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文档简介

资金预算作业细则1. 总则1.1. 制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。1.2. 适用范围本公司有关预算单位。1.3. 权责单位1) 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。1.4. 定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。1.5. 预算时效1) 下年度开始前三个月编制年度资金预算。2) 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。2. 资金预算2.1. 收入2.1.1. 内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。2.1.2. 劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。2.1.3. 退税收入1) 依申请退税进度，预计可退现款编列。2) 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。2.1.4. 其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。2.2. 支出2.2.1. 资本支出1) 房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。2) 设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。3) 机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。2.2.2. 材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。2.2.3. 薪资财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。2.2.4. 经常性费用1) 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。2) 销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。3) 管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。4) 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。2.2.5. 资金调度1) 公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。2) 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列借款月报表，呈总经理核准。资金预算表 部门：_ 金额：人民币项目月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收
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