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表430 索引号：（审计机关名称）应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。2从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。（1）发询证函。（2）根据回函情况填制询证函统计表。（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。3检查已列作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。4对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。5从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。6检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了
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