合法代理关系的函件，或者提供上门服务。,是否写明委托人和受托人的姓名、性别、出生日期、职业、现住址。如果委托人是法人的，则应审核是否写明法人的全称、地址、法定代表 姓名等情况。 委托的事项是否明确、具体。 委托的权限范围及期限。,27,挂失要点关于代办授权委托书审核要点,法定监护人证明（丧失民事行为能力证明书（法院）、户口簿） 未成年人的法定代理人 （未成年人的父母是未成年人的监护人，未成年人的父母已经死亡或者没有监护能力的，监护人顺序是： （1）祖父母，外祖父母，（2）兄，姐。 ） 成年精神病人的法定监护人是： （1）配偶 （2）父母 （3）成年子女 （4）其他近亲属。 医院诊断证明、户口簿、丧失民事行为能力证明书。 明确有监护人的残疾证 法院或公正处开具的继承权证明书,28,挂失要点关于代办有效函件,29,已故存款人的存款如何支取,存单提前支取 或大于5万元的存折/到期存单支取,无密支取,小于5万元的到期存单支取 或小于5万元的存折凭密支取,无折/单/卡支取,挂失要点关于代办特殊代理支取业务,小于5万元的到期存单支取 或小于5万元的存折凭密支取,柜员不要求支取人出示身份证件，视正常业务办理。 “如存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，信用社不负责任。”,无折/单/卡支取,无密支取,存单提前支取 或大于5万元的存折/到期存单支取,存单提前支取 或大于5万元的存折/到期存单支取,柜员应核查并留存代理人和存款人的有效身份证件复印件，1联网核查身份真实存在的（户口未注销），继续办理。 “未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。”储蓄管理条例 “银行机构为办理规定业务而进行联网核查时，若相 关个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关与 居民身份证所记载的信息核对完全相符，可按照相 关规定继续办理业务。”银行业金融机构联网 核查公民身份信息业务处理规定(试行) 2联网核查身份已注销的，索要取款人的继承权 证明书。 “存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份 和有权提取该项存款，应向信用社所在地的公 证处（未设公证处的地方向县、市人民法院） 申请办理继承权证明书，信用社凭以办理过户 或支付手续。”,小于5万元的到期存单支取 或小于5万元的存折凭密支取,无折/单/卡支取,无密支取,无密支取,1受理代理密码书面挂失时，柜员应核查并留存代理人和存款人的有效身份证件复印件及授权委托书。 “如储户本人不能前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明”关执行的若干 规定 2代理挂失后结清业务 的，柜员应核查并留存代理人和存款人的有效身份证件复 印件，以及代理提供的具有法律效力的授权委托书。 “存款人死亡后，合法继承人为证明自己 的身份和有权提取该项存款，应向信用社 所在地的公证处（未设公证处的地方向县、 市人民法院）申请办理继承权证明书， 信用社凭以办理过户或支付手续。”,小于5万元的到期存单支取 或小于5万元的存折凭密支取,无折/单/卡支取,存单提前支取 或大于5万元的存折/到期存单支取,无折/单/卡支取,柜员核查客户提供的继承权证明书后，可酌情协助查询，确有存款的，可按规定办理挂失以及结清。,小于5万元的到期存单支取 或小于5万元的存折凭密支取,无密支取,存单提前支取 或大于5万元的存折/到期存单支取,挂失原则,34,及时办理 为客户资金安全赢得时间。 审慎办理 向客户索要信息，验证客户身份。 准确办理 先查询账户金额，再确定挂失金额。 依法办理 综合判断，依法履行职责。,及时办理之银行办理挂失不及时致存款被他人支取被判赔偿,日前，青海省大通县人民法院审结一起银行卡被盗后，银行未及时挂失，致储户存款被他人支取引起的赔偿案件，法院一审判决由被告某银行大通支行及分理处在判决生效之日起五日内赔偿原告李某的存款损失14966元。 原告李某，系某银行大通支行一分理处的储户。2007年9月10日9时许，李某在搭乘客车去西宁办事途中，发现自己口袋被人用刀割破，口袋内的钱包被盗。钱包内有自己第一、二代两张身份证和银行的借记卡。于是李某立即给儿子打电话，让其到银行大通县支行对借记卡进行挂失。同日上午10时15分至10时50分期间，李某之子到某银行大 通支行一分理处进行挂失时，该分理分的柜员要求李某之子出示李某的身份证。 由于李某的身份证被盗，无法提供，其柜员让李某的儿子拿户口簿办理， 当天下午原告之子再次到该分理处办理挂失时，发现李某在该分理处 借记卡中的14966元存款被他人支取。,35,我是存款人 的妻子,审慎办理之妻子挂失支取丈夫存款邮政局为何不能履行兑付义务,柴某于1998年至1999年间共在C市邮政局A储蓄所存款65000元。近日，当柴某去邮政局支取该笔存款时，邮政局以该笔存款已经被柴某的妻子项某持柴某本人证件挂失后支取为由拒绝支付。邮政局认为，柴项二人是夫妻关系，故有理由相信柴某和柴妻已形成委托代理关系，柴某的存单被其妻子挂失，符合中国人民银行有关邮政储蓄存单办理挂失手续的规定。为此，柴某将C市邮政局告上法院，要求邮政局履行该笔款项的支付义务。 本案经审理，终审判决：C市邮政局向柴某支付65000元存款。 法院认为，柴妻项某虽持有柴某的相关证件表明柴妻有代理权前去办理挂失业务，在法律上是不成立的。成立委托代理，必须有柴某的书面授权，且邮政局对书面授权有审查的义务和责任，如授权委托书不真实，邮政局就要承担相应的法律责任。,36,准确办理之挂失受理仍被冒领,37,某日，杨某在银行取款1000元后，发现存折遗失，便立 即到开户银行办理挂失手续。随后，银行受理了杨某的挂失申请，并在挂失申请书上加盖了银行的公章和经办人私章，待柜员在电脑中输入客户账号之后，才发现余额已经为零。 杨某气愤不已，认为银行已经受理了她的挂失要求，并加盖了公章以示确认，现在钱却在受理挂失后被他人取走。为此，杨某持挂失申请书将银行诉至法院要求承担赔偿责任。 法院在审理此案过程中，发现银行在受理挂失申请后，并没有按正规操作规程及时止付，而是先让其填写挂失手续。在挂失申请书账户金额一栏时，杨某手写金额为18709.43元，也 是经银行查询并确认存款未被支取的情况下所填写的。 法院认为，挂失申请书是在双方当事人履行储蓄合同时合意而形成，其内容客观、真实、合法，双方均无异议，具有法律效力。法院认为银行应承担70的赔偿责任，杨某获赔13090元。,依法办理之,38,病故银行留存款 持公证能否提取,哥哥2010年5月3日因病去世，生前曾在一银行处存款53000元。2010年5月18日，其弟为继承该笔遗产申请公证处进行公证。公证处进行调查证实，哥哥生前无配偶和子女，其父母也早已去世，确有存款53000元，便为其弟弟出具了公证书。为此，弟弟持公证书向该银行请求密码挂失并支付哥哥的笔存款及利息。 同日，哥哥生前的女友拿着其身份证和53000元的存单前来取款，声称他们是同居关系，同居期间的共有财产受法律保护，也要求银行密码挂失后支付存单所示本息。,？,39,向存款人弟弟支付？,哥哥在银行存款即与银行形成了储蓄存款合同关系，且合法有效。弟弟是其惟一合法继承人，该笔遗产应由弟弟继承。虽然弟弟无存单，但该笔存款确实在银行处，弟弟为合理支取该笔存款，按照储蓄管理条例的若干规定，已到公证处对该笔遗产进行公证。至于哥的同居女友，由于没有提出相关证据对此加以佐证，不予采信。,向存款人女友支付？,40,41,支票,业务释义票据挂失,42,票据权利人在丧失票据占有时，为防止可能发生的损害，保护自己的票据权利，及时通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付，请求其停止票据支付的行为。,出票银行、出票人、承兑银行、承兑人、开户银行,代理支付票据金额的银行,汇票、本票、支票,票据丧失的补救,43,要有丧失票据的事实 失票人必须是真正的票据权利人 丧失的票据必须是未获付款的有效票据,已付款的票据 必要记载事项不全的票据 手续欠缺 时效届满 权利已消灭,三种补救方式,44,概念 关系 要求 操作,普通诉讼,挂失止付,公示催告,挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人并由接受通知的付款人暂停支付的一种方法。,公示催告是指由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方法通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度。,普通诉讼是指丧失票据的失票人向人民法院提起民事诉讼，要求法院判定付款人向其支付票据金额的活动。,概念,关系,三种方式不是独立存在的 挂失止付后必须公示催告 公示催告前未必挂失止付 普通诉讼也可不挂失止付,46,要求挂失止付,未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不得挂失 挂失止付时，应当填写山西省农村信用社票据挂失止付通知书并签章。欠缺要素之一的银行不予受理。 收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。 受理挂失后12日内没有收到法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人 付款的，不承担责任。,47,某银行为“未填收款单位、金额和日期的现金支票”办理挂失手续，后有人持该张支票提现，银行不予受理。,48,案例案情回顾,案例法律依据,49,中华人民共和国票据法第八十四条规定：“支票必须记载下列事项： (一)表明“支票”的字样； (二)无条件支付的委托； (三)确定的金额； (四)付款人名称； (五)出票日期； (六)出票人签章。 支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。”,票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外,挂失止付通知书应当记载下列事项： (一) 票据丧失的时间、地点、原因。 (二) 票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称。 (三) 挂失止付人的名称、营业场所或者住所及联系方法。欠缺记载上述事项之一的银行不予受理。,案例处理结果,丢失的空白支票处于无效状态,挂失申请书要素填写不完整，开户银行受理其挂失没有法律依据。 而后的持票人不知已丢失的事实，是善意持票人，应该享有票据权利，银行应为其办理提现手续。,50,公示催告,51,鄙人于十一月初三日，由上海日升昌汇洋八百元汇票一纸，票面写明汇至天津，见票三五天交汪叔文收款。乃于初四日在津浦特别通车上遗失，业已向天津日升昌挂失作废。如有人拾得，即请送至德租界大营门外天庆里南徐公馆内汪叔文收，当谢洋十元，决不食言。大公报,一百年前，如果票据遗失，要在所承汇的票号挂失并登报声明。如1913年12月7日大公报刊登的一则挂失启事：,公示催告流程,52,公示催告票据支付地,53,54,(1)丧失票据权利人，可以不凭票据行使权利，有权请示支付人支付票据中全部票面金额; (2)申请人以外的人不再享受票据中的任何权利，票据不再具有法律效力; (3)支付人向申请人开始支付， 停止支付终结。,公示催告除权判决,55,M市铅笔厂于2006年3月5日在电视台及当地报纸上刊登广告，声明作废2张丢失的空白支票。3月27日，某人持铅笔厂的空白转账支票一张并附有铅笔厂的介绍信，在S计算机公司营业部购买了3台计算机，共计货款3.6万元。当日下午，S公司将支票送存款银行办理结算。铅笔厂在对账时发现此事后，向法院起诉，要求S公司和银行承担赔偿责任。理由是：本厂早已公开声明支票作废，S公司收下作废支票，损失应由其承担;银行审查支票不严，致使作废支票流通， 应负连带赔偿责任。,案例案情回顾,普通诉讼诉讼被告,56,失票人提起诉讼时，诉讼被告一般是付款人，在找不到付款人或付款人不能付款时，也可以将其它票据债务人（出票人、被书人、保证人等）作为被告。,普通诉讼相关规定,诉讼请求的内容是要求付款人或其它票据债务人在票据的到期日或判决生效后支付或清偿票据金额。 失票人在向法院提起诉讼时，应提供所丧失的票据的有关书面证明。 在判决前，丧失的票据出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，而将情况通知失票人和法院，法院应终结诉讼程序。,57,58,59,操作挂失止付,操作挂失止付,60,小 结,61,62,补登折是指客户在信用社办理无折存款、代收业务和无折结息等业务后，对未在存折上打印的交易信息进行补充登记。 凭证换发是指客户持有的存折已经满页或损坏的，向山西省农村信用社辖内网点申请换发新折。,业务释义,63,易操作 风险小 可替代,补登折,64,补登折,柜员在办理补登折业务时必须刷磁条，不可手工输入账号。 对于打印机故障等原因造成存折补登不成功，余额需手工填写时，由经办柜员、营业经理签章确认。 网点办理通存通兑补登业务时，对存折余额为手工填写的账户，存折余额与综合业务网络系统核对一致后方可办理。,65,市民王先生在当地某银行开户存入5万元现金，这种存款可以持存折在全国通存通兑，为了保险起见，王先生给账户设置了密码。此后两天，王先生先后从该行取走一部分钱。到月底，当王先生又到该行提取剩下的1.4万元时惊愕地发现，账户只有50元钱，13950元已不知去向。 王先生随即报警，并找银行核对自己提取现金的手续，要求银行赔付丢失的款项。但银行方面拒绝提供提款手续，声称该款项的支取是前一天在某县的一家银行办理的一笔真实有效且操作合规的刷折支现业务，并提供了影像资料。但奇怪的是，王先生根本就没去过外地，而且存折一直装在身上，并未丢失。 这种情况下，王先生要求银行应对提款的存折来源进行查询。经查，该折系,案发前一天经一笔代理换折业务所生成，这下，事情自然露出端倪，被王先生抓住把柄，谴责银行在他人换折时没有核对身份证件，没有对伪造的银行存折进行识别，导致自己存款被他人提取，存在严重失职，应当赔偿自已所受到的损失。银行认为，王先生对自己存折的密码未进行有效保护，也是存款被冒取的原因之一，故拒不全额赔偿。几番交涉，王先生只好把银行告上法庭。,换折案例,13950,66,王先生违反储蓄合同的保密约定，对存款被冒领具有一定过失，也应承担相应责任。二是银行未能识别出伪造的存折，不能证明已尽全部专业审查义务，因此也应对王先生的损失承担一定的违约责任。在责任大小划分上，金融机构作为资金保管方，负有保证储户资金安全的义务，因未适当履行义务而致储户损失，应承担主要责任；王先生对密码保管不当，应承担次要责任。当天，法院依法确认了双方的赔偿责任，银行赔偿60%，王先生自行承担40%。,判决结果,67,换折,换发新折时，原则上必须由客户本人持有效有效身份证件及原存折办理，确因实际困难无法本人办理的，可委托代理人办理，但需同时出具存款人和代理人有效身份证件及委托证明。 所需更换的存折必须为山西省辖内农村信用社签发，受理柜员应确保其真实性。,见折见人 验折验人,68,磁条难伪造 帮忙换个折,无磁换折时 必须审慎办理 验看存折的真伪 查看有无变造痕迹 与系统账户信息核对 留存客户身份证件 核查证件的真伪 比对本人相貌 授权后办理,换折审核,69,网点办理通存通兑换折业务时，受理换折业务的信用社要在换发的新存折上加盖其储蓄专用章。 换折后，柜员须提醒客户认真审核系统打印的凭证内容。 因综合业务系统上线后新、旧格式交易的存折更换须到原开户网点办理。 股金证的更换只限在原开户网点办理,规范操作与必要提醒,70,凭证磁条信息与打印信息不符 导致此种情况发生的原因一般有两种，一是办理开户或换折业务（特别是批量开折）时，柜员将打印存折与刷磁存折相互交叉，形成存折所示内容与磁条信息不符。二是因柜员随意合并客户信息所致。 防范措施：一是办理开户、换折业务必须一笔一清； 二是谨慎合并客户信息。 处理办法：必须查明原 因，以正确信息为准对存 折进行更换。,我该去哪里？,71,抹账授权 冲正换岗 加强监管,72,抹账是指对当日发生的账务性差错进行冲销的操作，使账务还原到记账前的状态。抹账业务包括开户、销户、现金存取、借贷记账、交易对方未入账的汇兑汇出业务和现金拨解业务。 冲正是指对往日会计核算时发生的差错，必须予以账务冲正和账务补记的行为。根据错账日期分为隔日错账冲正和隔年错账冲正。,业务释义,73,跨年度错账,隔日错账,当日错账,错账类别,相关借贷业务抹账 借（红字）：相关科目 贷（红字)：相关科目 涉及表外科目登记的 收或付（红字）：相关表外科目,发现当日错账的，通过抹账交易进行处理：,74,当日错账,跨年度错账,隔日错账,错账类别,发现本年度隔日错账的，用红字同方向冲正：,红蓝字隔日差错冲正 借方差错红蓝字冲正： 借（红字）：原记账差错账户 借（蓝字）：正确记账账户 贷方差错红蓝字冲正： 贷（红字）：原记账差错账户 贷（蓝字）：正确记账账户 双红字隔日差错冲正 借（红字）：原记账差错账户 贷（红字）：原记账差错账户 借（蓝字）：正确记账账户 贷（蓝字）：正确记账账户,75,当日错账,隔日错账,跨年度错账,错账类别,发现以前年度错账的，用蓝字反方向补记：,跨年度差错冲正 借方差错冲正: 借（蓝字）：正确记账账户 贷（蓝字）：原记账差错账户 贷方差错冲正： 借（蓝字）：原记账错误账户 贷（蓝字）：正确记账账户 借贷双方差错冲正 借（蓝字）：原记账错误账户 贷（蓝字）：原记账错误账户 借（蓝字）：正确记账账户 贷（蓝字）：正确记账账户 损益类差错冲正： 调整增加以前年度利润： 借（蓝字）：相关科目 贷（蓝字）：690101以前年度利得 调整减少以前年度利润： 借（蓝字）：690102以前年度损失 贷（蓝字）：相关科目,76,不得应客户要求对账务记载正确的交易进行抹账或冲正处理,凭证与账务一致的抹账或冲正，涉及客户账的，必须征得客户同意并签字确认,凭证与账务不符的，可经有权人员审批后直接抹账或冲正,办理原则,77,办理原则,不得应客户要求对账务记载正确的交易进行抹账或冲正处理,凭证与账务一致的抹账或冲正，涉及客户账的，必须征得客户同意并签字确认,凭证与账务不符的，可经有权人员审批后直接抹账或冲正,78,使用冲正交易时，柜员A必须在原记账凭证上写明冲正原因，并用红笔注明“已于年月日冲正”字样；在冲正凭单上用红笔注明“冲正年月日错账”字样，并以原始错误凭证复印件和山西省农村信用社错账冲正审批单做附件；在正确的会计记账凭证上用蓝笔注明“补记年月日账务”字样。,抹账业务必须由原记账柜员处理。,抹账业务须经网点负责人审批、营业经理审核授权方可操作。,当日抹账交易必须与原交易要素一致，授权员审核抹账交易差错的真实性，并监督抹账交易的账实同步修正，涉及现金的，必要时抹账交易后要重新清点钱箱，核对账实。,所有的错账冲正必须经过网点负责人、县级联社财会部门审核并异地授权后，方可进行错账冲正。,在账户冲正时，首先判断冲正后账户余额是否为“负”，如为“负”则不能冲账。,人为防控,79,系统设限,重要空白凭证领用和现金调剂业务在对方已入库时不再支持出库方抹账，要严格按照会计业务操作手册流程操作。,抹账交易不支持再抹账。,对开户、销户、部提、转存等的抹账，综合业务网络系统自动登记开销户登记簿，并同时对重要空白凭证进行表外处理。,存款业务可以隔笔抹账，贷款业务抹账，必须要从此笔贷款的最后一笔交易开始从后向前的顺序抹账。,错账冲正涉及需调整积数的，系统自动调整。,80,柜员A填写错账抹账审批单,负责人审核批准,柜员C授权,柜员A系统操作并打印凭单（涉及客户的签字确认）,柜员B复核签章,抹账流程,81,冲正流程,柜员A填写错账冲正审批单,负责人审核批准,县联社财务部门审核,柜员A系统操作并打印凭单（涉及客户的签字确认）,柜员B复核签章,82,把好采集关，不得随意修改合并,83,客户信息,贷款,存款,结算,代理,股金,客户信息是