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文档简介

MP02.03.03.01 国内准则折旧1.风险（1）F1折旧、折耗计算不准确（K）2.控制措施1）F:折旧、折耗计算不准确（1）F1.1K会计核算中心资产管理科资产核算岗每月月初根据系统设置计提折旧，编制固定资产月折旧计算表和油气资产月折耗计算表，以及折旧记账凭证。会计核算中心资产管理科资产管理岗将资产管理系统中计算的折旧与财务信息系统中录入的折旧核对一致。 （2）F1.2K每月末，由会计核算中心资产管理科资产核算岗利用资产管理系统编制折旧计提分析表(和折耗计提分析表），经资产管理科科长审核无误后，由FA系统上传到FMIS系统，并且利用资产管理系统中的自动对账功能对FMIS系统的折旧计提分析表(和折耗计提分析表）与资产系统中计算完成的报表进行核对,并形成对账报告，以保证两个系统中数据的一致性。（3）F1.1M会计核算中心资产管理科资产核算岗每月月初根据系统设置计提折旧，编制固定资产月折旧计算表和油气资产月折耗计算表，以及折旧记账凭证。会计核算中心资产管理科资产管理岗将资产管理系统中计算的折旧与财务信息系统中录入的折旧核对一致。（4）F1.2M每月末，由会计核算中心资产管理科资产核算岗利用资产管理系统编制折旧计提分析表(和折耗计提分析表），经资产管理科科长审核无误后，由FA系统上传到FMIS系统，并且利用资产管理系统中的自动对账功能对FMIS系统的折旧计提分析表(和折耗计提分析表）与资产系统中计算完成的报表进行核对,并形成对账报告，以保证两个系统中数据的一致性。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.15.02.05 资产报告01利用FA7.0系统计提折旧会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位油气资产月折旧计算表；固定资产月折旧计算表；固定资产及油气资产折旧折耗分配表02审核会计核算中心 资产管理科 科长03编制计账凭证会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位计账凭证0
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