内部控制制度原本.doc

精选资料内部控制制度第一章 总则一、公司内部控制的目的与内容（一）、目的：内部控制是为了更好的保护企业资产，提高企业经营效率，坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性。制定本制度。（二）、公司内部控制的内容本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、组织规划控制和财务控制、电子信息系统控制、内部审计控制、全面预算控制和财产保全控制等内容。二、职责（一）、总经理：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和经营方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。（二）、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统管理和控制情况的检查。第二章 环境控制第一条：环境控制包括人事控制和职工素质控制。第二条 人力资源 1、公司人事行政部负责总部人员引进、人力资源规划等制度的执行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。 2、各分公司人事行政部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。第三条 管理人员的聘任或解聘1、公司按产权关系，本着下管一级、分级负责，分层管理、责权利统一的原则予以管理。 2、管理人员聘任或解聘程序： 2.1总裁办公室（各子公司综合部）提供拟聘任或解聘人员的基本情况； 2.2（各分公司经理）提出拟聘任或解聘名单；2.3公司（各分公司）经营领导班子办公会议讨论通过；2.4总精力（各分公司经理）签发聘任或解聘文件。 3、聘任管理人员的权限： 3.1董事长由董事会选举产生或罢免； 3.2总经理由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 3.3副总经理、财务负责人由总经理提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 3.4公司各职能部门负责人由总经理提名，公司人事行政部资格审查通过，由总经理聘任或解聘； 3.5各分公司副经理以上管理人员由经理提名推荐，交由公司人事行政部进行任职资格审查，审查通过后由总经理聘任或解聘； 3.6各分公司部门负责人由各分公司经理提名，各分公司经营领导班子会议讨论决定，报人事行政部备案。 4、聘任待遇： 4.1各级聘任的管理人员实行聘任制； 4.2聘任期间，可享受所任职务的岗位工资和福利待遇； 4.3任职期满，不再聘任的，另行安排工作，按新工作岗位享受工资福利待遇。5、任职条件及晋升规定： 5.1有强烈的事业心和良好的职业道德，有开拓、创新、团队精神，廉洁奉公，个人修养水平和综合素质较高； 5.2 有一定的思想理论水平和专业知识，懂得国家有关法律规定和经济政策，具备胜任所任职务的业务能力、工作经验、协调组织及管理能力； 5.3公司职能部门负责人、各分公司副经理以上人员，一般应该具有本科以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格； 5.4各分公司中层管理人员，一般应具有大专以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格； 5.5公司职能部门负责人、各分公司副经理以上人员，一般应有在本专业工作五年以上工作经历； 5.6各分公司中层管理人员职务，一般应有在本专业三年以上的工作经历； 5.7德才兼备、业绩突出的，可不受此限制；6、管理人员解聘规定：6.1聘任试用期（3个月）不能胜任工作的，立即由聘任单位解聘； 6.2考核不合格的立即解聘；6.3以权谋私、贪污受贿，经查证属实的，立即解聘，并追究其经济责任和法律责任； 6.4争名夺利，拉帮结派，搞小圈子，使公司工作受到影响并造成经济损失的立即解聘； 6.5工作作风差，脱离群众，独断专行，使企业蒙受经济损失的立即解聘； 6.6 违反公司各项规章制度和劳动纪律的，立即解聘； 6.7解聘后，工资待遇随之改变。第四条 员工的招录、调配和解辞1、公司实行全员劳动合同制。公司必须与员工签订劳动合同，涉及公司商业秘密等重要的技术、业务岗位还需要签订竞业限制协议或保密协议。 2、各单位招录、调配员工，必须坚持任人唯贤的原则，做到公平、公正、公开。 3、各单位在年底须做好下一年度的四定 （定机构、定岗、定编、定员）计划，报公司人事行政部审核汇总，并报送总经理审批。 4、原则上各单位必须按计划招聘和录用员工，不得超编，如情况特殊的，须填报招聘审批表，经公司人事行政部复核，报经总经理批准后方可增加招聘。 5、招聘 5.1公司总部招聘： 用人部门填写招聘审批单，送人事行政部复核后，报经总经理批准后，由人事行政部负责招聘。 5.2各分公司副经理以下员工的招聘： 由各分公司人事行政部自行招聘，但招聘前须报送公司人事行政部备案。5.3 笔试：各单位根据招聘岗位要求，进行书面考试（特殊岗位须持有国家颁发的上岗操作证，如司机驾驶执照、电工证等）。 5.4面试： 5.4.1公司各职能部门、各分公司副经理以上的人员须经公司领导面试后方可录用；5.4.2公司各职能部门工作人员、各分公司中层管理人员由录用部门领导和公司人事行政部共同面试合格后，方可办理录用手续。对于较为特殊的岗位还须经公司领导面试合格后，方可办理录用手续； 5.4.3 各分公司其他员工经其所属分公司部门负责人及该分公司人事行政部面试合格后方可录用，特殊岗位的经该分公司经理面试合格后办理录用手续。 5.5试用程序： 5.5.1按公司人事行政部要求报送相关材料； 5.5.2到公司所在地区级以上医院体检； 5.5.3 所需材料齐全后公司人事行政部(各分公司人事行政部)与其签订试用期协议 （部分特殊岗位的员工需签订保密或竞业限制协议）； 5.5.4新录用的员工持报到通知单到所录用的部门报到。 5.6转正 5.6.1公司总部录用的新员工试用期满后，向部门负责人提出转正申请，经批准后办理转正手续；5.6.2各分公司录用的新员工试用期满后，向部门负责人提出转正申请，经批准后办理转正手续。6、劳动用工 6.1.1公司总部录用的员工转正后，由人事行政部与其签订劳动合同，特殊岗位的需另外签订保密协议、竞业限制协议； 6.1.2 各分公司录用的员工转正后,由所属公司人事行政部与其签订劳动合同,特殊岗位的需另外签订保密协议、竞业限制协议。 6.2社会保险： 6.2.1员工一经转正，所属公司即按国家规定为员工办理有关社会保险； 6.2.2员工参加社会保险后，除依法享有各项权利及应得的各种给付外，不得再向所在公司要求额外赔偿或补助； 6.2.3受理单位：公司总部员工在人事行政部办理，各子公司员工在所属公司人事行政部办理； 6.3退保：7、解辞 7.1员工有下列情形的，公司可以随时解除劳动合同，不承担任何补偿责任： 7.1.1在试用期内被证明不符合录用条件的； 7.1.2在合同期内，职工由于本人原因提出辞职的； 7.1.3严重违反劳动纪律或公司规章制度的； 7.1.4严重失职、营私舞弊，给公司利益造成重大损失的； 7.1.5经查证属实具有贪污、盗窃行为尚未达到刑事处分的； 7.1.7因违法犯罪活动被司法机关依法追究刑事责任的； 7.1.8法律法规规定的其他情形的。 7.2 有下列情形之一的，公司可以提前30日以书面形式通知员工解除劳动合同，但应按相关规定支付经济补偿金： 7.2.1公司因生产经营需要裁减人员的； 7.2.2员工患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事公司另行安排的适当工作的； 7.2.3员工经考核不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的； 7.2.4公司与员工在合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经双方协商不能就变更合同达成协议的； 7.3有下列情形之一的，公司不能解除劳动合同： 7.3.1 员工因在公司工作期内患职业病或因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的； 7.3.2员工患病或非因工负伤，在国家规定的医疗期内的； 7.3.3女员工在孕期、产期、哺乳期内的； 7.3.4法律、行政法规规定的其他情形。 7.4员工在合同期内辞职或者调离，各分公司副经理以下人员应该提前30 日，各分公司副经理以上和财务负责人应该提前90日，以书面形式通知公司，经公司研究同意后，由所属公司办理离职结算手续，员工离职前必须先行办理工作交接手续，各分公司副经理以上人员和财务负责人还须办理离任审计，否则，公司将保留追究对其本人法律责任的权利。 7.5有以下情形的，不得辞职或者调离： 7.5.1有经济问题正在接受审查的； 7.5.2借用公司的公款、公物未还清的； 7.5.3公司交给的任务正在进行当中，不能中断的； 7.5.4玩忽职守，给公司造成重大的经济损失未处理完毕的。 7.6离职手续离职的员工须到所属公司领取职工办理调动（解除劳动合同）手续清单，先行办理工作移交手续，然后按手续清单的要求到各单位清算并签订意见，凭手续清单办理离职的相关事宜。第五条 培训 1、为提高员工业务技能、专业水平和综合能力，以适应公司的发展需要，公司实行员工培训制度，鼓励员工参加提高自身业务水平和技能的各种培训，同时公司也适时为员工提供培训机会，以协助员工适应未来的发展； 2、员工培训必须以不影响本职工作为前提，遵循学习与工作需要相结合，讲求实效。员工培训分为：2.1职前培训：新招聘员工培训。 2.2在职培训：不脱产培训、半脱产培训、脱产培训、自我开发。 3、新员工必须参加职前培训，培训合格后方可上岗，并作为转正的重要条件之一，培训考核不合格的经再次培训和考核，合格后方可正式上岗，不合格者将不再留用； 4、公司总部员工和各分公司中层以上管理人员外部培训，由公司人事行政部负责策划和组织，各职能部门及各分公司内部培训由各单位自行策划和组织，各职能部门、各分公司于每年度年初制定年度培训计划，并报公司人事行政部审核备案，公司人事行政部负责制定公司总部的年度培训计划。第六条 保密义务 1、员工必须严格遵守公司的保密制度、保密协议，保守公司的商业秘密和技术秘密，维护公司的知识产权； 2、不得向任何人泄露、披露公司的商业秘密或允许他人使用公司的商业秘密和技术秘密； 3、非经公司书面同意，不得使用公司秘密进行经营活动，不得利用公司秘密进行新的研究和开发； 4、对涉及公司秘密的有关文件、资料，应该妥善保管、使用； 5、在开展公司对外的宣传和交流活动中，确需使用公司商业秘密或技术秘密时，须经过公司授权或批准； 6、员工在进入公司前，应主动向公司说明其在原单位承担的保密义务和竞业限制协议，否则由此产生的后果由其本人承担； 7、参与公司重大项目开发的工作人员，在任务尚未完成前要求调离、辞职的，因此可能泄露公司在该项目中所涉及的技术秘密，公司有权不批准。如因擅自离职给公司造成经济损失或泄露有关秘密的，应追究其相关法律责任； 8、在工作时间内利用公司的工作条件、物资条件或为完成公司的工作任务所创造的成果，归公司所有，员工不得擅自使用、泄露、转让或用以谋取私利； 9、在重要的技术、业务、管理岗位上的工作人员必须和公司签订保密协议和竞业限制协议； 10、员工从公司内部部门调出时，必须向该部门移交一切涉及商业秘密的资料。员工离开公司时，个人保管的上述有关文件、物品应该全部交回公司。第七条 考核1、公司人事行政部负责公司各职能部门及各分公司的绩效考核； 2、考核的原则：客观、公正，注重绩效考核； 3、考核内容和方法另行规定。 第八条 奖罚 1、公司全体员工都必须遵守国家的有关法律、法规，遵守公司的各项规章制度，努力学习和掌握岗位所需的业务知识、技能，团结协作、奋力开拓，尽职尽责完成本职工作； 2、坚持奖罚分明的原则，在奖励上，以精神奖励和物质奖励相结合，在处罚上，以教育为主，处罚为辅的原则； 3、对于有以下表现之一的，给予奖励： 3.1出色完成本职工作，受到公司表彰； 3.2为公司的发展积极献计献策，所提出的合理化建议被采纳，并在公司的日常经营中取得了良好的经济效益或社会效益者； 3.3保护公共财产，防止事故发生，维护公司利益，使公司免受经济损失者； 3.4敢于同不良行为作斗争，自觉抵制歪风邪气，维护公司正常生产、工作秩序，稳定社会治安，有显著成绩者；3.5忠于职守，廉洁奉公等方面事迹突出者； 3.6其他方面有突出成绩和贡献者。 4、员工的奖励分为记功、记大功、晋升工资、授予“先进工作者”称号、一次性发放奖金。 5、对于员工给予奖励，需经所在部门员工讨论或评选，员工所有奖励的材料统一归入员工本人档案。 6、对有下列行为的员工，经批评教育不改的，视情节轻重，分别给予扣除部分工资、警告、记过、记大过、降（职）级等处分： 6.1违反公司规章制度，给公司造成经济损失或不良影响的； 6.2在正常情况下不能按时完成工作任务的； 6.3不服从工作安排和调动、指挥，或无理取闹，影响工作秩序的； 6.4拒不执行公司决定的； 6.5工作不负责，损坏设备、工具，造成经济损失的； 6.6工作失职，违章操作或违章指挥，造成事故或经济损失的； 6.7滥用职权，违反财经纪律，挥霍浪费公司资财，损公肥私，造成经济损失的； 6.8挑拨是非，破坏团结，损害他人名誉，影响恶劣的； 6.9泄露公司商业和技术秘密的； 6.10利用职权对员工打击报复或包庇员工违法乱纪行为的； 6.11有其他违章违纪行为，公司认为应予以处分的。 7、员工有上述行为，情节严重，触犯刑律的，提交司法部门依法处理。 8、员工处罚程序： 由各分公司自行决定员工处罚的方式。公司总部员工和各分公司副经理以上人员的处罚，记大过降级处分由各分公司和公司人事行政部共同审查，并提出处罚意见，报经总裁批准后执行。 9、对员工的处罚，必须书面通知本人按规定办理相关手续，处罚材料归入本人档案，受过处分的员工如有不服的，可以书面、口头方式向公司人事行政部、法务部员工关系科，或向劳动仲裁委员会申请仲裁，但在处分未改变以前，仍按原处分执行。第九条 专业技术人员任职资格的评聘 1、公司对专业技术人员资格评聘实行评、聘分开。 2、外部评审： 2.1公司总裁办（各子公司综合部）及时传达主管部门有关文件并组织职称申报，申办人必须认真填写各种申报表格； 2.2申报职称主管部门批准，取得相应职称资格。 3、取得职称的人员从事与职称相对应的工作，经公司聘任享受公司相关的职称待遇。 第十条工资 1、公司根据国家法律，本着企业与员工互惠的原则，给予员工合理工资待遇。 2、员工工资视其岗位、技能、工龄及所在企业经济效益决定。 3、加班费具体标准按国家政策法规执行。 4、各分公司年度工资总额和考核方案由人事行政部提出，报公司总经理审核通过后执行。 5、各分公司工资分配方案，由各分公司经理办公会议审议通过，报公司人事行政部备案。 6、不同岗位上的员工享受不同的岗位绩效工资，原则上公司每年根据企业经营情况及员工年度考核结果对员工薪资进行适当调整。如需要临时调整员工薪资的，薪资调整的管理权限如下： 6.1公司总部各职能部门员工的工资调整，由所在部门提出书面申请，人事行政部复核，总经理审批。 6.2各分公司员工调整薪资的，由所在公司人事行政部提出方案，所在公司经理审批；报公司总部人事行政部备案。 7、员工工资实行月薪制。 8、工资发放按国家有关规定扣除个人所得税。 9、公司于每月定期定时发放工资，如遇节假日原则上可相应提前发放。 第十一条 人事档案管理 1、公司正式员工档案由所属公司派专人负责管理。 2、录用人员手续办理完毕后，各单位将录用人员资料自行录入人事信息管理系统，并将档案存档。对于本单位的人员增加、变动情况，各单位必须在人事信息管理系统中及时更新。 3、员工档案管理必须执行国家的有关档案管理法规和制度，指定专人管理，确保档案的完整和安全。 4、档案的保管与保护： 4.1员工档案要集中管理，做到安全保密，分门别类便于查找； 4.2要配置专用的档案柜； 4.3档案管理人员要建立档案台账和统计制度，每年全面检查和清理一次档案，发现问题及时解决。 5、各单位因工作需要查阅和借用员工档案的，按以下规定办理： 5.1查阅部门提交申请，经所属公司主管人事领导审批后方能查阅； 5.2员工档案原则上不外借，如因公借出使用时必须要提出书面申请，经所属公司主管人事领导批准后，方可借出。借用员工档案必须要严格履行登记手续，限期归还，不得擅自转借他人； 5.3查阅档案时不得涂改、圈划、抽取、撤换档案或复制，违反者将视情节严重给予批评教育直至纪律处分。 6、正式调入的员工离职时，要尽快办理调动手续和档案关系转出手续。 第十二条 考勤管理 1、公司的作息制度，根据员工与公司签订的劳动合同执行：每天工作八小时、每周工作40小时的工作制： 2、法定节假日节和休息日按国家规定放假，不能停止作业的岗位，由各单位安排值班。 3、公司人事行政部（各分公司人事行政部）负责工作日的考勤管理。 4、考勤刷卡： 4.1员工上下班实行刷卡制度，所有员工都必须实行上下班刷卡； 4.2如因特殊情况未能实行刷卡的员工，必须以书面形式说明原因，经部门领导签字后，报公司人事行政部（各分公司人事行政部）备案。 4.3员工工资按照电脑考勤刷卡结果发放，由于个人原因造成记录不全的，不得补发工资； 4.4外勤人员因工作有一定的弹性，由相关部门负责人进行考勤记录，并报公司人事行政部（各分公司人事行政部）。第十三条 工作纪律 1、公司员工必须严格遵守公司的工作纪律。 2、在公司工作的员工在上班时间内进出公司区，需按以下规定办理： 2.1出门：员工因公务或其他原因需在上班时间出公司的，填写员工外出审批单，注明外出原因、地点、往返时间，经单位领导批准后，方可外出。 2.2迟到、早退出入公司：迟到、早退员工必须在门卫处登记姓名、部门、卡号后，并经门卫与所在部门联系确认后放行。 3、员工上下班需着装整齐，佩带识别证。 4、严禁在工作场合内吸烟、随地吐痰、乱泼污水、乱扔果皮和纸屑等杂物； 5、禁止在墙壁上或其他办公用品上乱写乱画； 6、严禁在工作区域内大声喧哗、吵闹，禁止打架斗殴和从事赌博等活动，违者公司将按照相关规定给予处罚，情节严重者予以除名并移送公安机关处理； 7、自觉爱护公共设施，禁止践踏草坪，严禁随意损坏公共安全、消防设施。损坏公物要照价赔偿，破坏公物加倍处罚，严重者追究法律责任； 8、严禁无关车辆进入公司，严禁将家属带入工作区域； 9、工作时间谢绝非工作关系人员前来考查、访问、调研。 第十四条 请假、休假 1、员工请假需填写请假审批单，经审批后报公司人事行政部（各分公司人事行政部）备案，假满后须至公司人事行政部（各分公司人事行政部）办理销假手续。请假手续不全或无正当理由逾期不归的，一律按旷工处理； 2、公司总部各职能部门员工请假 3 天以内的，经部门负责人同意后，报人事行政部备案。请假4天以上的，部门负责人同意后，经公司分管领导审批后，报人事行政部备案。 3、各分公司副经理以上人员请假，不论天数，都须公司总经理审批，并报人事行政部备案。 4、各分公司员工请假 3 天以内的，部门负责人审批；4 天以上的部门负责人同意，所在分公司经理审批。 5、员工因私事请假属于事假，事假1-3天以内的，取消当月绩效考评工资； 4 天以上的，除取消当月绩效考评工资，扣除当月岗位工资的 30%；并且一年之中累计事假天数不能超过15天，超过天数按旷工计算。 6、病 假： 6.1职工请假到医院看病，必须事先向部门负责人请假，批准后凭“三证” （病历卡、疾病证明、药费单）及休假证明，可算半天病假；特殊情况为一天。无任何凭证，则按旷工论处。 6.2 职工有病需要休息，必须持“三证”，符合实际，按审批权限核准后方可。 6.3 病假在 30 日以内的，按实际病假天数扣除绩效（考核）考评工资，病假超过30天以上者按不低于杭州市最低工资标准的80%发放生活费用。 6.4职工因病或非因工负伤，需要停止工作进行医疗时，根据其参加工作年限和公司系统内工作年限，给予三个月到二十四个月的医疗期。 6.5员工因工伤住院或不能正常上班的，凭当地社会保险局出具的工伤认定书可休工伤假，工伤假期，工资按国家规定照常发放。工伤保险按当地有关规定执行。 7、婚、丧假： 7.1 公司的正式员工在公司工作满一年以上的可享受婚假 3 天（晚婚假 15 天）的休假制度，休婚假必须在结婚年度内，该规定不含国家规定的法定节假日和休息日在内； 7.2公司的正式员工直系亲属丧亡，可休丧假3天，路途往返时间另计； 7.3公司的正式员工在国家规定的婚、丧假期间，工资照发。 8、产假： 在公司工作的女员工可按国家规定享受产假，一般为90天，难产的增加15 天，多胞胎生育的，每多生育一胎可增加产假 15 天，产假期间按国家有关规定发放工资，并不低于当地最低工资标准； 9、探亲假 91符合休探亲假条件的未婚职工，经审批同意，每年给假期一次，假期 二十天； 92 符合休探亲假条件的已婚职工，经审批同意，每四年给假一次，假期二十天。 第十五条 退 休 1、员工符合下列条件的，须办理退休手续： 1.1男年满55周岁，女年满50周岁； 2、员工退休后，到当地社保机构按月领取养老金； 第十六条 福利待遇 1、为安定员工生活，增进员工福利，由人事行政部人事科办理有关员工福利事宜。 2、员工婚丧、住院、致赠礼金、奠仪或慰问金，其给予标准另行制订。 3、公司为员工提供午餐补贴。第三章 组织规划制度第一条 组织规划是对公司组织机构设置、职务分工的有效性与合理性所进行的控制。其目的是利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。第二条 企业组织机构有两个层面：一是法人治理结构问题，涉及到董事会、监事会和总经理的设置及相关关系；二是管理部门的设置及相关关系。第三条 组织规划控制的内容1、对不相容职务的分离1.1所谓不相容职务的分离式指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。1.2企业内部主要不相容职务有： 1.2.1授权批准职务； 1.2.2业务经办职务； 1.2.3财产保管职务； 1.2.4会计记录职务； 1.2.5审核监督职务。1.3企业内部主要不相容职务之间应当实行如下分离： 1.3.1授权批准职务与业务经办职务相分离； 1.3.2业务经办职务与审核监督职务相分离； 1.3.3业务经办职务与会计记录职务相分离； 1.3.4财产保管职务与会计记录职务相分离； 1.3.5业务经办职务与财产保管职务相分离。2、推行职务不兼容制度，明确岗位责任制： 2.1杜绝高层管理人员交叉任职，避免人员重叠； 2.2明确界定员工的岗位职责，以保证经营过程中每个环节功能的实现，让各岗位之间有效的沟通与协调，使各项工作流程顺利进行。 2.3明确权、责、利，避免不必要的推诿。 2.4公司岗位责任制的形式2.4.1岗位责任应当以书面的形式确定下来，尽量避免一些实际工作中形成的事实分工和口头分工形式。 2.4.2在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全，应考虑到责任和权利的匹配。 2.4.3应要求工作人员阅读与自己岗位相关部分，并在阅读后予以签字，避免事后的推诿。 2.4.4利用各岗位分工形成的内部牵制作用，达到各岗位相互勾稽的效果。 2.4.5某项业务的全过程不能由一个部门或某一人来完成。3、工作流程图制作工作流程图要对各个工作程序予以图解化。便于且也对业务流程进行分析、考察和改善。第四章 业务、资金审批支付制度 为规范经济业务支出的审批及报销程序，明确业务经办人、部门负责人及签 批人的责任，确保公司各项经济业务支出“合理、合法、合规”进行，有效避免 财务风险，特制定本制度。第一条 经济业务支出及审批权限：1、 经济业务类别及审批权限：金额500元业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注（审核）交 际 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务差 旅 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务办 公 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务交 通 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务会 务 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务水 电 费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务其他通讯费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务广 告 费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务业务培训费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务咨 询 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务财务费用公司总部主办会计财务主管财务分公司主办会计财务主管财务物资采购公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务其 他公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务500元金额2000业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注（审核）交 际 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务差 旅 费公司总部部门主管财务主管分管副总财务分公司部门主管财务主管分管副总财务办 公 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务交 通 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务会 务 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务水 电 费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务其他通讯费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务广 告 费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务业务培训费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务咨 询 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务财务费用公司总部主办会计财务主管分管副总财务分公司主办会计财务主管分管副总财务物资采购公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务工资福利公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务其 他公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务金额2000业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注交 际 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务差 旅 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务办 公 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务交 通 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务会 务 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务水 电 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务其他通讯费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务广 告 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务业务培训费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务咨 询 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务财务费用公司总部主办会计财务主管总经理财务分公司主办会计财务主管总经理财务物资采购公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务工资福利公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务其 他公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务2、出差批准： （1）一般人员出差由部门主管批准；（2）部门主管出差由分管副总批准；（3）分管副总出差由总经理批准；（4）总经理出差由董事长批准。3、资金支付审批：货币资金对外支付由公司财务负责人签批。签批依据：（1）公司下达各部门的货币资金预算；（2）经济业务办理审批手续是否齐全；（3）有关付款合同、协议；（4）经济业务是否合理、合法、合规；（5）公司货币资金结存状况和总体安排；（6）其他需综合考虑的情况； 4、财务负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有 可有在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或 纠正无效时，提交总经理处理。 5、财务部协助财务负责人搞好财务收支的审查工作，对于各种不合理、不合法、不真实、不完备的财务收支，有权不予受理。 第二条 资金支出程序： 包括预算、申领付款凭证、审核、批准和付款五项手续。 1、预算：公司的货币资金支出全部纳入预算管理，没有预算的财务部一律 不办理付款手； 2、申领付款凭证：指办理各项业务付款时，由业务经办人到责任会计处领取“货币资金付款凭单”。 3、审核：指财务稽核人员对各类付款业务进行会计审核； 4、批准：指公司财务负责人对各类付款业务进行签批； 5、付款：指财务部出纳员办理付款业务。 第三条 经济业务经办人及审批人的责任： 1、业务经办人对经济业务的真实性、合法性负责； 2、部门负责人对经济业务的真实性、合法性负责； 3、审批人对经济业务的合法性、合规性、合理性负责； 4、批准人对经济业务负有领导责任。 第五章费用报销管理制度第一条 目的。为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条 管理方法。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。n 管理方法：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、车管费、所有部门的手机费、办公费。n 管理方法：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：公司职能部门的交际费、车管费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。n 管理方法：除此之外的相对固定费用采用预算管理。n 对“广告费”项目公司单独制定管理制度。1. 预算管理1.1 定义预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额1,000元的大额财产购置、修理，需另单独预算申请），财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定各部门下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。1.2 具体实施1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的费用预算表，审批核准后的预算在月底前发回各单位。1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交费用预算表，则该部门的费用报支顺延一个月。1.2.4 公司由财务部建立统一格式的费用报销手册，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。1.3 超预算部分审批权限1.3.1部门本期费用合计数超预算500元，或单项费用超预算10，由各部门、各业务单位经理审批。1.3.2部门本期费用合计数超预算2,000元，或单项费用超预算30%，由人事行政部经理和财务主管共同审批。1.3.3部门本期费用合计数超预算2,000元，或单项费用超预算30%，由总经理审批。2. 额度管理2.1 定义额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是业绩、工作职务、员工人数等。2.2 具体实施2.2.1 根据业绩确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。3. 行政管理3.1 定义行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。3.2 具体实施3.2.1 单项费用金额200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。3.2.2 行政领导级次：职员部门主管人事行政部经理总经理。3.3 行政管理审批权限3.3.1 单项费用500元，由各部门、各业务单位经理审批。3.3.2 单项费用2,000元，由人事行政部经理和财务主管共同审批。3.3.3 单项费用2,000元，由总经理审批。4. 其他变动费用其他变动费用项目是：差旅费、交际费、交通费、车管费、会务费、装修费、水电费、业务培训费、除手机费外的其他通讯费。5. 相对固定费用除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。第三条 费用内容及管理分类。管理方法费用项目费用内容预算管理额度管理分公司的交际费招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等手机费因工作需要而实际已支付的手机费办公费-其他办公用品日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等交通费市内出差、办事所花费车费车管费公司承担的接送客人等运费预算管理行政管理职能部门的交际费招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等差旅费出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴交通费市内出差、办事所花费车费车管费车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等会务费参加各种会议而单独列明的费用装修费办公场地、仓库等的装修费用水电费支付的代理费用其他通讯费除移动通讯费之外的其他通讯费广告费支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等预算管理除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用第四条 费用报销单填列规范。1. 费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。2. 报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用付款凭单代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。3. 对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。4. 报销单据：4.1 使用说明单据名称使用说明差旅费报销单差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。支出证明单非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写支出证明单。原始凭证粘贴单对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。领付款凭证个人差旅费暂借款。各类物品的购置费用请款单其他金额较大的日常费用支付。4.2 请款单使用注意事项4.2.1 各项请款必须附加采购合同、费用明细清单作为审核依据。4.2.2 办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费支出依据。4.2.3 请款单的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中的权限。公司下达的直接支付给对方的付款通知书除外。4.2.4 请款单的大额日常费用（1,000元）支付，以支票形式为主。第五条 费用报销的步骤和流程。1. 公司所有报销的费用均须由总经理最后审批签字。各部门主管签字，财务部财务审核后送总经理审批。2. 步骤2.1 判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。2.2 判断所发生的费用：属哪种管理方法？2.2.1 如属“管理方法”判断是否超额度，若超额度不予报销。2.2.2 如属“管理方法”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额200元是否有批准的书面申请？3. 流程详见费用报销流程附件第六条 借支规定。1. 公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。2. 个人差旅费借款，需凭批准后的出差申请单进行申请。2.1 个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法-行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。2.2 职员差旅费借款，最高限额为1,500元。2.3 部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。第七条 差旅费。差旅费分为两大块，第一块在途交通费及市内交通费采用预算管理和行政管理相结合的办法；第二块出差住宿费及餐贴采用额度管理和行政管理相结合的办法。所谓差旅费的行政管理是指填写出差申请单，并经相应行政级别批准，同时报财务部和人事行政部备案；产生的费用按行政级别审批。出差费用的报销标准分为两种情况：一、与业务单位一起出差，在途交通费、餐费、住宿费、市内交通费等费用根据实际情况审核报销；二、本公司员工出差（一）杭州地区以外出差1、 杭州地区以外出差的差旅费是指因公需要，到杭州地区以外出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。2、 出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写支出证明单，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。3、杭州地区以外出差，必须先填出差申请单，在人事行政部和财务部备案，并做好相应的工作交代。根据需要，凭批准后的出差申请单和备用金申请借支差旅费。4、出差回公司后，在2个工作日内，持差旅费报销单，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。1.6 在途交通费1.6.1 乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5